Ulgi i odliczenia od podatku dochodowego od osób fizycznych za 2016 r.

Lp.

Rodzaj ulgi

Wysokość ulgi

Podstawa

Uwagi

1.

Ulga na dzieci

Odliczeniu podlega 92,67 zł
za każdy miesiąc kalendarzowy,
w którym podatnik wykonywał
władzę rodzicielską,
pełnił funkcję opiekuna albo
sprawował opiekę nad małoletnim
dzieckiem.
Odliczenie przysługuje również
podatnikom utrzymującym
pełnoletnie dzieci,
o których mowa w art. 6 ust. 4
pkt 2 i 3 w związku z wykonywaniem
przez tych podatników
obowiązku alimentacyjnego
lub sprawowaniem
funkcji rodziny zastępczej.

Art. 27f ustawy

Odliczeniu podlega za każdy miesiąc kalendarzowy
roku podatkowego, w którym podatnik wykonywał
władzę rodzicielską, pełnił funkcję opiekuna albo sprawował
opiekę.

Kwota odliczenia wynosi:

Kwota maksymalnego odliczenia za 2016 r. wynosi:

2.

Tzw. "ulga na powrót"

Odliczeniu podlega kwota
stanowiąca różnicę między
podatkiem obliczonym przy
zastosowaniu metody odliczenia
proporcjonalnego
a kwotą podatku obliczonego
za ten rok podatkowy
przy zastosowaniu do
dochodów wymienionych
w art. 27g ust. 1 ustawy metody
wyłączenia z progresją.

Art. 27g ustawy

3.

W ramach tzw. praw nabytych - wydatki na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej

30% poniesionych wydatków nie więcej niż 11.340 zł (6% z 189.000 zł) - limit roczny

Art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy (art. 14 ustawy ryczałtowej), w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 r. oraz art. 4 ust. 3 nowelizacji ustaw z dnia 21 listopada 2001 r. (Dz. U. Nr 134, poz. 1509)

Dotyczy kontynuacji odliczeń wydatków poniesionych na ten cel. Wydatki odliczane w ramach limitu odliczeń z tytułu wydatków inwestycyjnych na własne cele mieszkaniowe, tj. w ramach limitu 35.910 zł (19% z 189.000 zł) w okresie obowiązywania ustawy. Limit 11.340 zł odpowiada wydatkom w kwocie 37.800 zł.

Odliczenie przysługuje podatnikom, którzy przed dniem 1 stycznia 2002 r. nabyli prawo do odliczeń z tego tytułu i po tym dniu dokonują dalszych wpłat na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową.

4.

W ramach tzw. praw nabytych - wydatki poniesione przez osobę prowadzącą gospodarstwo domowe z tytułu opłacenia z własnych środków składek na ubezpieczenia społeczne osoby zatrudnionej w ramach umowy aktywizacyjnej

W wysokości udokumentowanej dowodami stwierdzającymi ich poniesienie

Art. 27e ustawy (art. 14b ustawy ryczałtowej), w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. oraz art. 11 nowelizacji ustaw z dnia 16 listopada 2006 r. (Dz. U. Nr 217, poz. 1588 oraz z 2008 r. Nr 209, poz. 1316).

Dotyczy wydatków ponoszonych do końca obowiązywania umowy zawartej przed dniem 1 stycznia 2007 r.

Uwaga:

Nie dotyczy wydatków ponoszonych w związku z przedłużeniem umowy dokonanym po dniu 31 grudnia 2006 r.