Dziennik Ustaw - rok 1999 nr 90 poz. 1006

Na podstawie art. 17 ust. 6 ustawy z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 1995 r. Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654, z 1997 r. Nr 24, poz. 119, Nr 79, poz. 484, Nr 85, poz. 538, Nr 88, poz. 554 i Nr 140, poz. 940, z 1998 r. Nr 108, poz. 685 i Nr 162, poz. 1121 oraz z 1999 r. Nr 40, poz. 399) zarządza się, co następuje:

1) ustawa - ustawę z dnia 14 grudnia 1994 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym (Dz. U. z 1995 r. Nr 4, poz. 18 i Nr 133, poz. 654, z 1997 r. Nr 24, poz. 119, Nr 79, poz. 484, Nr 85, poz. 538, Nr 88, poz. 554 i Nr 140, poz. 940, z 1998 r. Nr 108, poz. 685 i Nr 162, poz. 1121 oraz z 1999 r. Nr 40, poz. 399),

2) Fundusz - Bankowy Fundusz Gwarancyjny,

3) Zarząd - Zarząd Bankowego Funduszu Gwarancyjnego,

4) Rada - Radę Bankowego Funduszu Gwarancyjnego,

5) należności zagrożone - należności Bankowego Funduszu Gwarancyjnego, na które tworzy się rezerwy.

2. Kosztami działalności Funduszu są koszty związane z realizacją jego zadań, w tym koszty poniesione na utrzymanie organów Funduszu i Biura Funduszu.

1) środków na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych,

2) udzielonych pożyczek, gwarancji, poręczeń oraz nabytych wierzytelności,

3) przychodów,

4) kosztów,

5) ustalenia wyniku finansowego.

2. Środki otrzymane na wniosek Funduszu z budżetu państwa wpływają na rachunek bieżący i zwiększają fundusz statutowy.

1) środki pieniężne, fundusze oraz pozostałe aktywa i pasywa nie wymienione w pkt 2-5 - według wartości nominalnej,

2) należności i zobowiązania, w tym kredyty, pożyczki, zrealizowane gwarancje i poręczenia - w kwocie wymagającej zapłaty, z uwzględnieniem odsetek od należności i zobowiązań oraz rezerw, o których mowa w § 8,

3) nabyte wierzytelności - według ceny nabycia, z uwzględnieniem odsetek oraz rezerw, o których mowa w § 8 ust. 1,

4) papiery wartościowe:

a) dłużne papiery wartościowe - według aktualnej ceny sprzedaży, przy czym za cenę taką uznaje się cenę nabycia skorygowaną o naliczone na dzień bilansowy odsetki lub przypadającą na ten dzień część dyskonta,

b) przejęte i stanowiące zabezpieczenie udzielonych przez Fundusz pożyczek - według ceny nabycia, z uwzględnieniem odpowiednio odpisów z tytułu trwałej utraty ich wartości; za trwałą utratę wartości uznaje się ponoszenie w trzech kolejnych latach przez spółkę strat nie znajdujących pokrycia w kapitałach własnych spółki lub utrzymywanie się przez okres co najmniej trzech kolejnych miesięcy kursu akcji poniżej ceny nabycia,

5) środki trwałe, wartości niematerialne i prawne - w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia, z uwzględnieniem odpowiednio:

a) odpisów amortyzacyjnych (umorzeniowych) zmniejszających wartość początkową składników majątkowych do wartości księgowej netto,

b) aktualizacji wyceny wartości początkowej środków trwałych oraz ich umorzenia na podstawie odrębnych przepisów.

2. Rezerwy na pozostałe należności zagrożone tworzone są w ciężar pozostałych kosztów działalności Funduszu.

1) przychody osiągnięte przez Fundusz w danym okresie sprawozdawczym,

2) wynik z operacji finansowych odpowiadający różnicy pomiędzy ceną nabycia a aktualną ceną sprzedaży dłużnych papierów wartościowych.

1) bilansu,

2) rachunku zysków i strat,

3) informacji dodatkowej,

4) sprawozdania z przepływu środków pieniężnych.

2. W rachunku zysków i strat wykazuje się przychody, koszty, zyski i straty nadzwyczajne, w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia.

3. W informacji dodatkowej podaje się, nie ujęte w bilansie oraz rachunku zysków i strat, dane oraz wyjaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową Funduszu, określone w załączniku nr 3 do rozporządzenia.

4. Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych sporządza się w sposób określony w załączniku nr 4 do rozporządzenia.

Minister Finansów: w.z. J. Bauc

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 25 października 1999 r. (poz. 1006)

Załącznik nr 1

BILANS

Aktywa

I. Środki pieniężne

1. Środki pieniężne w kasie

2. Środki pieniężne na rachunku bieżącym

3. Środki pieniężne na rachunku specjalnym rozliczeń gwarancyjnych

4. Środki pieniężne na rachunku lokat terminowych

5. Środki pieniężne Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych

II. Należności od instytucji finansowych

1. Należności od banków z tytułu:

a) obowiązkowych wpłat na rachunek specjalny rozliczeń gwarancyjnych

b) naliczeń składek rocznych na fundusz pomocowy

c) udzielonych pożyczek

d) zrealizowanych gwarancji i poręczeń

e) nabytych wierzytelności

2. Należności od pozostałych instytucji finansowych

III. Należności od budżetu państwa

IV. Pozostałe należności i roszczenia

V. Papiery wartościowe

1. Dłużne papiery wartościowe:

a) emitentów państwowych

b) innych emitentów

2. Akcje i udziały:

a) w instytucjach finansowych

b) w pozostałych jednostkach

VI. Wartości niematerialne i prawne

VII. Rzeczowy majątek trwały

VIII. Inne aktywa

IX. Rozliczenia międzyokresowe

Suma aktywów

Pasywa

I. Zobowiązania

1. Zobowiązania wobec syndyka z tytułu wypłat w ramach systemów gwarantowania środków

2. Pozostałe zobowiązania

II. Rozliczenia międzyokresowe bierne i przychody przyszłych okresów

III. Rezerwy

1. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi gwarancjami

2. Rezerwy na ryzyko związane z udzielonymi poręczeniami

3. Inne rezerwy na ryzyko

IV. Fundusz statutowy

V. Fundusz zapasowy

VI. Fundusz pomocowy

1. Fundusz pomocowy do wykorzystania

2. Fundusz pomocowy wykorzystany

VII. Fundusz z aktualizacji wyceny

VIII. Fundusze specjalne i inne pasywa

IX. Wynik finansowy

1. Zysk (wartość dodatnia)

2. Strata (wartość ujemna)

Suma pasywów

Pozycje pozabilansowe

1. Zobowiązania warunkowe z tytułu:

a) udzielonych gwarancji i poręczeń

b) pozostałe zobowiązania

2. Należności warunkowe:

a) z tytułu wierzytelności zgłoszonych do masy upadłości

b) pozostałe należności

Załącznik nr 2

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

I. Przychody z działalności statutowej

1. Przychody z tytułu odsetek

2. Przychody z tytułu prowizji

3. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki wpłat na realizację wypłat gwarantowanych

4. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w dokonywaniu przez banki opłat rocznych

5. Przychody z tytułu odsetek za opóźnienia w spłatach przez banki pożyczek i odsetek od pożyczek

II. Koszty realizacji zadań statutowych

1. Odsetki z tytułu kredytów otrzymanych z Narodowego Banku Polskiego

2. Pozostałe koszty

III. Wynik działalności statutowej (I-II)

IV. Wynik na operacjach finansowych

1. Papierami wartościowymi

2. Pozostałych

V. Koszty działalności Funduszu

1. Usługi obce

2. Wynagrodzenia

3. Narzuty na wynagrodzenia

4. Pozostałe

VI. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

VII. Odpisy na rezerwy i aktualizacja wartości

VIII. Rozwiązanie rezerw i zmniejszenia dotyczące aktualizacji

IX. Pozostałe przychody

X. Pozostałe koszty

XI. Wynik działalności operacyjnej (III+IV-V-VI-VII+VIII+IX-X)

XII. Wynik na operacjach nadzwyczajnych

1. Zyski nadzwyczajne

2. Straty nadzwyczajne

XIII. Wynik finansowy Funduszu (XI±XII)

1. Zysk (wartość dodatnia)

2. Strata (wartość ujemna)

Załącznik nr 3

INFORMACJA DODATKOWA

Informacja dodatkowa zawiera dane nie ujęte w bilansie i rachunku zysków i strat oraz wyjaśnienia niezbędne do tego, aby sprawozdanie finansowe przedstawiało rzetelnie i jasno sytuację majątkową i finansową, wynik finansowy oraz rentowność Funduszu, a w szczególności:

1) objaśnienia stosowanych metod wyceny aktywów i pasywów oraz przedstawienie przyczyn ich ewentualnych zmian w stosunku do roku poprzedniego, wraz z uzasadnieniem ich wprowadzenia i skutkami w zakresie przedstawiania sytuacji majątkowej i finansowej oraz rentowności Funduszu,

2) informacje o znaczących dla Funduszu zdarzeniach, które wystąpiły po dniu bilansowym i nie zostały uwzględnione w bilansie i rachunku zysków i strat,

3) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. II.1. aktywów z uwzględnieniem należności zagrożonych i utworzonych rezerw,

4) informacje dotyczące struktury należności wykazywanych w poz. II.2., III, IV i VIII aktywów bilansu,

5) dane w zakresie użytkowanego majątku trwałego oraz o tendencjach zmian w składnikach majątku, ze wskazaniem źródeł ich finansowania,

6) dane o źródłach zwiększenia i sposobie wykorzystania funduszy: statutowego, zapasowego, pomocowego i funduszu z aktualizacji wyceny,

7) informacje dotyczące struktury zobowiązań wykazanych w pozycji I.2. pasywów bilansu,

8) informacje o strukturze funduszy specjalnych i innych pasywów wykazywanych w pozycji VIII pasywów bilansu,

9) strukturę zobowiązań warunkowych, z podziałem na udzielone gwarancje i poręczenia oraz pozostałe zobowiązania, a także strukturę należności warunkowych,

10) strukturę zrealizowanych przychodów ze wskazaniem ich źródeł,

11) strukturę kosztów, w tym kosztów administracyjnych,

12) tendencje zmian w przychodach i kosztach,

13) informacje o wykonanych ekspertyzach i zadaniach zleconych,

14) inne informacje.

Informacja dodatkowa ma zapewnić porównywalność danych finansowych zawartych w sprawozdaniu za dany rok obrotowy z informacjami zawartymi w sprawozdaniu za poprzedni rok obrotowy.

Załącznik nr 4

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU ŚRODKÓW PIENIĘŻNYCH

A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej

I. Wynik finansowy (zysk/strata)

II. Korekta o pozycje

1. Amortyzacja

2. Rezerwy na należności zagrożone, tworzone w ciężar kosztów

3. Inne rezerwy tworzone w ciężar kosztów działalności Funduszu

4. Zmiana stanu należności i roszczeń

5. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych (z wyjątkiem pożyczek i kredytów) oraz funduszów specjalnych

6. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresowych

7. Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

8. Pozostałe pozycje

III. Środki pieniężne netto z działalności operacyjnej (I±II)

B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej

I. Nabycie/Sprzedaż wartości niematerialnych i prawnych

II. Nabycie/Sprzedaż składników rzeczowego majątku trwałego

III. Nabycie/Sprzedaż bonów skarbowych, bonów pieniężnych NBP, obligacji

IV. Udzielone/Zwrócone pożyczki

V. Nabyte/Zbyte wierzytelności

VI. Otrzymane/Zwrócone odsetki

VII. Pozostałe pozycje

VIII. Środki pieniężne netto z działalności inwestycyjnej (I±II±III±IV±V±VI±VII)

C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej

I. Zmiana stanu funduszu statutowego

II. Zmiana stanu funduszu pomocowego

III. Zaciąganie/Spłata krótkoterminowych kredytów i pożyczek bankowych

IV. Zapłacone/Zwrócone odsetki

V. Pozostałe pozycje

VI. Środki pieniężne netto z działalności finansowej (I±II±III±IV±V)

D. Zmiana stanu środków pieniężnych netto (A+B+C)

E. Środki pieniężne na początek roku obrotowego

F. Środki pieniężne na koniec roku obrotowego (D+E)