Wykaz i teksty umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu

Lp.

Państwo

Umowa międzynarodowa

Data podpisania

Wejście w życie

Zastosowanie od dnia

Miejsce publikacji

1

Albania

05.03.1993

27.06.1994

01.01.1995

Dz.U.1994.101.492

2

Arabia Saudyjska

22.02.2011

01.06.2012

01.01.2013

2012 – poz. 502

3

Algieria

31.01.2000

4

Armenia

14.07.1999

27.02.2005

01.01.2006

Dz.U.2005.66.576

5

Australia

07.05.1991

04.03.1992

01.01.1993

Dz.U.1992.41.177

6

Austria

13.01.2004

01.04.2005

01.01.2006

Dz.U.2005.224.1921

7

Azerbejdżan

26.08.1997

20.01.2005

01.01.2006

Dz.U.2008.9.52

8

Bangladesz

08.07.1997

28.01.1999

01.01.2000

Dz.U.2000.106.1121

9

Belgia

Protokół z dnia 14.04.2014 r.

20.08.2001

14.04.2014

29.04.2004

01.01.2005

Dz.U.2004.211.2139

10

Białoruś

18.11.1992

30.07.1993

01.01.1994

Dz.U.1993.120.534

11

Bośnia i Hercegowina (umowa z Jugosławią)

Konwencja z 04.06.2014

10.01.1985

04.06.2014

27.12.1985

07.03.2016

01.01.1986

01.01.2017

Dz.U.1986.20.102

2016 - poz. 590

12

Bułgaria

11.04.1994

10.05.1995

01.01.1996

Dz.U.1995.137.679

13

Chile

10.03.2000

30.12.2003

01.01.2004

Dz.U.2004.193.1976

14

Chiny

07.06.1988

07.01.1989

01.01.1990

Dz.U.1989.13.65

15

Chorwacja

Obwieszczenie o sprostowaniu błędów

19.10.1994

22.07.2016

11.02.1996

22.07.2016

01.01.1997

22.07.2016

Dz.U.1996.78.370

2016- poz. 1083

16

Cypr

Protokół z dnia 22 marca 2012 r.

04.06.1992

22.03.2012

07.07.1993

09.11.2012

01.01.1992

01.01.2013

Dz.U.1993.117.523

2012, poz.1383

17

Czarnogóra (umowa z Jugosławią)

12.06.1997

17.06.1998

01.01.1999

Dz.U.2001.104.1137

18

Czeska Republika

Umowa z dnia 13.09.2011 r.

24.06.1993

3.09.2011

20.12.1993

13.06.2012

01.01.1994

01.01.2013

Dz.U.1994.47.189

2012 – poz. 991

19

Dania

Protokół z dnia 07.12.2009 r.

06.12.2001

07.12.2009

31.12.2002

25.11.2010

01.01.2003

01.01.2011

Dz.U.2003.43.368

2010 - Nr 241, poz. 1613

20

Egipt

24.06.1996

16.07.2001

01.01.2002

Dz.U.2003.78.690

21

Estonia

09.05.1994

09.12.1994

01.01.1995

Dz.U.1995.77.388

22

Etiopia

13.07.2015

23

Filipiny

09.09.1992

07.04.1997

01.01.1998

Dz.U.1997.127.817

24

Finlandia

Protokół

Konwencja z dnia 08.06.2009 r.

26.10.1977

28.04.1994

08.06.2009

30.03.1979

25.01.1995

11.03.2010

01.01.1980

01.01.1996

01.01.2011

Dz.U.1979.12.84

1995 - Nr 106, poz. 517

2010 - Nr 37, poz. 205

25

Francja

20.06.1975

12.09.1976

01.01.1974

Dz.U.1977.1.5

26

Grecja

wniosek o zastosowanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Grecją a Polską

roczny wniosek w sprawie zwrotu podatku dochodowego

20.11.1987

28.09.1991

01.01.1992

Dz.U.1991.120.524

27

Gruzja

05.11.1999

31.08.2006

01.01.2007

Dz.U.2006.248.1820

28

Guernsey                                                                                                                          

Umowa w sprawie unikania podwójnego opodatkowania niektórych kategorii dochodów osób fizycznych

08.10.2013

08.10.2013

1.10.2014

1.10.2014

1.01.2015

1.01.2015

2014 – poz. 1341

2014 – poz. 1339

29

Hiszpania

15.11.1979

06.05.1982

01.01.1983

Dz.U.1982.17.127

30

Holandia

13.02.2002

18.03.2003

01.01.2004

Dz.U.2003.216.2120

31

Indie

Protokół z dnia 29.01.2013

21.06.1989

29.01.2013

26.10.1989

1.06.2014

01.01.1990

1.01.2015

Dz.U.1990.8.46

2014- poz. 1337

32

Indonezja

06.10.1992

25.08.1993

01.01.1994

Dz.U.1994.46.187

33

Iran

Protokół

02.10.1998

15.12.2004

01.12.2006

01.12.2006

01.01.2007

01.01.2007

Dz.U.2006.244.1770

2006 - Nr 244, poz. 1772

34

Irlandia

13.11.1995

22.12.1995

01.01.1996

Dz.U.1996.29.129

35

Islandia

Protokół z dnia 16.05.2012 r.

19.06.1998

16.05.2012

20.06.1999

23.08.2013

01.01.2000

01.01.2014

Dz.U.1999.79.890

2013 - poz. 1353

36

Izrael

22.05.1991

30.12.1991

01.01.1992

Dz.U.1992.28.124

37

Japonia

20.02.1980

23.12.1982

01.01.1982

Dz.U.1983.12.60

38

Jersey - opodatkowanie przedsiębiorstw eksploatujących statki morskie lub statki powietrzne w transporcie międzynarodowym

opodatkowanie niektórych kategorii osób fizycznych

02.12.2011

02.12.2011

01.12.2012

01.12.2012

01.01.2013

01.01.2013

2012 - poz. 1177

2012 - poz. 1179

39

Jordania

04.10.1997

22.04.1999

01.01.2000

Dz.U.1999.61.654

40

Kanada

Konwencja z dnia 14.05.2012 r.

04.05.1987

14.05.2012

30.11.1989

30.10.2013

01.01.1989

01.01.2014

Dz.U.1990.38.216

2013 - poz. 1371

41

Katar

18.11.2008

28.12.2009

01.01.2010

2010 - Nr 17, poz. 93

42

Kazachstan

21.09.1994

13.05.1995

01.07.1995¹

01.01.1996²

Dz.U.1995.121.586

43

Kirgistan

19.11.1998

22.06.2004

01.09.2004¹

01.01.2005²

Dz.U.2004.228.2304

44

Korea Płd.

Protokół z dnia 22.10.2013

21.06.1991

22.10.2013

21.02.1992

15.10.2016

01.01.1991

01.01.2017

Dz.U.1992.28.126

45

Kuwejt

16.11.1996

25.04.2000

01.01.1996

Dz.U.2000.69.811

46

Liban

26.07.1999

07.11.2003

01.01.2004

Dz.U.2004.244.2445

47

Litwa

20.01.1994

19.07.1994

01.01.1995

Dz.U.1995.51.277

48

Luksemburg

Protokół z dnia 07.06.2012

14.06.1995

07.06.2012

31.07.1996

25.07.2013

01.01.1997

01.09.2013¹

01.01.2014²

Dz.U.1996.110.527

2013 - poz. 964

49

Łotwa

17.11.1993

30.11.1994

01.01.1995

Dz.U.1995.53.285

50

Macedonia

28.11.1996

17.12.1999

01.01.2000

Dz.U.2002.206.1744

51

Malezja

Umowa z 08.07.2013

16.09.1977

08.07.2013

05.12.1978

01.01.1977

Dz.U.1979.10.62

52

Malta

Protokół z dnia 06.04.2011 r.

07.01.1994

06.04.2011

24.11.1994

22.11.2011

01.01.1995

01.01.2012

Dz.U.1995.49.256

2011 - Nr 283, poz. 1661

53

Maroko

24.10.1994

23.08.1996

01.01.1997

Dz.U.1996.110.529

54

Meksyk

30.11.1998

06.09.2002

01.01.2003

Dz.U.2003.13.131

55

Mołdawia

16.11.1994

27.10.1995

01.01.1996

Dz.U.1996.38.166

56

Mongolia

18.04.1997

21.07.2001

01.01.2002

Dz.U.2002.206.1746

57

Niemcy

Wzajemne Porozumienie dotyczące stosowania art. 19 ust. 4 Umowy

14.05.2003

17.08.2015

19.12.2004

18.08.2015

01.01.2005

1.01.2016

Dz.U.2005.12.90

58

Nigeria

12.02.1999

59

Norwegia (została zastąpiona Konwencją z 09.09.2009)

Konwencja z 09.09.2009

Protokół z 05.07.2012

24.05.1977

09.09.2009

05.07.2012

30.10.1979

25.05.2010

02.04.2013

01.01.1976

01.01.2011

w odniesieniu do podatków potrącanych u źródła - od dochodu osiągniętego od dnia 01.06.2013;  01.01.2014 - w odniesieniu do pozostałych podatków

Dz.U.1979.27.157

2010 - Nr 134, poz. 899

2013 - poz. 680

60

Nowa Zelandia

21.04.2005

16.08.2006

01.01.2007

Dz.U.2006.248.1822

61

Pakistan

25.10.1974

24.11.1975

01.01.1973

Dz.U.1976.9.47

62

Portugalia

Obwieszczenie MSZ o sprostowaniu błędu

09.05.1995

07.06.2017

04.02.1998

07.06.2017

01.01.1999

07.06.2017

Dz.U.1998.48.304

63

Republika Południowej Afryki

10.11.1993

05.12.1995

01.01.1996

Dz.U.1996.28.124

64

Rosja

22.05.1992

22.02.1993

01.01.1994

Dz.U.1993.125.569

65

Rumunia

23.06.1994

15.09.1995

01.01.1996

Dz.U.1995.109.530

66

Serbia (umowa z Jugosławią)

12.06.1997

17.06.1998

01.01.1999

Dz.U.2001.104.1137

67

Singapur

Umowa z 04.11.2012

23.04.1993

04.11.2012

25.12.1993

06.02.2014

01.01.1993

01.01.2015

Dz.U.1994.38.139

Dz.U. z 2014 - poz. 443

68

Słowacka Republika

Protokół z 01.08.2013

18.08.1994

01.08.2013

21.12.1995

01.08.2014

01.01.1996

01.01.2015

Dz.U.1996.30.131

Dz.U. z 2014 - poz. 1046

69

Słowenia

28.06.1996

10.03.1998

01.01.1999

Dz.U.1998.35.198

70

Sri Lanka

Umowa z 6.10.2015

25.04.1980

6.10.2015

21.10.1983

01.01.1983

Dz.U.1988.5.38

71

Stany Zjednoczone

Konwencja z 13.02.2013

08.10.1974

13.02.2013

23.07.1976

01.01.1974

Dz.U.1976.31.178

72

Syria

15.08.2001

23.12.2003

01.01.2004

Dz.U.2004.193.1972

73

Szwajcaria

Protokół z dnia 20.04.2010

02.09.1991

20.04.2010

25.09.1992

17.10.2011

01.01.1992

01.01.2012³

Dz.U.1993.22.92

2011 - Nr 255, poz. 1533

74

Szwecja

Obwieszczenie o sprostowaniu błędu

19.11.2004

27.11.2017

15.10.2005

27.11.2017

01.01.2006

27.11.2017

Dz.U.2006.26.193

2017- poz. 2177

75

Tadżykistan

27.05.2003

24.06.2004

01.09.2004¹

01.01.2005²

Dz.U.2005.12.92

76

Tajlandia

08.12.1978

13.05.1983

01.01.1983

Dz.U.1983.37.170

77

Tajwan - Ustawa z dnia 15 grudnia 2016 r.

30.12.2016

01.01.2017

2016 - poz. 2244

78

Tunezja

29.03.1993

15.11.1993

01.01.1994

Dz.U.1994.78.357

79

Turcja

03.11.1993

01.10.1996

01.01.1997

Dz.U.1997.11.58

80

Ukraina

12.01.1993

11.03.1994

01.01.1995

Dz.U.1994.63.269

81

Urugwaj

02.08.1991

82

Uzbekistan

11.01.1995

29.04.1995

01.01.1996

Dz.U.1995.116.559

83

Węgry

Protokół

23.09.1992

27.06.2000

10.09.1995

01.05.2002

01.01.1996

01.09.2002

Dz.U.1995.125.602

2002 - Nr 108, poz. 946

84

Wielka Brytania i Irlandia Północna

20.07.2006

27.12.2006

01.01.2007

Dz.U.2006.250.1840

85

Wietnam

31.08.1994

20.01.1995

01.01.1996

Dz.U.1995.49.258

86

Włochy

21.06.1985

26.09.1989

01.01.1984

Dz.U.1989.62.374

87

Wyspa Man - opodatkowanie przedsiębiorstw eksploatujących statki morskie lub statki powietrzne w transporcie międzynarodowym

opodatkowanie niektórych kategorii dochodów osób fizycznych

07.03.2011

07.03.2011

28.10.2011

28.10.2011

01.01.2012

01.01.2012

2011 - Nr 283, poz. 1663

2011- Nr 283, poz. 1667

88

Zambia

19.05.1995

89

Zjednoczone Emiraty Arabskie

Protokół z dnia 11.12.2013 r.

31.01.1993

11.12.2013

21.04.1994

01.05.2015

01.01.1995

01.01.2016

Dz.U.1994.81.373

2015 - poz. 312

90

Zimbabwe

09.07.1993

28.11.1994

01.01.1995

Dz.U.1995.62.318