Monitor Polski - rok 1995 nr 17 poz. 211

Na podstawie art. 65 ustawy z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59) zarządza się, co następuje:

1) ustawie – rozumie się przez to ustawę z dnia 23 grudnia 1994 r. o Najwyższej Izbie Kontroli (Dz. U. z 1995 r. Nr 13, poz. 59),

2) właściwej jednostce organizacyjnej NIK – rozumie się przez to, stosownie do okoliczności, departament lub delegaturę,

3) kontroli koordynowanej – rozumie się przez to kontrolę wykonywaną według jednego programu przez więcej niż jedną jednostkę organizacyjną NIK,

4) jednostce koordynującej kontrolę – rozumie się przez to jednostkę organizacyjną NIK, której zlecono zadanie przygotowania kontroli koordynowanej, w tym opracowania projektu programu, organizacji i koordynowania jej przebiegu oraz opracowania projektu informacji o wynikach kontroli,

5) koordynatorze kontroli – rozumie się przez to pracownika NIK wyznaczonego do kierowania przebiegiem postępowania kontrolnego w kontroli koordynowanej,

6) uczestniku kontroli koordynowanej – rozumie się przez to właściwą jednostkę organizacyjną NIK lub inny organ kontroli, rewizji, inspekcji biorący udział w kontroli koordynowanej,

7) pracownikach wykonujących czynności kontrolne – rozumie się przez to pracowników wymienionych w art. 66 ust. 3 ustawy,

8) pracownikach nadzorujących czynności kontrolne – rozumie się przez to pracowników wymienionych w art. 66 ust. 2 ustawy,

9) kontrolerze – rozumie się przez to pracownika NIK przeprowadzającego kontrolę w jednostce kontrolowanej,

10) jednostce kontrolowanej – rozumie się przez to jednostki organizacyjne wymienione w art. 2 i 4 ustawy,

11) kierowniku jednostki kontrolowanej – rozumie się przez to również osobę pełniącą jego obowiązki.

1) organizuje pracę jednostki i kieruje jej działalnością,

2) reprezentuje Najwyższą Izbę Kontroli wobec innych organów i instytucji w sprawach objętych działaniami kontrolnymi i w granicach upoważnień udzielonych przez Prezesa NIK,

3) podejmuje czynności zapewniające prawidłowy i terminowy przebieg postępowania kontrolnego,

4) wyznacza podległych pracowników do wykonania określonych czynności kontrolnych,

5) sprawuje nadzór nad wykonywaniem przez pracowników powierzonych im zadań, zwłaszcza nad przygotowaniem się do przeprowadzenia kontroli i nad przestrzeganiem obowiązujących zasad i trybu przeprowadzania kontroli,

6) w razie potrzeby przeprowadza kontrolę lub uczestniczy w poszczególnych czynnościach kontrolnych oraz w naradach pokontrolnych,

7) zapewnia rzetelne przedstawianie w wystąpieniach pokontrolnych oceny kontrolowanej działalności, a w razie stwierdzenia nieprawidłowości także uwag i wniosków w sprawie ich usunięcia,

8) wykonuje czynności w sprawie rozpatrywania zastrzeżeń,

9) kieruje opracowywaniem informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli,

10) podejmuje działania zmierzające do wykorzystania uwag i wniosków przez adresatów wystąpień pokontrolnych.

1) prowadzi badania analityczne określonych problemów i opracowuje ich wyniki, stanowiące podstawę proponowanych tematów kontroli,

2) opracowuje projekty i zgłasza uwagi do projektów programów kontroli,

3) pełni funkcje koordynatora kontroli,

4) przygotowuje lub pomaga w przygotowaniu narad związanych z procesem kontroli i udziela pomocy w toku czynności kontrolnych.

5) sprawuje w zakresie wyznaczonym przez dyrektora bieżący nadzór nad przebiegiem postępowania kontrolnego,

6) przeprowadza w razie potrzeby kontrolę lub uczestniczy w czynnościach kontrolnych,

7) w przypadku zgłoszenia zastrzeżeń do protokołu kontroli analizuje i ocenia protokół oraz zebrane dowody z punktu widzenia zachowania zasad i trybu postępowania kontrolnego,

8) bierze udział w postępowaniu w sprawie rozpatrywania zastrzeżeń,

9) uczestniczy w naradach pokontrolnych,

10) analizuje projekty wystąpień pokontrolnych, dokonuje ich oceny i niezbędnej korekty,

11) przygotowuje projekty informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli i projekty innych opracowań pokontrolnych,

12) dokonuje oceny odpowiedzi na wystąpienia pokontrolne i przedstawia ją dyrektorowi,

13) wykonuje inne zadania w zakresie postępowania kontrolnego zlecone przez dyrektora.

1) informuje dyrektora jednostki organizacyjnej NIK o zmianach stanu prawnego w zakresie działania jednostki,

2) uczestniczy w opracowaniu i opiniowaniu projektów programów kontroli, w szczególności dokonuje analiz prawnych i sporządza wykaz aktów prawnych dotyczących przedmiotu kontroli; w razie potrzeby opracowuje projekty programów kontroli,

3) udziela pomocy prawnej pracownikom uczestniczącym w postępowaniu kontrolnym,

4) w razie potrzeby pełni funkcję koordynatora kontroli, a także przeprowadza kontrolę lub uczestniczy w czynnościach kontrolnych,

5) bierze udział w postępowaniu w sprawie rozpatrywania zastrzeżeń,

6) ocenia pod względem prawnym projekty wystąpień pokontrolnych, w szczególności dotyczące kwestii odpowiedzialności osób winnych ujawnionych w toku kontroli nieprawidłowości oraz zawierające uwagi co do potrzeby zmiany obowiązującego prawa, dokonuje ich oceny i niezbędnej korekty,

7) opracowuje analizy prawne, a w razie potrzeby formułuje w projektach informacji o wynikach przeprowadzonych kontroli uwagi co do zmiany obowiązującego prawa; może także przygotowywać projekty informacji,

8) opracowuje projekty i prowadzi ewidencję zawiadomień do organów ścigania i innych właściwych organów oraz instytucji,

9) wykonuje inne zadania w zakresie postępowania kontrolnego zlecone przez dyrektora.

1) przeprowadza kontrolę w jednostce kontrolowanej zgodnie z zasadami i trybem postępowania kontrolnego.

programem kontroli i zaleceniami nadzorującego, efektywnie wykorzystując czas przewidziany na przygotowanie się do kontroli oraz jej przeprowadzenie,

2) dokonuje w sposób obiektywny ustaleń kontroli oraz rzetelnie je dokumentuje,

3) sporządza dokumenty określone w przepisach niniejszego zarządzenia, w szczególności protokoły kontroli oraz projekty wystąpień pokontrolnych,

4) bierze udział w postępowaniu w sprawie rozpatrywania zastrzeżeń,

5) dokonuje wstępnej oceny odpowiedzi na wystąpienia pokontrolne,

6) wykonuje inne zadania w zakresie postępowania kontrolnego zlecone przez dyrektora.

1) dokonuje podziału zadań między członków zespołu i koordynuje ich działania,

2) zapewnia prawidłowe i terminowe przeprowadzanie kontroli przez zespół,

3) rozstrzyga rozbieżności między członkami zespołu wynikłe na tle dokonanych ustaleń kontrolnych lub sposobu ujęcia ustaleń w protokole kontroli,

4) reprezentuje zespół wobec kierownika jednostki kontrolowanej.

2. Plan pracy Najwyższej Izby Kontroli zawiera tematy kontroli, podejmowanych na zlecenie Sejmu lub jego organów, na wniosek Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej, na wniosek Prezesa Rady Ministrów, a także podejmowanych przez Najwyższą Izbę Kontroli z własnej inicjatywy.

3. Zmiany w planach pracy wymagają uchwały Kolegium NIK.

2. Kontrole doraźne podejmuje się w szczególności w przypadku:

1) wstępnego badania określonych zagadnień dla opracowania projektu programu kontroli (kontrola rozpoznawcza),

2) badania sposobu wykorzystania uwag i wniosków przez adresatów wystąpień pokontrolnych (kontrola sprawdzająca),

3) rozpatrywania skarg i wniosków (kontrola skargowa).

3. Decyzję o przeprowadzeniu kontroli doraźnej podejmuje dyrektor jednostki organizacyjnej, za zgodą Prezesa lub upoważnionego wiceprezesa NIK.

1) wyniki wcześniejszych kontroli i kontroli rozpoznawczych,

2) wyniki badań analitycznych określonych problemów oraz skarg i wniosków,

3) informacje pochodzące od organów państwowych i samorządowych,

4) opinie naukowe i specjalistyczne.

1) oznaczenie kontroli (numer i temat),

2) cel kontroli, tj. określenie kierunku badań kontrolnych i problemów wymagających oceny,

3) wyniki analizy przedkontrolnej, tj. przedstawienie podstawowych problemów gospodarczych, finansowych i organizacyjno-administracyjnych związanych z tematyką kontroli, a także realizacji wniosków z poprzedniej kontroli,

4) analizę stanu prawnego dotyczącego tematyki kontroli,

5) tematykę kontroli, tj. szczegółowe określenie przedmiotowego i podmiotowego zakresu kontroli,

6) wskazówki metodyczne, tj. określenie sposobu i technik przeprowadzania kontroli, zwłaszcza problemów, na które należy zwrócić szczególną uwagę w badaniach kontrolnych, dowodów niezbędnych do dokonania ustaleń i sposobu ich badania, powiązania tematyki z aktami normatywnymi, wskazówek o charakterze techniczno-organizacyjnym, wzorów wykazów i zestawień,

7) założenia organizacyjne, tj. wskazanie jednostki koordynującej kontrolę, koordynatora kontroli i uczestników kontroli, jednostek organizacyjnych przewidzianych do kontroli, podziału zadań między uczestników kontroli, terminów poszczególnych faz postępowania kontrolnego,

8) wykaz aktów prawnych dotyczących tematyki kontroli,

9) w miarę możliwości – wykaz literatury fachowej dotyczącej tematyki kontroli.

2. Zmiany zatwierdzonego programu kontroli dokonuje Prezes NIK albo wiceprezes, który zatwierdził program.

2. Zmiana tematyki wymaga zgody dyrektora.

2. Do kontroli spraw lub dokumentów zakwalifikowanych jako tajne specjalnego znaczenia odrębne upoważnienie wydaje Prezes NIK.

3. Upoważnienia, o których mowa w ust. 1 i 2, oraz upoważnienia wydawane na podstawie odrębnych przepisów po ich wykorzystaniu załącza się do akt kontroli.

4. Druki upoważnień podlegają ścisłemu ewidencjonowaniu.

2. Akta kontroli obejmują w szczególności materiały dowodowe i inne dokumenty wymienione w niniejszym rozdziale.

3. Akta kontroli prowadzi się zgodnie z tokiem dokonywanych czynności, włączając do nich materiały, o których mowa w ust. 2, i numerując kolejno strony akt.

4. Na początku każdego tomu akt zamieszcza się wykaz materiałów zawartych w danym tomie, wymieniając ich nazwy i wskazując odpowiednie strony akt.

2. W przypadkach określonych w art. 51 ust. 3, art. 60 ust. 1 oraz art. 63 ust. 1 i 3 ustawy prawo wglądu do akt kontroli mają również kierownik jednostki nadrzędnej oraz właściwe organy państwowe i samorządowe.

2. Żądanie od kierownika jednostki kontrolowanej wydania polecenia sporządzenia odpisów, wyciągów, zestawień lub obliczeń przez podległych mu pracowników może nastąpić tylko w przypadkach uzasadnionych potrzebami kontroli.

3. Jeżeli zachodzi potrzeba włączenia do akt kontroli określonego dokumentu lub jego części, kontroler włącza odpis, potwierdzony w sposób określony w art. 37 ust. 2 ustawy.

2. W razie odmowy zwolnienia materiałów dowodowych spod zabezpieczenia (art. 36 ust. 2 ustawy) kontroler przedstawia wniosek wraz ze swoim stanowiskiem dyrektorowi właściwej jednostki organizacyjnej.

3. Zwrot zabezpieczonych materiałów dowodowych następuje za pokwitowaniem.

2. Jeżeli osoba uczestnicząca w pobraniu rzeczy odmawia podpisania protokołu lub nie może go podpisać, kontroler zamieszcza w protokole odpowiednią wzmiankę i opisuje podane przez osobę uczestniczącą w pobraniu rzeczy przyczyny odmowy lub niemożności podpisania.

2. Przepis § 24 ust. 2 stosuje się odpowiednio.

3. Załączniki do protokołu oględzin wymienione w art. 39 ust. 4 pkt 2 ustawy powinny być zabezpieczone w sposób uniemożliwiający zastąpienie ich innymi.

2. Wyjaśnienia i oświadczenia mogą też być złożone na piśmie. Warunkiem przyjęcia ich jest wskazanie osoby składającej i jej podpis; warunkiem przyjęcia wyjaśnień jest ponadto wskazanie stanowiska służbowego osoby składającej wyjaśnienia.

2. Kontroler wydaje postanowienie o nałożeniu kary pieniężnej na świadka za niestawienie się bez uzasadnionej przyczyny na wezwanie według wzoru określonego w załączniku nr 8 do zarządzenia.

3. Kontroler wydaje postanowienie o uchyleniu postanowienia o nałożeniu kary pieniężnej, o którym mowa w ust. 2, według wzoru określonego w załączniku nr 9 do zarządzenia.

4. Kontroler sporządza protokół przesłuchania świadka według wzoru określonego w załączniku nr 10 do zarządzenia.

2. Sporządzone przez kontrolera dokumenty, utrwalające przebieg czynności dokonanych przy udziale specjalisty, podpisują kontroler i specjalista.

2. W razie złożenia informacji, o której mowa w ust. 1, w formie ustnej, kontroler utrwala ten fakt w notatce służbowej.

3. Informacja przekazana na piśmie oraz notatka służbowa, o której mowa w ust. 2, powinny zawierać w szczególności:

1) opis stwierdzonego stanu grożącego życiu lub zdrowiu ludzkiemu albo mieniu,

2) dokładny czas przekazania informacji kierownikowi jednostki kontrolowanej lub innej właściwej osobie.

4. Kontroler powinien uzyskać i dołączyć do akt kontroli pisemne potwierdzenie przekazania kierownikowi jednostki kontrolowanej informacji, o której mowa w ust. 1.

5. Przepisy ust. 1–4 stosuje się odpowiednio w wypadkach, o których mowa w art. 51 ust. 3 ustawy.

6. Informację, o której mowa w art. 51 ust. 4 ustawy, kontroler przekazuje na piśmie; przepis ust. 4 stosuje się odpowiednio.

2. Protokół sporządza pracownik właściwej jednostki organizacyjnej NIK, a podpisuje go prowadzący naradę kontroler i protokolant; protokół załącza się do akt kontroli.

2. Protokół kontroli powinien zawierać:

1) oznaczenie jednostki kontrolowanej, jej adres, imię i nazwisko kierownika oraz oznaczenie i adres jednostki nadrzędnej nad kontrolowaną, z uwzględnieniem zmian w okresie objętym kontrolą,

2) imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe kontrolera, nazwę jednostki organizacyjnej NIK delegującej kontrolera oraz numer i datę upoważnienia do kontroli,

3) datę rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych w jednostce kontrolowanej, z wymienieniem dni przerw w kontroli,

4) określenie przedmiotowego zakresu kontroli i okresu objętego kontrolą,

5) opis stwierdzonego w wyniku kontroli stanu faktycznego ze wskazaniem na podstawy dokonanych ustaleń zawarte w aktach kontroli, w tym stwierdzonych nieprawidłowości, przyczyn ich powstania, zakresu i skutków oraz osób za nie odpowiedzialnych,

6) wzmiankę o przekazaniu informacji, o których mowa w art. 51 ustawy, oraz wzmiankę o podjętych w związku z tym działaniach zapobiegających i ich skutkach do czasu zakończenia kontroli,

7) wzmiankę o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia zastrzeżeń co do ustaleń zawartych w protokole oraz o prawie odmowy podpisania protokołu, a także o prawie złożenia wyjaśnień, o których mowa w art. 59 ustawy,

8) wzmiankę o zgłoszeniu zastrzeżeń oraz o stanowisku zajętym wobec nich przez kontrolera,

9) omówienie dokonanych w protokole poprawek, skreśleń i uzupełnień,

10) wzmiankę o doręczeniu egzemplarza protokołu kierownikowi jednostki kontrolowanej,

11) adnotację o dokonaniu wpisu do księgi ewidencji kontroli, jeżeli taka księga jest prowadzona przez jednostkę kontrolowaną,

12) podpisy kontrolera i kierownika jednostki kontrolowanej oraz miejsce i datę podpisania protokołu,

13) parafy kontrolera i kierownika jednostki kontrolowanej na każdej stronie protokołu,

14) w razie odmowy podpisania protokołu – wzmiankę, o której mowa w art. 57 ust. 3 ustawy.

3. W wypadku gdy protokół zawiera informacje objęte tajemnicą ustawowo chronioną, zaopatruje się go w odpowiednią klauzulę.

4. Protokół kontroli sporządza się w dwóch egzemplarzach.

5. Jeden egzemplarz protokołu otrzymuje kierownik jednostki kontrolowanej.

2. Jeżeli z analizy wynika potrzeba podjęcia dodatkowych czynności kontrolnych, kontroler je przeprowadza.

3. Jeżeli kontroler stwierdzi zasadność zastrzeżeń, dokonuje zmiany protokołu kontroli w ten sposób, że dołącza do niego stosowny tekst w brzmieniu:

1) ”Ustalenia na str. ... skreśla się”,

2) ”Uzupełnienie do str. ... protokołu kontroli”,

3) ”Treść ustaleń na str. ... otrzymuje brzmienie:”.

4. W razie nieuwzględnienia zastrzeżeń w całości lub w części kontroler przekazuje kierownikowi jednostki kontrolowanej swoje stanowisko na piśmie wraz z pouczeniem o prawie, sposobie i terminie zgłoszenia zastrzeżeń stosownie do art. 56 ust. 1 ustawy.

2. Jeżeli nie zachodzą okoliczności, o których mowa w ust. 1, dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej NIK niezwłocznie wyznacza skład komisji odwoławczej oraz protokolanta.

3. Jeżeli okoliczności, o których mowa ust. 1, zostaną ujawnione po wyznaczeniu składu komisji odwoławczej, przyjęcia zastrzeżeń odmawia przewodniczący komisji i informuje o tym zgłaszającego.

2. Komisja odwoławcza na posiedzeniu niejawnym mc że podjąć uchwałę, w której:

1) uwzględnia zastrzeżenia w całości, nakazując kontrolerowi dokonanie w protokole kontroli odpowiednie zmian lub uzupełnień; może tez wskazać na potrzeb ponownego przeprowadzenia kontroli,

2) kieruje sprawę do rozpatrzenia na posiedzeniu jawnym zarządzając w razie potrzeby przeprowadzenie dodatkowych czynności dowodowych.

2. Referent sprawy analizuje treść zastrzeżeń, konfrontuje je z ustaleniami zawartymi w protokole kontroli, a w razi potrzeby przeprowadza czynności niezbędne do rozpatrzeni sprawy lub zwraca się do przewodniczącego o wyznaczeni do ich wykonania innego członka komisji.

3. Po przeprowadzeniu czynności, o których mów w ust. 2, sporządza się notatkę służbową zawierającą wyniki dokonanych ustaleń i przedstawia sieją komisji odwoławcze w celu rozpatrzenia zastrzeżeń przez komisję w pełnym składzie.

2. Po wyjaśnieniu wszystkich kwestii związanych z rozpatrywaniem zastrzeżeń przewodniczący komisji odwoławczej zamyka posiedzenia jawne, po czym komisja odwoławcza podejmuje uchwałę o uwzględnieniu zastrzeżeń w całości lub w części albo o ich oddaleniu. Niezależnie od zgłoszonych zastrzeżeń, komisja może wskazać na potrzeb ponownego przeprowadzenia kontroli.

2. Uchwałę wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji odwoławczej niezwłocznie przekazuje Prezesowi NIK lub upoważnionemu przez niego wiceprezesowi.

2. Jeżeli ostateczna uchwała komisji odwoławczej uwzględnia zgłoszone zastrzeżenia w całości lub w części, kontroler dokonuje odpowiednich zmian i uzupełnień w protokole kontroli zgodnie z treścią uchwały; przepis § 36 ust. 3 stosuje się odpowiednio.

2. Uchwałę komisji rozstrzygającej przewodniczący komisji doręcza wraz z uzasadnieniem zgłaszającemu zastrzeżenia i kontrolerowi.

2. Dokumenty zebrane w toku rozpatrywania zastrzeżeń włącza się do akt kontroli.

2. Jeżeli wyniki kontroli wskazują na konieczność podjęcia określonych czynności przez kierownika jednostki nadrzędnej nad jednostką kontrolowaną, kontroler opracowuje projekt wystąpienia pokontrolnego zawierającego ocenę kontrolowanej działalności oraz uwagi i wnioski dla jednostki nadrzędnej.

3. Jeżeli stwierdzone w wyniku kontroli nieprawidłowości wskazują na konieczność podjęcia działań przez właściwe organy państwowe lub samorządowe, w szczególności w celu zmiany obowiązującego prawa, kontroler opracowuje projekt wystąpienia pokontrolnego do tych organów.

4. Ocenę, o której mowa w art. 60 ust. 3 ustawy, wraz ze szczegółowym uzasadnieniem, kontroler przedstawia, w wystąpieniu, o którym mowa w ust. 1–3, właściwej jednostce organizacyjnej lub właściwemu organowi.

5. Kontroler uzgadnia projekty wystąpień z właściwymi doradcami i przedstawia dyrektorowi jednostki organizacyjnej NIK do akceptacji.

1) Prezes Najwyższej Izby Kontroli – do Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej, Marszałka Sejmu, Marszałka Senatu, Prezesa Rady Ministrów, Prezesa Narodowego Banku Polskiego oraz osób kierujących instytucjami, o których mowa w art. 4 ust. 1 ustawy,

2) wiceprezesi – do ministrów i kierowników urzędów centralnych,

3) dyrektor generalny – do wojewodów i organów stopnia wojewódzkiego,

4) dyrektorzy departamentów i delegatur – do wojewodów i organów stopnia wojewódzkiego oraz innych jednostek organizacyjnych.

2. Prezes NIK może w poszczególnych przypadkach zastrzec dla siebie prawo podpisania każdego wystąpienia pokontrolnego.

3. Uprawnienie, o którym mowa w ust. 2, przysługuje wiceprezesowi NIK w przypadkach określonych w ust. 1 pkt 3 i 4 oraz dyrektorowi generalnemu w przypadkach określonych w ust. 1 pkt 4.

2. Zawiadomienie powinno zawierać:

1) nazwę i adres jednostki kontrolowanej,

2) zwięzły opis stanu faktycznego z określeniem czasu, miejsca, okoliczności i przyczyn zdarzenia,

3) załączenie ujawnionych dowodów,

4) wzmiankę o obowiązku powiadomienia Najwyższej Izby Kontroli o wynikach postępowania przygotowawczego, na podstawie art. 63 ust. 2 ustawy,

5) w miarę możliwości: imię i nazwisko oraz stanowisko służbowe osoby ponoszącej odpowiedzialność za ujawnione nieprawidłowości, które wyczerpują znamiona przestępstwa ściganego z urzędu, wysokość powstałej szkody oraz propozycję kwalifikacji prawnej czynu.

3. Jeżeli w wyniku postępowania kontrolnego zostanie ujawnione wykroczenie lub inny czyn, za który ustawowo przewidziana jest odpowiedzialność, odpowiednie zawiadomienie opisujące ten czyn kieruje się do właściwego organu. Przepis ust. 2 stosuje się odpowiednio.

4. O przekazaniu zawiadomienia, o którym mowa w ust. 1 i 3, informuje się kierownika jednostki kontrolowanej lub nadrzędnej i właściwy organ państwowy lub samorządowy.

2. Jeżeli nie zachodzą okoliczności, o których mowa w ust. 1, dyrektor właściwej jednostki organizacyjnej NIK niezwłocznie wyznacza skład komisji odwoławczej oraz protokolanta.

3. Jeżeli okoliczności, o których mowa w ust. 1, zostaną ujawnione po wyznaczeniu składu komisji odwoławczej, przyjęcia zastrzeżeń odmawia przewodniczący komisji i informuje o tym zgłaszającego.

4. Przewodniczący komisji odwoławczej zarządza rozpatrzenie sprawy na posiedzeniu niejawnym, jeżeli uzna, że zgłoszone zastrzeżenia są w pełni uzasadnione.

5. Komisja odwoławcza na posiedzeniu niejawnym może podjąć uchwałę, w której:

1) uwzględnia zastrzeżenia w całości,

2) kieruje sprawę do rozpatrzenia na posiedzeniu jawnym.

2. Komisja odwoławcza na posiedzeniu jawnym rozpatruje zastrzeżenia i podejmuje uchwałę, w której:

1) oddala zastrzeżenia w zakresie, w jakim okażą się one bezzasadne lub nie mają wpływu na treść ocen, uwag lub wniosków zawartych w wystąpieniu,

2) uwzględnia zastrzeżenia w całości lub w części i wnosi odpowiednie zmiany w treści wystąpienia pokontrolnego.

2. Uchwałę wraz z uzasadnieniem przewodniczący komisji odwoławczej niezwłocznie przekazuje Prezesowi lub upoważnionemu przez niego wiceprezesowi NIK.

2. Prezes NIK kieruje zgłoszone zastrzeżenia na posiedzenie Kolegium NIK, przedstawiając wystąpienie pokontrolne i stanowisko, o którym mowa w ust. 1.

3. O terminie posiedzenia Kolegium zawiadamia się wnoszącego zastrzeżenia i dyrektora jednostki organizacyjnej NIK, a w razie potrzeby inne osoby. Obecność tych osób nie jest obowiązkowa; Kolegium może uznać udział dyrektora jednostki organizacyjnej za konieczny.

2. Informacje opracowuje, na podstawie protokołów i wystąpień pokontrolnych, jednostka koordynująca kontrolę, a w przypadku kontroli przeprowadzonej przez jedną jednostkę organizacyjną NIK – ta jednostka.

3. Projekt informacji przygotowuje koordynator kontroli, a w razie potrzeby wyznaczony przez dyrektora jednostki organizacyjnej NIK inny pracownik nadzorujący lub wykonujący czynności kontrolne i przedkłada do akceptacji dyrektorowi.

4. Dyrektor jednostki organizacyjnej przekazuje projekt informacji do zaopiniowania właściwym jednostkom organizacyjnym NIK, a następnie po zaakceptowaniu przez właściwego wiceprezesa przedkłada go Prezesowi NIK.

1) określenie celu kontroli, jej tematyki, czasu przeprowadzenia i okresu objętego badaniami, inicjatora kontroli, udziału w kontroli innych organów kontroli, rewizji, inspekcji,

2) analizę stanu prawnego i uwarunkowań ekonomiczno-organizacyjnych dotyczących tematyki kontroli,

3) istotne ustalenia kontroli ukazujące skalę stwierdzonych zjawisk, przyczyny ich powstania, skutki, jakie wywołują lub mogą wywołać w świetle kryteriów stosowanych w postępowaniu kontrolnym, zgodnie z art. 5 ustawy; ustalenia kontroli mogą być zobrazowane charakterystycznymi przykładami,

4) ogólną ocenę kontrolowanej działalności oraz wynikające z niej uwagi i wnioski, w szczególności co do stosowania lub dokonania zmian obowiązującego prawa bądź podjęcia określonych działań organizacyjnych.

2. Prezes NIK może zarządzić opracowanie informacji w innym zakresie niż określony w ust. 1.

2. Informację podpisuje dyrektor delegatury.

Prezes Najwyższej Izby Kontroli: L. Kaczyński

Załączniki do zarządzenia Prezesa Najwyższej
Izby Kontroli z dnia 1 marca 1995 r. (poz. 211)

Załącznik nr 1

Upoważnienie

Załącznik nr 2

Pokwitowanie zabrania z jednostki kontrolowanej zabezpieczonych materiałów dowodowych

Załącznik nr 3

Protokół pobrania rzeczy

Załącznik nr 4

Protokół oględzin

Załącznik nr 5

Protokół przyjęcia ustnych wyjaśnień

Załącznik nr 6

Protokół przyjęcia ustnego oświadczenia

Załącznik nr 7

Wezwanie

Załącznik nr 8

Postanowienie o nałożeniu kary pieniężnej

Załącznik nr 9

Postanowienie o uchyleniu nałożonej kary pieniężnej

Załącznik nr 10

Protokół przesłuchania świadka

Załącznik nr 11

Postanowienie o powołaniu biegłego

Załącznik nr 12

Postanowienie o powołaniu specjalisty do udziału w czynnościach badawczych