Dzienniki Urzędowe - rok 2024 poz. 128

Na podstawie art. 53 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2024 r. poz. 1530, 1572, 1717 i 1756) zarządza się, co następuje.

1) podjęta z rachunku bankowego na pokrycie określonych rodzajowo wydatków;

2) pochodząca z bieżących wpłat do kasy.

2. Gotówka, o której mowa w ust. 1:

1) pkt 1, powinna być udokumentowana dowodami kasowymi:

a) dowodem wpłaty Kasa Przyjmie, zwanym dalej „KP”;

b) dowodem wypłaty Kasa Wypłaci, zwanym dalej „KW”.

2) pkt 2, powinna być udokumentowana KP i odprowadzona na właściwy rachunek bankowy w następnym dniu kiedy kasa jest czynna.

3. Na koniec każdego miesiąca, z wyjątkiem miesiąca grudnia, w kasie może pozostać gotówka:

1) podjęta z rachunku bieżącego wydatków budżetowych, która nie została wypłacona pracownikom do końca bieżącego miesiąca;

2) podjęta po 20 bieżącego miesiąca z rachunku bankowego Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych;

3) pochodząca z dokonanych wpłat w ostatnim dniu roboczym bieżącego miesiąca.

4. Na koniec roku kalendarzowego stan gotówki w kasie powinien wynosić „0,00”.

1) wniosku o zwrot zaliczki na podróż służbową;

2) polecenia wpłaty z tytułu rozliczenia podróży służbowej;

3) polecenia wykonania dyspozycji płatniczej.

2. KP zawiera:

1) nazwę wystawcy dowodu;

2) numer dowodu;

3) datę wpłaty;

4) tytuł wpłaty;

5) nazwisko i imię osoby (nazwę), która dokonuje wpłaty;

6) kwotę wpłaty wpisaną cyframi i słownie;

7) podpis kasjera przyjmującego gotówkę.

1) dokumentu, na którym odbiorca wynagrodzenia za pracę albo uposażenia składa czytelny podpis i datę otrzymania gotówki;

2) wniosku o wypłatę zaliczki na podróż służbową;

3) polecenia wypłaty z tytułu rozliczenia podróży służbowej;

4) polecenia wykonania dyspozycji płatniczej.

2. KW zawiera:

1) nazwę wystawcy dowodu;

2) numer dowodu;

3) datę wypłaty;

4) tytuł wypłaty;

5) nazwisko i imię osoby (nazwę), na rzecz której dokonuje się wypłaty;

6) kwotę wypłaty wpisaną cyframi i słownie;

7) podpis kasjera wypłacającego gotówkę;

8) podpis odbiorcy gotówki lub osoby upoważnionej.

1) przeliczenie gotówki przez odbiorcę;

2) potwierdzenie na KW odbioru gotówki przez odbiorcę.

2. W przypadku wypłaty gotówki osobom nieznanym kasjerowi osobiście, kasjer przed wypłaceniem gotówki oraz dokonaniem czynności, o których mowa w ust. 1, żąda okazania dowodu osobistego lub innego dokumentu stwierdzającego tożsamość tego odbiorcy.

3. W przypadku gdy wypłata następuje na podstawie upoważnienia, kasjer weryfikuje potwierdzenie odbioru gotówki przez osobę upoważnioną poprzez zamieszczenie przez nią na dowodzie KW zwrotu „z upoważnienia” oraz podpisanie tego dowodu jej imieniem i nazwiskiem.

4. Upoważnienie, o którym mowa w ust. 3, jest:

1) przechowywane w kasie - w przypadku upoważnienia udzielonego na cały rok kalendarzowy;

2) dołączane do dowodu kasowego - w przypadku upoważnienia jednorazowego.

2. Raport kasowy zawiera:

1) nazwę wystawcy KP albo KW;

2) kolejny numer właściwy dla danego raportu kasowego;

3) oznaczenie okresu za jaki jest on sporządzany;

4) rodzaj waluty gotówki jakiej on dotyczy.

3. Zapisy w raporcie kasowym powinny być dokonywane w ujęciu chronologicznym w dniu, w którym nastąpiła wpłata lub wypłata gotówki.

4. Wpłaty i wypłaty są wpisywane do raportu kasowego chronologicznie z zachowaniem liczby porządkowej, daty, rodzaju dowodu kasowego wraz z numerem oraz treści operacji.

5. Po sporządzeniu raportu kasowego i ustaleniu pozostałości gotówki w kasie na dany dzień, kasjer podpisuje raport, którego oryginał wraz z dowodami kasowymi przekazuje naczelnikowi komórki właściwej do spraw finansowych, do sprawdzenia pod względem formalno-rachunkowym.

6. Parafowany przez naczelnika komórki właściwej do spraw finansowych raport kasowy wraz z dowodami kasowymi jest przekazywany do komórki właściwej do spraw księgowości. Kopia raportu kasowego pozostaje w kasie.

2. Kasjer składa pisemne oświadczenie o przyjęciu odpowiedzialności materialnej, które dołącza się do akt osobowych pracownika.

3. Wzór oświadczenia kasjera o przyjęciu odpowiedzialności materialnej stanowi załącznik nr 1 do zarządzenia.

2. W przypadku, o którym mowa w ust. 1, przekazanie i przejęcie kasy następuje na podstawie protokołu przekazania kasy Ministerstwa Finansów, sporządzonego przez pracownika przejmującemu obowiązki kasjera, w którym podaje się stan gotówki jaką przejmuje ten pracownik.

3. Wzór formularza protokołu przekazania kasy Ministerstwa Finansów stanowi załącznik nr 2 do zarządzenia.

2. Z otwarcia kasy, przeliczenia i przekazania gotówki pracownikowi zastępującemu kasjera sporządza się protokół inwentaryzacji gotówki w kasie Ministerstwa Finansów, który podpisują członkowie komisji, o której mowa w ust. 1, oraz pracownik przejmujący obowiązki kasjera. Wzór formularza protokołu inwentaryzacji kasy stanowi załącznik nr 3 do zarządzenia.

Minister Finansów: A. Domański

¹⁾ Minister Finansów kieruje działami administracji rządowej - budżet, finanse publiczne i instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 grudnia 2023 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2710).

Załączniki do zarządzenia Ministra Finansów
z dnia 24 grudnia 2024 r. (Dz. Urz. Min. Fin. poz. 128)

Załącznik nr 1

WZÓR - OŚWIADCZENIE KASJERA O PRZYJĘCIU ODPOWIEDZIALNOŚCI MATERIALNEJ

Załącznik nr 2

WZÓR - PROTOKÓŁ PRZEKAZANIA KASY MINISTERSTWA FINANSÓW

Załącznik nr 3

WZÓR - PROTOKÓŁ INWENTARYZACJI KASY