Dziennik Ustaw - rok 2016 poz. 634

Na podstawie art. 336 ust. 3 ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615) zarządza się, co następuje:

1) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;

2) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej;

3) specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych.

1) ustawie – rozumie się przez to ustawę z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej;

2) zakładzie ubezpieczeń – rozumie się przez to krajowy zakład ubezpieczeń lub główny oddział zagranicznego zakładu ubezpieczeń, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy;

3) zakładzie reasekuracji – rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 318 ustawy;

4) ustawie o rachunkowości – rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.²⁾).

1) specyficzne dla Rzeczypospolitej Polskiej, niepodlegające harmonizacji w Unii Europejskiej;

2) niezbędne do celów statystyki publicznej, inne niż określone w programie badań statystyki publicznej.

2. Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego obejmuje informacje specyficzne dla realizacji zadań związanych z uczestnictwem Narodowego Banku Polskiego w Europejskim Systemie Banków Centralnych.

3. Informacje dotyczące rezerw techniczno-ubezpieczeniowych lub związane z rezerwami techniczno-ubezpieczeniowymi:

1) wykazywane w części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego – zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów rachunkowości;

2) wykazywane w części B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego – zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji wykazuje w zakresie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla celów wypłacalności.

2. Część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się w formie papierowej oraz w formie elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego Komisji Nadzoru Finansowego, udostępnianego nieodpłatnie przez Komisję Nadzoru Finansowego zakładom ubezpieczeń i zakładom reasekuracji, służącego do przekazywania tego sprawozdania do Komisji Nadzoru Finansowego.

3. Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego sporządza się wyłącznie w formie elektronicznej, za pomocą systemu teleinformatycznego, o którym mowa w ust. 2.

1) bilans zakładu ubezpieczeń:

a) aktywa zakładu ubezpieczeń,

b) pasywa zakładu ubezpieczeń;

2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;

3) ogólny rachunek zysków i strat;

4) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

5) rachunek przepływów pieniężnych;

6) rachunki techniczne działu I – działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

7) pozycje pozabilansowe;

8) zmiany w kapitale własnym;

9) kapitał podstawowy;

10) aktywa netto ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych;

11) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

12) kanały dystrybucji ubezpieczeń na życie;

13) wymagalność rezerw techniczno-ubezpieczeniowych działu I oraz wartość rezerwy ubezpieczeń na życie;

14) podpisy;

15) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.

1) bilans zakładu ubezpieczeń:

a) aktywa zakładu ubezpieczeń,

b) pasywa zakładu ubezpieczeń;

2) wybrane aktywa zakładu ubezpieczeń;

3) ogólny rachunek zysków i strat;

4) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

5) rachunek przepływów pieniężnych;

6) rachunki techniczne działu II – działalność bezpośrednia i reasekuracja czynna;

7) pozycje pozabilansowe;

8) zmiany w kapitale własnym;

9) kapitał podstawowy;

10) skargi na działalność zakładu ubezpieczeń;

11) kanały dystrybucji pozostałych ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

12) powszechne ubezpieczenia obowiązkowe;

13) pozostałe ubezpieczenia obowiązkowe;

14) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe działu II – dla grup ubezpieczeń 1–18 oraz reasekuracji czynnej;

15) podpisy;

16) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną – w przypadku zakładu ubezpieczeń wykonującego działalność w zakresie ubezpieczeń, o których mowa w dziale II grupa 10 załącznika do ustawy;

17) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

1) bilans zakładu reasekuracji:

a) aktywa zakładu reasekuracji,

b) pasywa zakładu reasekuracji;

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) pozycje pozabilansowe;

6) zmiany w kapitale własnym;

7) kapitał podstawowy;

8) podpisy;

9) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną.

1) bilans zakładu reasekuracji:

a) aktywa zakładu reasekuracji,

b) pasywa zakładu reasekuracji;

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) rachunki techniczne działu II;

6) pozycje pozabilansowe;

7) zmiany w kapitale własnym;

8) kapitał podstawowy;

9) podpisy;

10) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

1) bilans zakładu reasekuracji:

a) aktywa zakładu reasekuracji,

b) pasywa zakładu reasekuracji;

2) ogólny rachunek zysków i strat;

3) techniczny rachunek ubezpieczeń:

a) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,

b) techniczny rachunek ubezpieczeń osobowych i majątkowych;

4) rachunek przepływów pieniężnych;

5) rachunki techniczne działu II;

6) pozycje pozabilansowe;

7) zmiany w kapitale własnym;

8) kapitał podstawowy;

9) podpisy;

10) podpis aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną;

11) opinia aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną o prawidłowości ustalenia wartości rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi.

1) reklasyfikacje – aktywa;

2) reklasyfikacje – zobowiązania;

3) zobowiązania;

4) szczegółowy wykaz aktywów;

5) depozyty u cedentów;

6) zobowiązania związane z uprawnieniami emerytalnymi;

7) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe związane z reasekuracją;

8) dane osób reprezentujących podmiot sprawozdawczy.

2. Część B dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w ust. 1 pkt 1–5, 7 i 8.

2. Część B dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 7 i 8.

3. Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu ubezpieczeń i zakładu reasekuracji składa się z formularzy, o których mowa w § 22 ust. 1 pkt 1–5 i 8.

1) pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;

2) sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;

3) informację dodatkową określoną w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 562);

4) sporządzony w formie aktu notarialnego protokół z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości;

5) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy;

6) dowód potwierdzający wniesienie opłaty za publikację sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, złożonego we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 tej ustawy.

2. Krajowe zakłady ubezpieczeń działające w formie towarzystw ubezpieczeń wzajemnych do dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego dołączają również informację o wartości składki przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym, z tytułu umów ubezpieczenia zawartych z osobami niebędącymi członkami tych towarzystw.

2. W przypadku powierzenia przez zakład ubezpieczeń lub zakład reasekuracji prowadzenia ksiąg rachunkowych przedsiębiorcy, o którym mowa w art. 76a ust. 3 ustawy o rachunkowości, lub przedsiębiorcy prowadzącemu działalność w tym zakresie z innego państwa członkowskiego w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 4 marca 2010 r. o świadczeniu usług na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. poz. 278, z późn. zm.³⁾), część A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego opatruje się podpisem osoby wykonującej czynności z zakresu usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych.

3. Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób, o których mowa w ust. 1 lub 2, lub przez aktuariusza nadzorującego funkcję aktuarialną wymaga uzasadnienia, które dołącza się do części A dodatkowego sprawozdania finansowego i statystycznego.

2. Część A dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 40 dni od ostatniego dnia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.

2. Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego w terminie 5 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.

1) 2016 r. – w terminie 20 tygodni od zakończenia roku obrotowego;

2) 2017 r. – w terminie 18 tygodni od zakończenia roku obrotowego;

3) 2018 r. – w terminie 16 tygodni od zakończenia roku obrotowego.

2. Część B dodatkowego kwartalnego sprawozdania finansowego i statystycznego zakład ubezpieczeń i zakład reasekuracji przedstawia Komisji Nadzoru Finansowego:

1) w 2016 r. – w terminie 8 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone;

2) w 2017 r. – w terminie 7 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone;

3) w 2018 r. – w terminie 6 tygodni od zakończenia kwartału w roku obrotowym, za który zostało sporządzone.

Minister Finansów: P. Szałamacha

¹⁾ Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 17 listopada 2015 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 1900).

²⁾ Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2013 r. poz. 613, z 2014 r. poz. 768 i 1100, z 2015 r. poz. 4, 978, 1045, 1166, 1333, 1844 i 1893 oraz z 2016 r. poz. 615.

³⁾ Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2011 r. poz. 654, 1367 i 1368, z 2015 r. poz. 1513 i 1893 oraz z 2016 r. poz. 65.

⁴⁾ Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 8 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów ubezpieczeń (Dz. U. poz. 1899) oraz rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 11 grudnia 2014 r. w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji (Dz. U. poz. 1913), które utraciły moc z dniem 1 stycznia 2016 r. w związku z wejściem w życie ustawy z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Dz. U. poz. 1844 oraz z 2016 r. poz. 615).

Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 29 kwietnia 2016 r. (poz. 634)

Załącznik nr 1

DODATKOWE ROCZNE/KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ WYKONUJĄCEGO DZIAŁALNOŚĆ W ZAKRESIE UBEZPIECZEŃ, O KTÓRYCH MOWA W DZIALE I ZAŁĄCZNIKA DO USTAWY (UBEZPIECZENIA NA ŻYCIE)

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

Załącznik nr 2

DODATKOWE ROCZNE/KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ WYKONUJĄCEGO DZIAŁALNOŚĆ W ZAKRESIE UBEZPIECZEŃ, O KTÓRYCH MOWA W DZIALE II ZAŁĄCZNIKA DO USTAWY (POZOSTAŁE UBEZPIECZENIA OSOBOWE ORAZ UBEZPIECZENIA MAJĄTKOWE)

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

Załącznik nr 3

DODATKOWE ROCZNE/KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE ZAKŁADU REASEKURACJI WYKONUJĄCEGO DZIAŁALNOŚĆ REASEKURACYJNĄ W ZAKRESIE REASEKURACJI UBEZPIECZEŃ, O KTÓRYCH MOWA W DZIALE I ZAŁĄCZNIKA DO USTAWY (REASEKURACJA UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE)

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

Załącznik nr 4

DODATKOWE ROCZNE/KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE ZAKŁADU REASEKURACJI WYKONUJĄCEGO DZIAŁALNOŚĆ REASEKURACYJNĄ W ZAKRESIE REASEKURACJI UBEZPIECZEŃ, O KTÓRYCH MOWA W DZIALE II ZAŁĄCZNIKA DO USTAWY (REASEKURACJA POZOSTAŁYCH UBEZPIECZEŃ OSOBOWYCH ORAZ UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH)

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

Załącznik nr 5

DODATKOWE ROCZNE/KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE ZAKŁADU REASEKURACJI WYKONUJĄCEGO DZIAŁALNOŚĆ REASEKURACYJNĄ W ZAKRESIE REASEKURACJI UBEZPIECZEŃ, O KTÓRYCH MOWA W DZIALE I ZAŁĄCZNIKA DO USTAWY (REASEKURACJA UBEZPIECZEŃ NA ŻYCIE) I REASEKURACJI UBEZPIECZEŃ, O KTÓRYCH MOWA W DZIALE II ZAŁĄCZNIKA DO USTAWY (REASEKURACJA POZOSTAŁYCH UBEZPIECZEŃ OSOBOWYCH ORAZ UBEZPIECZEŃ MAJĄTKOWYCH)

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj

Załącznik nr 6

DODATKOWE ROCZNE/KWARTALNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE I STATYSTYCZNE ZAKŁADU UBEZPIECZEŃ/ZAKŁADU REASEKURACJI

Treść załącznika w formie PDF do pobrania tutaj