Dzienniki Urzędowe - rok 2020 poz. 42

Na podstawie art. 69 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2019 r. poz. 869, z późn. zm.¹⁾ ) zarządza się, co następuje:

Zarządzenie określa sposób nadzoru i kontroli wykorzystania i rozliczania dotacji celowych udzielanych przez Ministra Rodziny i Polityki Społecznej na finansowanie lub dofinansowanie zadań publicznych, w rozumieniu 127 ust. 1 pkt 1 lit. a-c i e oraz ust. 2 pkt 3 i 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, oraz sposób postępowania w zakresie zwrotu dotacji celowych.

Ilekroć w zarządzeniu jest mowa o:

1) decyzji - rozumie się przez to decyzję administracyjną dotyczącą zwrotu dotacji lub jej części, umorzenia, odroczenia terminów lub rozłożenia na raty spłaty należnej dotacji;

2) dotacji - rozumie się przez to środki budżetu państwa oraz środki z państwowych funduszy celowych, o których mowa w art. 127 ustawy o finansach publicznych;

3) jednostce dotowanej - rozumie się przez to osoby prawne i jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które otrzymały dotację z budżetu państwa, z części budżetowej lub z państwowego funduszu celowego, których dysponentem jest Minister;

4) komórce merytorycznej - rozumie się przez to komórkę organizacyjną Ministerstwa, z której zadaniami pozostaje w bezpośrednim związku dotacja udzielona jednostkom dotowanym;

5) komórce właściwej do spraw finansowych - rozumie się przez to Departament Budżetu w sprawach finansowych dotyczących dysponenta części budżetowej i dysponenta Funduszu Solidarnościowego lub Biuro Dyrektora Generalnego w sprawach finansowych dotyczących dysponenta środków budżetu państwa trzeciego stopnia, zgodnie z zakresem zadań wymienionych komórek;

6) komórce właściwej do spraw kontroli - rozumie się przez to komórkę organizacyjną Ministerstwa, która odpowiada za realizację zadań kontrolnych w Ministerstwie;

7) Ministerstwie - rozumie się przez to Ministerstwo Rodziny i Polityki Społecznej;

8) Ministrze - rozumie się przez to Ministra Rodziny i Polityki Społecznej;

9) sprawozdaniu - rozumie się przez to sprawozdanie częściowe lub końcowe z realizacji zadania publicznego finansowanego w ramach udzielonej dotacji;

10) umowie - rozumie się przez to umowę dotacji lub porozumienie, na podstawie którego Minister zleca zadanie jednostce dotowanej i przekazuje dotację;

11) ustawie o finansach publicznych - rozumie się przez to ustawę z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych.

1. Komórka merytoryczna sprawuje nadzór i kontrolę realizacji umowy, w szczególności dokonuje jej rozliczenia.

2. Przedmiotem nadzoru i kontroli jest w szczególności prawidłowość wykorzystania udzielonej dotacji pod względem zgodności z przeznaczeniem, a także ocena relacji między wysokością wykorzystanej dotacji a stopniem realizacji zadań przewidzianych do sfinansowania tą dotacją.

3. Rozliczenie dotacji, o którym mowa w ust. 1, polega na dokonaniu kontroli realizacji zadania pod względem merytorycznym i finansowym, w szczególności:

1) stanu realizacji zadania;

2) efektywności, rzetelności i jakości wykonywania zadania;

3) prawidłowości wykorzystania środków publicznych otrzymanych na realizacje zadania;

4) prowadzenia dokumentacji określonej w przepisach prawa i postanowieniach umowy.

4. Rozliczenie dotacji odbywa się na podstawie informacji zawartych w sprawozdaniu, w szczególności w opisie wykonania zadania przedłożonym przez jednostkę dotowaną.

5. Zatwierdzenia rozliczenia dotacji dokonuje Minister lub działający na podstawie upoważnienia Ministra dyrektor komórki merytorycznej.

1. W przypadku zatwierdzenia sprawozdania komórka merytoryczna przekazuje komórce właściwej do spraw finansowych informację o zatwierdzeniu sprawozdania, w terminie do 5 dni od dnia jego zatwierdzenia, sporządzoną według wzoru określonego w załączniku do zarządzenia.

2. Informację o zatwierdzeniu sprawozdania z wykorzystania dotacji udzielonej w danym roku budżetowym składa się w komórce właściwej do spraw finansowych, w nieprzekraczalnym terminie do 15 marca roku następnego, celem jej ujęcia w księgach rachunkowych poprzedniego okresu sprawozdawczego.

W przypadku stwierdzenia przez komórkę merytoryczną, że udzielona dotacja lub jej część została wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem, pobrana nienależnie lub w nadmiernej wysokości, w rozumieniu art. 169 ustawy o finansach publicznych, i konieczny jest zwrot dotacji lub jej części do budżetu państwa lub państwowego funduszu celowego, stosuje się następujący tryb postępowania:

1) komórka merytoryczna zwraca się do komórki właściwej do spraw finansowych o wskazanie terminu, od którego nalicza się odsetki w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych;

2) komórka merytoryczna informuje jednostkę dotowaną o stwierdzeniu wykorzystania dotacji niezgodnie z przeznaczeniem, pobraniu nienależnie lub w nadmiernej wysokości oraz wzywa do zwrotu całości lub części dotacji, określając kwotę główną podlegającą zwrotowi oraz kwotę odsetek, i wyznacza jej termin zwrotu na wskazany numer rachunku bankowego, nie dłuższy niż 15 dni od dnia stwierdzenia ww. okoliczności;

3) po upływie terminu, o którym mowa w pkt 2, komórka merytoryczna występuje do komórki właściwej do spraw finansowych z zapytaniem, czy nastąpił zwrot dotacji, oraz przekazuje kopię wezwania do zwrotu całości lub części dotacji;

4) komórka właściwa do spraw finansowych informuje na bieżąco komórkę merytoryczną o zwrocie dotacji, przekazując kopię dowodu wpłaty;

5) w przypadku niedokonania zwrotu dotacji w terminie, o którym mowa w pkt 2, komórka merytoryczna wszczyna postępowanie administracyjne, w toku którego przygotowuje projekt decyzji administracyjnej dotyczącej zwrotu całości lub części dotacji;

6) parafowany przez dyrektora komórki merytorycznej projekt decyzji jest przekazywany do parafowania przez radcę prawnego oraz głównego księgowego;

7) decyzja jest podpisywana przez Ministra lub działającego na podstawie upoważnienia Ministra dyrektora komórki merytorycznej;

8) komórka merytoryczna przekazuje niezwłocznie decyzję jednostce dotowanej;

9) po uprawomocnieniu się decyzji komórka merytoryczna przekazuje komórce właściwej do spraw finansowych oryginał decyzji wraz z potwierdzeniem jej doręczenia jednostce dotowanej, a kopię decyzji - komórce właściwej do spraw kontroli;

10) w przypadku dokonania, na podstawie decyzji, zwrotu całości lub części dotacji przez jednostkę dotowaną komórka właściwa do spraw finansowych przekazuje komórce merytorycznej kopię dowodu wpłaty środków na konto Ministerstwa;

11) w przypadku złożenia przez jednostkę dotowaną wniosku o ponowne rozpatrzenie sprawy lub wniesienia skargi do sądu administracyjnego postępowanie w tym zakresie prowadzi komórka merytoryczna;

12) w przypadku złożenia przez jednostkę dotowaną wniosku o umorzenie należnej do zwrotu dotacji, odroczenia terminu spłaty całości lub części dotacji lub rozłożenia spłaty na raty postępowanie w tym zakresie prowadzi komórka merytoryczna;

13) komórka merytoryczna przekazuje na bieżąco do komórki właściwej do spraw finansowych wszelkie informacje mogące mieć wpływ na przebieg prowadzonego postępowania egzekucyjnego.

1. Komórka właściwa do spraw kontroli przeprowadza kontrolę rozliczeń dotacji w jednostce dotowanej.

2. W przypadku stwierdzenia, że udzielona dotacja została wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem, pobrana nienależnie lub w nadmiernej wysokości, dyrektor komórki właściwej do spraw kontroli kieruje do dyrektora komórki merytorycznej pisemną informację o tym fakcie oraz występuje z wnioskiem o zajęcie stanowiska w sprawie.

3. Po otrzymaniu stanowiska komórki merytorycznej w sprawie stwierdzonych nieprawidłowości komórka właściwa do spraw kontroli sporządza dokument pokontrolny. Dyrektor komórki właściwej do spraw kontroli przekazuje komórce merytorycznej kopię dokumentu pokontrolnego.

4. Do postępowania wynikającego z otrzymania przez komórkę merytoryczną kopii dokumentu pokontrolnego stosuje się przepisy § 5.

5. Komórka merytoryczna informuję komórkę właściwą do spraw kontroli o wydaniu decyzji i zwrocie dotacji.

1. W przypadku otrzymania zawiadomienia o wykryciu nieprawidłowości w wyniku przeprowadzenia kontroli przez instytucję zewnętrzną w zakresie wykorzystania środków w ramach dotacji i wykazania, że udzielona dotacja została wykorzystana niezgodnie z przeznaczeniem, pobrana nienależnie lub w nadmiernej wysokości, komórka właściwa do spraw kontroli przesyła kopię podpisanego dokumentu pokontrolnego wraz z kopiami innych dokumentów do komórki merytorycznej oraz komórki właściwej do spraw finansowych.

2. Do postępowania wynikającego z otrzymania kopii dokumentów przez komórkę merytoryczną stosuje się przepisy § 5.

1. W przypadku nieuiszczenia, w terminie wskazanym w decyzji, kwoty dotacji przypadającej do zwrotu komórka właściwa do spraw finansowych wszczyna postępowanie egzekucyjne, zgodnie z ustawą z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz.U. z 2020 r. poz. 1427 i 1492).

2. W przypadku stwierdzenia przez organ egzekucyjny, po przeprowadzeniu postępowania egzekucyjnego, bezskuteczności egzekucji i wydania postanowienia o jej umorzeniu wobec jednostki dotowanej komórka właściwa do spraw finansowych przekazuje komórce merytorycznej kopię kompletu dokumentów, potwierdzonych za zgodność z oryginałem.

3. Po otrzymaniu kopii kompletu dokumentów komórka merytoryczna podejmuje działania w zakresie dochodzenia zwrotu dotacji z majątku członków organów zarządzających jednostek dotowanych, zgodnie z art. 107 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2020 r. poz. 1325 i 1423) w związku z art. 67 ust. 1 ustawy o finansach publicznych.

4. W zakresie działań, o których mowa w ust. 3, komórka merytoryczna wszczyna postępowanie administracyjne, w toku którego wydaje się decyzję o zwrocie dotacji.

5. W zakresie decyzji, o której mowa w ust. 4, przepisy § 5 stosuje się odpowiednio.

1. W trakcie prowadzenia postępowań w zakresie zwrotu dotacji radca prawny ustala terminy przedawnienia zobowiązania z tytułu zwrotu dotacji.

2. W zakresie czynności, o których mowa w ust. 1, komórka merytoryczna i komórka właściwa do spraw finansowych przekazują do radcy prawnego wszelkie informacje i dokumenty mogące mieć wpływ na ustalenie terminów przedawnienia zobowiązania z tytułu zwrotu dotacji.

W przypadku stwierdzenia, w wyniku przeprowadzonej kontroli, okoliczności wskazujących na naruszenie dyscypliny finansów publicznych komórka merytoryczna lub komórka do spraw kontroli przygotowuje projekt zawiadomienia do rzecznika dyscypliny finansów publicznych i przekazuje go do podpisu Ministrowi.

Do dotacji, o których mowa w art. 127 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisy § 3-10 stosuje się odpowiednio.

Zarządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia.

MINISTER RODZINY
I POLITYKI SPOŁECZNEJ

Marlena Maląg

¹⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz.U. z 2019 r. poz. 1622, 1649, 2020 i 2473 oraz z 2020 r. poz. 284, 374, 568, 695 i 1175.

Załącznik do zarządzenia nr 39
Ministra Rodziny i Polityki Społecznej
z dnia 29 grudnia 2020 r. (poz. 42)

WZÓR - INFORMACJA O ZATWIERDZENIU SPRAWOZDANIA Z WYKORZYSTANIA DOTACJI CELOWEJ