Dzienniki Urzędowe - rok 2011 nr 7 poz. 91

Na podstawie § 1 pkt 13 lit. d i § 2 pkt 14 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 9 lipca 1996 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Obrony Narodowej (Dz. U. Nr 94, poz. 426) ustala się, co następuje:

1. Działając w oparciu o postanowienia niniejszej decyzji w resorcie obrony narodowej opracowuje się jednostkowe oraz zbiorcze wskaźniki kosztów funkcjonowania Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej.

2. Wskaźniki kosztów, o których mowa w pkt 1 wykorzystuje się do:

1) sporządzania analiz ekonomicznych;

2) szacowania kosztów zmian organizacyjnych;

3) ustalania bazy danych kosztowych w systemie zarządzania zasobami obronnymi DRMM;

4) wyceny (szacunku) usług świadczonych przez wojskowe jednostki budżetowe, których wartości nie można określić przy użyciu innych narzędzi analitycznych.

3. Za podstawę do wyliczenia wskaźników kosztów, o których mowa w pkt 1 przyjmuje się wartości zaewidencjonowane na kontach „Zespołu 4” lub właściwej pozycji wydatków (szczegółowo wskazanych w niniejszej decyzji) z uwzględnieniem zasad kwalifikowania, o których mowa w pkt 15-24. Do obliczenia wskaźników kosztów jednostkowych przyjmuje się faktyczne średnioroczne zatrudnienie.

4. Jednostkowe wskaźniki kosztów ustala się w przeliczeniu na osobę, w odniesieniu do:

1) uposażeń, wynagrodzeń i pozostałych należności pieniężnych;

2) świadczeń rzeczowych w zakresie żywienia, umundurowania, leczenia i zakwaterowania oraz pozostałych świadczeń;

3) szkolenia;

4) pobytu delegacji zagranicznych na terenie Rzeczypospolitej Polskiej;

5) pobytu delegacji Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej za granicą;

6) całkowitych kosztów funkcjonowania jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej.

5. W ramach jednostkowych wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych wprowadza się (chyba, że zapisy dotyczące danego wskaźnika stanowią inaczej) następujący podział podmiotowy:

1) żołnierz zawodowy i funkcjonariusz Państwowej Straży Pożarnej;

2) żołnierz Narodowych Sił Rezerwowych;

3) kandydat na żołnierza zawodowego;

4) pozostali żołnierze (żołnierz w służbie przygotowawczej do Narodowych Sił Rezerwowych oraz żołnierz rezerwy, nie będący żołnierzem Narodowych Sił Rezerwowych, odbywający ćwiczenia wojskowe)

5) pracownik wojska.

6. Jednostkowe wskaźniki kosztów opracowują:

1) w zakresie, o którym mowa w pkt 4, w odniesieniu do osób wymienionych w pkt 5:

a) dowódcy (równorzędni) Inspektoratu Wsparcia Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej, Garnizonu Warszawa, Wojsk Specjalnych oraz Żandarmerii Wojskowej – za jednostki przez nich finansowane, w podziale na rodzaj Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej oraz Żandarmerię Wojskową;

b) dyrektor Departamentu Administracyjnego – za komórki i jednostki organizacyjne przez niego finansowane;

2) w zakresie, o którym mowa w pkt 4 oraz w odniesieniu do osób wymienionych w pkt 5 ppkt 3 – kwestorzy wyższych uczelni wojskowych – za właściwe uczelnie wojskowe;

3) w zakresie, o którym mowa w pkt 4 ppkt 2 (wyłącznie w części dotyczącej zakwaterowania) oraz w odniesieniu do osób wymienionych w pkt 5 – Prezes Wojskowej Agencji Mieszkaniowej.

7. Jednostkowe wskaźniki kosztów opracowuje się według wzorów stanowiących załączniki Nr 1-6 do decyzji.

8. Zbiorcze wskaźniki kosztów funkcjonowania opracowuje się dla jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej posiadających odrębny etat, najczęściej występujących w strukturach finansowanych przez osoby wymienione w pkt 6 ppkt 1 lub dla nich charakterystycznych.

9. Wskaźniki, o których mowa w pkt 8 ustalają dowódcy (równorzędni) instytucji o których mowa w pkt 6 ppkt 1, według wzoru stanowiącego załącznik Nr 7 do decyzji.

10. Jednostkowe wskaźniki kosztów stanowią iloraz rocznej wielkości kosztów ustalonych zgodnie z zasadami, o których mowa w pkt 15-24 oraz średniorocznego zatrudnienia wynikającego ze sprawozdania Rb-70.

11. Wskaźniki kosztów za Siły Zbrojne Rzeczypospolitej Polskiej opracowuje się jako średnie ważone wskaźników za dany rodzaj Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej oraz Żandarmerię Wojskową. Wagę stanowi średnioroczne zatrudnienie w danej grupie osobowej.

12. Przy obliczaniu jednostkowych i zbiorczych wskaźników kosztów na dany rok:

1) osoby, o których mowa w pkt 6 decyzji, uwzględniają koszty roku ubiegłego;

2) dyrektor Departamentu Budżetowego uwzględnia średnioroczny wskaźnik wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych, ujęty w ustawie budżetowej na dany rok.

13. Zbiorcze wskaźniki kosztów opracowuje się jako wielkości średnie arytmetyczne, liczone z całkowitych kosztów funkcjonowania jednostek (komórek) danego rodzaju, w układzie przedstawionym w załączniku Nr 7. Kolumnę 3 tego załącznika – „Koszt w stosunku rocznym” – wypełnia się sumując wielkości kosztów jednostek (komórek) danego rodzaju, a następnie dzieląc je przez liczbę tych jednostek (komórek).

14. W przypadku odchyleń – wzrostu lub spadku – poziomu jednostkowych i zbiorczych wskaźników kosztów opracowanych na dany rok w stosunku do wskaźników z roku poprzedniego, zamieszcza się informację wyjaśniającą w tym zakresie.

15. Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie uposażeń i pozostałych należności pieniężnych żołnierzy i kandydatów przyjmuje się nw. wartości:

1) uposażeń;

2) nagród uznaniowych i zapomóg;

3) nagród jubileuszowych;

4) odpraw wypłacanych w związku ze zwolnieniem ze służby wojskowej;

5) ekwiwalentu za niewykorzystany urlop, wypłacanego żołnierzom i funkcjonariuszom;

6) dodatkowego uposażenia rocznego dla żołnierzy oraz nagród rocznych dla funkcjonariuszy;

7) odrębnych wynagrodzeń wypłacanych żołnierzom zawodowym za wykonywanie czynności zleconych, wykraczających poza zwykłe obowiązki służbowe;

8) innych należności (świadczeń) pieniężnych przysługujących żołnierzom i funkcjonariuszom;

9) składek na ubezpieczenia społeczne żołnierzy i funkcjonariuszy;

10) składek na Fundusz Pracy żołnierzy zawodowych i funkcjonariuszy;

11) stypendiów.

16. Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie wynagrodzeń i pozostałych należności pieniężnych pracowników przyjmuje się:

1) wynagrodzenia osobowe ze wszystkimi jego składnikami;

2) dodatkowe wynagrodzenie roczne;

3) nagrody i wydatki osobowe za szczególne osiągnięcia;

4) inne należności (świadczenia) pieniężne wypłacone pracownikom;

5) stypendia;

6) składki na rzecz instytucji ubezpieczeniowych z tytułu ubezpieczeń osobowych;

7) składki na ubezpieczenia społeczne i Fundusz Pracy;

8) odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych.

17. Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie żywienia przyjmuje się wartość:

1) zużytych środków żywnościowych;

2) równoważników wypłaconych w zamian za wyżywienie;

3) usług (serwisowych, konserwacyjnych, remontowych i naprawczych) związanych z eksploatacją i utrzymaniem rzeczowych składników majątku obrotowego i trwałego związanego z żywieniem;

4) pozostałych materiałów i usług związanych z żywieniem (opakowania, przerób żywności, analizy, ekspertyzy, usługi transportowe itp.);

5) usług gastronomicznych realizowanych odpłatnie w punktach zbiorowego żywienia;

6) materiałów wydanych na higienę i estetykę przygotowania i wydawania posiłków oraz utrzymanie czystości w obiektach zbiorowego żywienia (stołówkach, punktach żywienia kadry);

7) umorzenia wydanych do użytkowania środków trwałych związanych z żywieniem.

18. Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie umundurowania przyjmuje się wartość:

1) wydanych do użytkowania przedmiotów zaopatrzenia mundurowego (umundurowania, obuwia, bielizny osobistej i pościelowej, oporządzenia, przedmiotów specjalnych itd.);

2) wydanych do zużycia środków higieny oraz sprzętu i materiałów związanych z tym obszarem działalności;

3) równoważników wypłaconych w zamian przedmiotów zaopatrzenia mundurowego nie wydawanego w naturze oraz za przedłużenie okresu używalności;

4) pozostałych równoważników wypłacanych w tym obszarze działalności;

5) napraw i konserwacji przedmiotów zaopatrzenia mundurowego wykonanych przez specjalistyczne zakłady usługowe (zakłady krawieckie, szewskie, rymarskie itp.) oraz wykonanych przez jednostkę wojskową we własnym zakresie;

6) usług (serwisowych, konserwacyjnych, remontowych i naprawczych) związanych z eksploatacją i utrzymaniem rzeczowych składników majątku obrotowego i trwałego wykorzystywanego w tym obszarze działalności;

7) umorzenia wydanych do użytkowania środków trwałych związanych z tym obszarem działalności.

19. Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie leczenia przyjmuje się wartość:

1) usług medycznych świadczonych na rzecz żołnierzy i pracowników przez samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej oraz inne placówki służby zdrowia w kraju i za granicą, w tym także badania okresowe i profilaktyczne;

2) leków i materiałów medycznych (zakupionych ze środków budżetowych oraz otrzymanych z zaopatrzenia w naturze) wydanych w celu ochrony zdrowia (leczenia, profilaktyki zdrowotnej);

3) wydanego do użycia sprzętu i wyposażenia medycznego w jednostkach wojskowych;

4) umorzenia wydanych do zużycia medycznych środków trwałych;

5) usług (serwisowych, konserwacyjnych, remontowych i naprawczych) związanych z eksploatacją i utrzymaniem rzeczowych składników majątku obrotowego i trwałego wykorzystywanego w tym obszarze działalności;

6) rzeczowych świadczeń zdrowotnych (wartość przedmiotów ortopedycznych wydawanych osobom niepełnosprawnym);

7) szczepień profilaktycznych;

8) turnusów profilaktyczno-leczniczych;

9) ewakuacji medycznej osób poszkodowanych w operacjach poza granicami kraju;

10) leczenia poza granicami kraju osób uprawnionych, w tym poszkodowanych w operacjach poza granicami kraju.

20. Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie zakwaterowania, w tym także w pomieszczeniach i budynkach koszarowych oraz internatach, przyjmuje się wartość:

1) świadczeń wypłacanych na podstawie ustawy z dnia 22 czerwca 1995 r. o zakwaterowaniu Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010 r. Nr 206, poz. 1367, z późn. zm.) finansowanych przez Wojskową Agencję Mieszkaniową ze środków z dotacji;

2) inwestycji i modernizacji zasobów mieszkaniowych i internatowych pozostających w dyspozycji Wojskowej Agencji Mieszkaniowej, finansowanych z funduszu rezerwowego Wojskowej Agencji Mieszkaniowej;

3) zużytej energii elektrycznej, energii cieplnej, gazu i wody w pomieszczeniach i budynkach koszarowych oraz internatach;

4) wartość opału zużytego do wytworzenia we własnym zakresie energii cieplnej w pomieszczeniach i budynkach koszarowych oraz internatach;

5) usług w zakresie remontów i konserwacji pomieszczeń, budynków koszarowych i internatów, w tym opracowania dokumentacji technicznej oraz opracowania założeń projektowych dotyczących tych remontów;

6) usług (serwisowych, konserwacyjnych, remontowych i naprawczych) związanych z eksploatacją i utrzymaniem rzeczowych składników majątku obrotowego i trwałego wykorzystywanego w tym obszarze działalności, a nie wymienionych w ppkt 4;

7) podatku od nieruchomości w pomieszczeniach i budynkach koszarowych oraz internatach;

8) rocznej opłaty za zarząd gruntami będącymi własnością Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego oraz innych opłat na rzecz budżetów jednostek samorządu terytorialnego;

9) opłat za gospodarcze korzystanie ze środowiska;

10) pozostałych materiałów i usług związanych z tym obszarem działalności oraz świadczonych w odniesieniu do pomieszczeń i budynków koszarowych oraz internatów (np. usług ochrony, usług komunalnych);

11) umorzenia wydanych do użytkowania środków trwałych związanych z tym obszarem działalności.

21. Do obliczenia wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie pozostałych świadczeń przyjmuje się koszty zaewidencjonowane na kontach „Zespołu 4”, obejmujące symbole grup kosztów (dd) 50-51 oraz 53-54, uprzednio nie zakwalifikowanych jako składowe dla obliczania wskaźników kosztów utrzymania stanów osobowych w zakresie, o którym mowa w pkt 17-20.

22. Do obliczenia wskaźników kosztów dotyczących szkolenia przyjmuje się wartość:

1) całkowitych kosztów funkcjonowania ośrodków szkolenia i szkół podoficerskich;

2) dotacji przekazanej uczelniom wojskowych (szkołom oficerskim i akademiom);

3) zużytych w celach szkoleniowych: materiałów pędnych i smarów, materiałów wybuchowych, amunicji, środków pozoracji pola walki, środków chemicznych, leków, materiałów medycznych, produktów leczniczych itp.;

4) wydanych do używania (zużycia) w celach szkoleniowych składników rzeczowego majątku obrotowego, w tym: przystosowanego uzbrojenia (przekroje, symulatory, trenażery itp.), drobnego sprzętu i wyposażenia (w tym sprzętu sportowego), części zamiennych do tego uzbrojenia, sprzętu i wyposażenia, a także pomocy naukowych i dydaktycznych, książek, map, druków, przedmiotów administracyjno-biurowych i eksploatacyjnych do sprzętu biurowego związanego z zabezpieczeniem i realizacją ćwiczeń, treningów i szkoleniem programowym;

5) usług (serwisowych, konserwacyjnych, remontowych i naprawczych) związanych z eksploatacją i utrzymaniem rzeczowych składników majątku obrotowego i trwałego wykorzystywanego w celach szkoleniowych;

6) zakupywanych usług szkoleniowych w kraju i za granicą (np. szkolenia, nauka poza wojskiem, itp.);

7) umorzenia rzeczowych składników majątku trwałego związanego z działalnością szkoleniową;

8) utrzymania, remontów i konserwacji bazy szkoleniowej np. obiektów sportowych i strzelnic;

9) odszkodowań na rzecz osób prawnych i innych jednostek organizacyjnych oraz osób fizycznych, za szkody wyrządzone w czasie ćwiczeń;

10) kosztów związanych z wychowaniem patriotycznym (kino, teatr, podróże historyczne, spotkania z ważnymi osobami, udział w imprezach o charakterze patriotycznym);

11) pozostałych kosztów związanych z prowadzeniem działalności szkoleniowej np. udział osób reprezentujących siły zbrojne w sportowych zawodach krajowych i zagranicznych, podróże służbowe krajowe i zagraniczne, diety poligonowe, wyżywienie w czasie szkoleń i ćwiczeń poligonowych, specjalistyczne usługi (spedycyjne, komunalne).

23. Wskaźnik kosztów pobytu delegacji zagranicznych na terenie kraju opracowuje na podstawie wydatków zaewidencjonowanych na kontach „Zespołu 9”, w ramach paragrafów dotyczących kontaktów zagranicznych oraz implementacji międzynarodowych porozumień o kontroli zbrojeń (w części dotyczącej przyjazdów).

24. Wskaźnik kosztów pobytu delegacji Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej za granicą w ramach kontaktów zagranicznych opracowuje na podstawie wydatków zaewidencjonowanych na kontach „Zespołu 9”, w ramach paragrafów dotyczących podróży służbowych zagranicznych oraz implementacji międzynarodowych porozumień o kontroli zbrojeń (w części dotyczącej wyjazdów).

25. Osoby, o których mowa w pkt 6, przesyłają do Departamentu Budżetowego opracowane wskaźniki kosztów, w terminie do dnia 1 marca.

26. Dyrektor Departamentu Budżetowego, na podstawie materiałów, o których mowa w pkt 25, w terminie do dnia 31 marca opracowuje:

1) jednostkowe wskaźniki kosztów za Siły Zbrojne Rzeczypospolitej Polskiej oraz w podziale na rodzaje Sił Zbrojnych Rzeczypospolitej Polskiej oraz Żandarmerię Wojskową, w zakresie o którym mowa w pkt 4 i w odniesieniu do osób wymienionych w pkt 5;

2) zbiorcze wskaźniki kosztów funkcjonowania typowych jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej w podziale na rodzaj Sił Zbrojnych, Żandarmerię Wojskową oraz jednostki i komórki organizacyjne, o których mowa w pkt 6 ppkt 1 lit. b;

3) wydaje decyzję wprowadzającą do stosowania wskaźniki kosztów.

27. Traci moc decyzja Nr 9/MON Ministra Obrony Narodowej z dnia 19 stycznia 2009 r. w sprawie wprowadzenia do użytku „Zasad metodycznych opracowywania wskaźników kosztów utrzymania jednostek (komórek) organizacyjnych resortu obrony narodowej dla potrzeb prognozowania budżetowego w resorcie obrony narodowej oraz wartości pieniężnych norm rzeczowych” (Dz. Urz. MON Nr 1, poz. 14).

28. Decyzja wchodzi w życie z dniem ogłoszenia.

Minister Obrony Narodowej: B. Klich

Załącznik do decyzji Nr 106/MON Ministra Obrony Narodowej
z dnia 1 kwietnia 2011 r. (poz. 91)

Załącznik Nr 1

ZESTAWIENIE KOSZTÓW UTRZYMANIA STANÓW OSOBOWYCH W ZAKRESIE UPOSAŻEŃ, WYNAGRODZEŃ I POZOSTAŁYCH NALEŻNOŚCI PIENIĘŻNYCH W PRZELICZENIU NA JEDNEGO ŻOŁNIERZA (PRACOWNIKA) ZA ROK ........
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ .........

Uwaga: Grupa osobowa „pozostały żołnierz” obejmuje żołnierza w służbie przygotowawczej do NSR oraz żołnierza rezerwy (nie będącego żołnierzem NSR) odbywającego ćwiczenia wojskowe.

Załącznik Nr 2

ZESTAWIENIE KOSZTÓW UTRZYMANIA STANÓW OSOBOWYCH W ZAKRESIE ŚWIADCZEŃ RZECZOWYCH W PRZELICZENIU NA JEDNEGO ŻOŁNIERZA (PRACOWNIKA) ZA ROK .........
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ .........

Uwaga: Prezes Wojskowej Agencji Mieszkaniowej ustalając roczny oraz miesięczny koszt na osobę przyjmuje liczbę świadczeniobiorców. Grupa osobowa „pozostały żołnierz” obejmuje żołnierza w służbie przygotowawczej do NSR oraz żołnierza rezerwy (nie będącego żołnierzem NSR) odbywającego ćwiczenia wojskowe.

Załącznik Nr 3

ZESTAWIENIE KOSZTÓW SZKOLENIA W PRZELICZENIU NA JEDNEGO ŻOŁNIERZA (PRACOWNIKA) W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ

Uwaga: Wartość średnią kosztów w kolumnie 5 uzyskuje się dzieląc wartości liczbowe w kolumny 4 przez średnioroczny stan osobowy w kolumnie 3. Grupa osobowa „pozostały żołnierz” obejmuje żołnierza w służbie przygotowawczej do NSR oraz żołnierza rezerwy (nie będącego żołnierzem NSR) odbywającego ćwiczenia wojskowe.

Załącznik Nr 4

ZESTAWIENIE KOSZTÓW POBYTU DELEGACJI ZAGRANICZNYCH W RAMACH KONTAKTÓW Z SIŁAMI ZBROJNYMI ZA ROK .......
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ .........

Załącznik Nr 5

ZESTAWIENIE KOSZTÓW POBYTU DELEGACJI SIŁ ZBROJNYCH ZA GRANICĄ ZA ROK .......
W JEDNOSTCE (KOMÓRCE) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ ........

Załącznik Nr 6

ZESTAWIENIE CAŁKOWITYCH KOSZTÓW FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI (KOMÓRKI) ORGANIZACYJNEJ RESORTU OBRONY NARODOWEJ .........
W PRZELICZENIU NA JEDNEGO ŻOŁNIERZA (PRACOWNIKA) ZA ROK ........

*) W kolumnie 1 ujmuje się saldo Wn z zestawienia obrotów i sald kont „Zespołu 4”.

Załącznik Nr 7

ZESTAWIENIE ZBIORCZYCH KOSZTÓW JEDNOSTEK (KOMÓREK) ORGANIZACYJNYCH RESORTU OBRONY NARODOWEJ

*) Jako rodzaj jednostki podaje się np: brygada zmechanizowana, brygada pancerna, batalion dowodzenia dywizji, pułk artylerii przeciwpancernej, pułk przeciwlotniczy, departament, zarząd, biuro, itp.