REKLAMA
Dziennik Ustaw - rok 2011 nr 181 poz. 1082
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 11 sierpnia 2011 r.
w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje:
Minister Finansów: wz. L. Kotecki
|
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316, z 2010 r. Nr 47, poz. 278 oraz z 2011 r. Nr 102, poz. 585.
Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 11 sierpnia 2011 r. (poz. 1082)
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW
ZESPÓŁ 0 | |||
Aktywa trwałe | |||
01 |
|
| Dotacje |
| 010 |
| Dotacje |
02 |
|
| Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziały i akcje mniejszościowe |
| 020 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych |
| 021 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych |
| 022 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych |
| 023 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych |
| 024 |
| Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych |
| 025 |
| Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych |
| 026 |
| Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych |
| 027 |
| Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych |
| 028 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
03 |
|
| Rzeczowe aktywa trwałe |
| 030 |
| Nieruchomości |
| 031 |
| Pozostałe środki trwałe |
| 032 |
| Środki trwałe w budowie |
| 033 |
| Nieruchomości zaliczane do inwestycji |
| 038 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
| 039 |
| Umorzenia |
04 |
|
| Wartości niematerialne i prawne |
| 040 |
| Wartości niematerialne i prawne |
| 048 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
| 049 |
| Umorzenia |
05 |
|
| Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy |
| 050 |
| Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego |
| 051 |
| Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
| 052 |
| Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing operacyjny |
| 053 |
| Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę |
| 058 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
| 059 |
| Umorzenia |
06 |
|
| Pozostałe aktywa trwałe |
| 060 |
| Nakłady na wartości niematerialne i prawne |
| 068 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
09 |
|
| Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży |
| 090 |
| Nieruchomości |
| 091 |
| Pozostałe środki trwałe |
| 092 |
| Środki trwałe w budowie |
| 094 |
| Wartości niematerialne i prawne |
| 095 |
| Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
| 096 |
| Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży |
| 098 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
|
|
| ZESPÓŁ 1 |
|
|
| Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi |
10 |
|
| Kasa |
| 100 |
| Gotówka (banknoty oraz monety) |
| 101 |
| Czeki podróżnicze |
| 102 |
| Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne |
| 103 |
| Znaki wartościowe |
| 104 |
| Czeki podróżnicze własnej emisji |
| 105 |
| Czeki bankierskie |
11 |
|
| Należności i zobowiązania wobec banku centralnego |
| 110 |
| Operacje bieżące z bankiem centralnym |
|
| 1100 | konto bieżące nostro |
|
| 1101 | konto bieżące loro |
| 111 |
| Operacje terminowe z bankiem centralnym |
|
| 1110 | lokaty |
|
| 1111 | depozyty |
| 112 |
| Aukcyjny obrót papierami wartościowymi |
|
| 1120 | lokaty |
|
| 1121 | pożyczki |
| 113 |
| Operacje refinansowe |
|
| 1130 | redyskonto weksli |
|
| 1131 | kredyt lombardowy |
|
| 1132 | kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego |
|
| 1133 | kredyt refinansowy na inwestycje centralne |
|
| 1134 | kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne |
|
| 1135 | kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych |
|
| 1136 | inne kredyty refinansowe |
|
| 1139 | kredyty niespłacone w terminie |
| 114 |
| Inne operacje z bankiem centralnym |
|
| 1140 | należności |
|
| 1141 | zobowiązania |
| 119 |
| Odsetki od operacji z bankiem centralnym |
|
| 1190 | należności |
|
| 1191 | zobowiązania |
12 |
|
| Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) |
| 120 |
| Rachunki bieżące |
|
| 1200 | konto bieżące nostro |
|
| 1201 | konto bieżące loro |
| 122 |
| Lokaty |
| 123 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 1230 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 124 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 1240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 125 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 127 |
| Inne należności |
| 128 |
| Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) |
| 129 |
| Odsetki |
|
| 1290 | należności |
|
| 1291 | zobowiązania |
13 |
|
| Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 132 |
| Lokaty |
| 133 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 1330 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 134 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 1340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 135 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 137 |
| Inne należności |
| 138 |
| Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 139 |
| Odsetki |
14 |
|
| Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 142 |
| Lokaty |
| 143 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 1430 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 144 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 1440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 145 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 147 |
| Inne należności |
| 148 |
| Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 149 |
| Odsetki |
15 |
|
| Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
| 152 |
| Lokaty |
| 153 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 1530 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 154 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 1540 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 155 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 157 |
| Inne należności |
| 158 |
| Rezerwy celowe |
| 159 |
| Odsetki |
16 |
|
| Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
| 162 |
| Lokaty |
| 163 |
| Kredyty i pożyczki |
|
| 1630 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 164 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 1640 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 165 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 167 |
| Inne należności |
| 168 |
| Rezerwy celowe |
| 169 |
| Odsetki |
17 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe |
| 170 |
| Rachunki bieżące |
| 171 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
| 172 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe |
| 173 |
| Kredyty i pożyczki |
| 175 |
| Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
| 177 |
| Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania |
|
| 1770 | zobowiązania podporządkowane |
|
| 1771 | inne zobowiązania |
| 178 |
| Rezerwy celowe |
| 179 |
| Odsetki |
|
| 1790 | należności |
|
| 1791 | zobowiązania |
18 |
|
| Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych |
| 180 |
| Rachunki bieżące |
| 181 |
| Lokaty |
| 182 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
| 183 |
| Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane |
|
| 1830 | kredyty i pożyczki udzielone |
|
| 1831 | kredyty i pożyczki otrzymane |
| 184 |
| Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży |
| 185 |
| Skupione wierzytelności |
| 186 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 187 |
| Inne należności i zobowiązania |
|
| 1870 | inne należności |
|
| 1871 | inne zobowiązania |
| 188 |
| Odsetki |
|
| 1880 | należności |
|
| 1881 | zobowiązania |
19 |
|
| Inne operacje z podmiotami finansowymi |
| 190 |
| Należności |
| 191 |
| Zobowiązania |
|
|
| ZESPÓŁ 2 |
|
|
| Operacje z podmiotami niefinansowymi |
20 |
|
| Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN) |
| 200 |
| Kredyty |
|
| 2000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 204 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 2040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 205 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 207 |
| Inne należności |
| 208 |
| Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) |
| 209 |
| Odsetki |
21 |
|
| Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 210 |
| Kredyty |
|
| 2100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 214 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 2140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 215 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 217 |
| Inne należności |
| 218 |
| Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 219 |
| Odsetki |
22 |
|
| Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 220 |
| Kredyty |
|
| 2200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 224 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 2240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 225 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 227 |
| Inne należności |
| 228 |
| Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 229 |
| Odsetki |
23 |
|
| Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
| 230 |
| Kredyty |
|
| 2300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 234 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 2340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 235 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 237 |
| Inne należności |
| 238 |
| Rezerwy celowe |
| 239 |
| Odsetki |
24 |
|
| Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
| 240 |
| Kredyty |
|
| 2400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 244 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 2440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 245 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 247 |
| Inne należności |
| 248 |
| Rezerwy celowe |
| 249 |
| Odsetki |
27 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe |
| 270 |
| Rachunki bieżące |
| 271 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
| 272 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia – bieżące i terminowe |
| 273 |
| Kredyty i pożyczki |
| 274 |
| Rachunki oszczędnościowe – bieżące i terminowe |
| 275 |
| Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
| 276 |
| Bony oszczędnościowe |
| 277 |
| Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania |
|
| 2770 | zobowiązania podporządkowane |
|
| 2771 | inne zobowiązania |
| 278 |
| Rezerwy celowe |
| 279 |
| Odsetki |
|
| 2790 | należności |
|
| 2791 | zobowiązania |
28 |
|
| Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych |
| 280 |
| Rachunki bieżące |
| 281 |
| Lokaty |
| 282 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
| 283 |
| Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane |
|
| 2830 | kredyty i pożyczki udzielone |
|
| 2831 | kredyty i pożyczki otrzymane |
| 284 |
| Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży |
| 285 |
| Skupione wierzytelności |
| 286 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 287 |
| Inne należności i zobowiązania |
|
| 2870 | inne należności |
|
| 2871 | inne zobowiązania |
| 288 |
| Odsetki |
|
| 2880 | należności |
|
| 2881 | zobowiązania |
29 |
|
| Inne operacje z podmiotami niefinansowymi |
| 290 |
| Należności |
| 291 |
| Zobowiązania |
ZESPÓŁ 3 | |||
Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi | |||
30 |
|
| Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN) |
| 300 |
| Kredyty |
|
| 3000 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 304 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 3040 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 305 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 307 |
| Inne należności |
| 308 |
| Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) |
| 309 |
| Odsetki |
31 |
|
| Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 310 |
| Kredyty |
|
| 3100 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 314 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 3140 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 315 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 317 |
| Inne należności |
| 318 |
| Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 319 |
| Odsetki |
32 |
|
| Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 320 |
| Kredyty |
|
| 3200 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 324 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 3240 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 325 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 327 |
| Inne należności |
| 328 |
| Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości |
| 329 |
| Odsetki |
33 |
|
| Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
| 330 |
| Kredyty |
|
| 3300 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 334 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 3340 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 335 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 337 |
| Inne należności |
| 338 |
| Rezerwy celowe |
| 339 |
| Odsetki |
34 |
|
| Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
| 340 |
| Kredyty |
|
| 3400 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 344 |
| Skupione wierzytelności |
|
| 3440 | różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia |
| 345 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 347 |
| Inne należności |
| 348 |
| Rezerwy celowe |
| 349 |
| Odsetki |
37 |
|
| Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe |
| 370 |
| Rachunki bieżące |
| 371 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
| 372 |
| Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia – bieżące i terminowe |
| 373 |
| Kredyty i pożyczki |
| 375 |
| Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych |
| 377 |
| Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania |
|
| 3770 | zobowiązania podporządkowane |
|
| 3771 | inne zobowiązania |
| 378 |
| Rezerwy celowe |
| 379 |
| Odsetki |
|
| 3790 | należności |
|
| 3791 | zobowiązania |
38 |
|
| Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych |
| 380 |
| Rachunki bieżące |
| 381 |
| Lokaty |
| 382 |
| Depozyty terminowe i zablokowane |
| 383 |
| Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane |
|
| 3830 | kredyty i pożyczki udzielone |
|
| 3831 | kredyty i pożyczki otrzymane |
| 384 |
| Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży |
| 385 |
| Skupione wierzytelności |
| 386 |
| Zrealizowane gwarancje |
| 387 |
| Inne należności i zobowiązania |
|
| 3870 | inne należności |
|
| 3871 | inne zobowiązania |
| 388 |
| Odsetki |
|
| 3880 | należności |
|
| 3881 | zobowiązania |
39 |
|
| Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
| 390 |
| Należności |
| 391 |
| Zobowiązania |
|
|
| ZESPÓŁ 4 |
|
|
| Papiery wartościowe |
40 |
|
| Transakcje z zobowiązaniem do odkupu |
| 400 |
| Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu |
| 401 |
| Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu |
| 409 |
| Odsetki |
|
| 4090 | należności |
|
| 4091 | zobowiązania |
41 |
|
| Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu |
| 410 |
| Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu |
| 411 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu |
|
| 4110 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
| 4111 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
| 412 |
| Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu |
| 413 |
| Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przedstawiające prawo do kapitału |
| 414 |
| Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
| 4140 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
| 4141 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
| 415 |
| Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy |
| 419 |
| Odsetki |
42 |
|
| Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży |
| 420 |
| Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału |
| 421 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
| 4210 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
| 4211 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
| 422 |
| Inne papiery wartościowe |
| 429 |
| Odsetki |
43 |
|
| Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności |
| 430 |
| Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału |
|
| 4300 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia |
|
| 4301 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia |
| 431 |
| Inne papiery wartościowe |
| 438 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
| 439 |
| Odsetki |
46 |
|
| Emisja własnych papierów wartościowych |
| 460 |
| Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu |
|
| 4601 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 4602 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
| 461 |
| Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu |
|
| 4611 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 4612 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
| 462 |
| Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu |
|
| 4621 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 4622 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
| 463 |
| Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu |
|
| 4631 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 4632 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
| 464 |
| Skupione listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu |
|
| 4641 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 4642 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
| 465 |
| Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu |
|
| 4651 | różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży |
|
| 4652 | różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży |
| 469 |
| Odsetki |
|
|
| ZESPÓŁ 5 |
|
|
| Operacje różne |
50 |
|
| Rozrachunki międzybankowe |
| 500 |
| Skupione czeki |
| 501 |
| Rozrachunki międzybankowe |
|
| 5010 | należności z tytułu rozrachunków międzybankowych |
|
| 5011 | zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych |
51 |
|
| Rozrachunki międzyoddziałowe |
| 510 |
| Rozrachunki centrali z oddziałami |
| 511 |
| Rozrachunki pomiędzy oddziałami |
| 512 |
| Rozrachunki z biurami maklerskimi |
52 |
|
| Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi |
| 520 |
| Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie |
| 522 |
| Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych |
| 523 |
| Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych |
| 524 |
| Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi |
| 525 |
| Rozliczenia z tytułu zakupu opcji |
| 526 |
| Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji |
| 527 |
| Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych |
53 |
|
| Koszty i przychody rozliczane w czasie |
| 530 |
| Koszty zapłacone z góry |
| 531 |
| Przychody pobierane z góry |
| 532 |
| Koszty do zapłacenia |
| 533 |
| Przychody do otrzymania |
| 534 |
| Ujemna wartość firmy |
| 536 |
| Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych |
| 537 |
| Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap |
54 |
|
| Przychody zastrzeżone |
| 540 |
| Odsetki zastrzeżone |
| 541 |
| Zastrzeżone odsetki kapitalizowane |
| 542 |
| Inne przychody zastrzeżone |
55 |
|
| Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość |
| 550 |
| Dłużnicy różni |
| 551 |
| Wierzyciele różni |
| 552 |
| Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską |
| 553 |
| Rozliczenia publicznoprawne |
| 554 |
| Rozliczenia z tytułu kart płatniczych |
| 555 |
| Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością |
| 556 |
| Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku |
| 558 |
| Odpisy aktualizujące wartość |
| 559 |
| Odsetki |
|
| 5590 | należności |
|
| 5591 | zobowiązania |
56 |
|
| Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń |
| 560 |
| Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi |
57 |
|
| Zapasy |
| 570 |
| Zapasy związane z działalnością uboczną banku |
| 571 |
| Zapasy do zbycia przejęte za długi |
| 578 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości |
58 |
|
| Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy |
| 580 |
| Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
| 581 |
| Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
| 582 |
| Rezerwy na przyszłe zobowiązania |
| 583 |
| Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe |
| 584 |
| Rezerwa na ryzyko ogólne |
| 585 |
| Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych |
59 |
|
| Konta techniczne |
| 590 |
| Pozycje wymiany |
| 599 |
| Równowartość pozycji wymiany |
|
|
| ZESPÓŁ 6 |
|
|
| Fundusze własne |
60 |
|
| Fundusze własne podstawowe |
| 600 |
| Kapitał (fundusz) podstawowy |
| 601 |
| Należne wpłaty na kapitał podstawowy |
| 602 |
| Akcje własne |
| 603 |
| Kapitał (fundusz) zapasowy |
| 604 |
| Kapitał (fundusz) rezerwowy |
| 605 |
| Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej |
| 606 |
| Wynik z lat ubiegłych |
| 607 |
| Pozostałe fundusze |
61 |
|
| Fundusze własne uzupełniające |
| 611 |
| Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny |
|
| 6110 | rzeczowych aktywów trwałych |
|
| 6111 | aktywów finansowych |
|
| 6112 | wartości niematerialnych i prawnych |
|
| 6113 | z tytułu różnic kursowych |
|
| 6114 | aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego |
|
| 6115 | efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych |
|
| 6116 | efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych |
| 612 |
| Inne fundusze |
65 |
|
| Wynik finansowy |
| 650 |
| Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania |
| 652 |
| Podatek dochodowy |
| 653 |
| Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego |
|
|
| ZESPÓŁ 7 |
|
|
| Koszty i straty |
70 |
|
| Koszty operacji z podmiotami finansowymi |
| 700 |
| Odsetki |
| 702 |
| Prowizje |
| 707 |
| Inne koszty |
71 |
|
| Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi |
| 710 |
| Odsetki |
| 712 |
| Prowizje |
| 717 |
| Inne koszty |
72 |
|
| Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
| 720 |
| Odsetki |
| 722 |
| Prowizje |
| 727 |
| Inne koszty |
73 |
|
| Koszty operacji papierami wartościowymi |
| 730 |
| Odsetki od operacji papierami wartościowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu |
| 731 |
| Koszty operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu |
| 732 |
| Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży |
| 733 |
| Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności |
| 734 |
| Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych |
| 735 |
| Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych |
| 737 |
| Inne koszty |
74 |
|
| Inne koszty z operacji finansowych |
| 741 |
| Koszty z operacji wymiany |
| 742 |
| Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi |
| 743 |
| Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi |
| 745 |
| Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych |
| 746 |
| Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych |
| 747 |
| Pozostałe koszty |
75 |
|
| Koszty działania banku i amortyzacja |
| 750 |
| Koszty osobowe |
| 751 |
| Koszty rzeczowe |
| 752 |
| Podatki i opłaty |
| 753 |
| Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego |
| 754 |
| Koszty uboczne |
| 755 |
| Odpisy amortyzacyjne |
| 757 |
| Inne koszty |
76 |
|
| Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość |
| 760 |
| Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość |
| 761 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych |
| 762 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych |
| 763 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych |
| 766 |
| Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe |
| 767 |
| Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne |
| 768 |
| Odpisy na fundusze |
| 769 |
| Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych |
77 |
|
| Pozostałe koszty operacyjne |
| 770 |
| Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia |
| 771 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
| 772 |
| Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierżawy |
| 773 |
| Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych |
| 774 |
| Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien |
| 775 |
| Koszty z tytułu przekazania darowizn |
| 776 |
| Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania |
| 777 |
| Inne koszty operacyjne |
78 |
|
| Straty nadzwyczajne |
| 780 |
| Straty nadzwyczajne |
|
|
| ZESPÓŁ 8 |
|
|
| Przychody i zyski |
80 |
|
| Przychody z operacji z podmiotami finansowymi |
| 800 |
| Odsetki |
| 802 |
| Prowizje |
| 807 |
| Inne przychody |
81 |
|
| Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi |
| 810 |
| Odsetki |
| 812 |
| Prowizje |
| 817 |
| Inne przychody |
82 |
|
| Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi |
| 820 |
| Odsetki |
| 822 |
| Prowizje |
| 827 |
| Inne przychody |
83 |
|
| Przychody z operacji papierami wartościowymi |
| 830 |
| Odsetki od operacji papierami wartościowymi z udzielonym zobowiązaniem do odkupu |
| 831 |
| Przychody z operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu |
| 832 |
| Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży |
| 833 |
| Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności |
| 834 |
| Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych |
| 836 |
| Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych |
| 837 |
| Inne przychody |
84 |
|
| Inne przychody z operacji finansowych |
| 841 |
| Przychody z operacji wymiany |
| 842 |
| Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi |
| 843 |
| Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi |
| 845 |
| Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych |
| 846 |
| Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych |
| 847 |
| Pozostałe przychody |
85 |
|
| Przychody uboczne |
| 854 |
| Przychody ze sprzedaży towarów i usług |
| 857 |
| Inne przychody uboczne |
86 |
|
| Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzrostu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych |
| 860 |
| Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość |
| 861 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych |
| 862 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych |
| 863 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych |
| 866 |
| Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpisów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe |
| 867 |
| Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne |
| 869 |
| Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych |
87 |
|
| Pozostałe przychody operacyjne |
| 870 |
| Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia |
| 871 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |
| 872 |
| Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy |
| 873 |
| Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych |
| 874 |
| Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien |
| 875 |
| Przychody z tytułu otrzymanych darowizn |
| 876 |
| Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania |
| 877 |
| Inne przychody operacyjne |
88 |
|
| Zyski nadzwyczajne |
| 880 |
| Zyski nadzwyczajne |
|
|
| ZESPÓŁ 9 |
|
|
| Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane |
90 |
|
| Zobowiązania o charakterze finansowym – udzielone |
| 900 |
| Linie kredytowe |
| 901 |
| Otwarte akredytywy importowe |
| 902 |
| Akceptowane traty |
| 903 |
| Inne zobowiązania udzielone |
91 |
|
| Zobowiązania o charakterze finansowym – otrzymane |
| 910 |
| Linie kredytowe |
| 911 |
| Linie kredytowe NBP |
| 912 |
| Inne zobowiązania otrzymane |
92 |
|
| Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym – udzielone |
| 920 |
| Potwierdzone akredytywy eksportowe |
| 921 |
| Akceptowane traty |
| 922 |
| Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów |
| 923 |
| Udzielone reporęczenia i regwarancje |
| 924 |
| Inne zobowiązania udzielone |
93 |
|
| Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym – otrzymane |
| 930 |
| Potwierdzone akredytywy eksportowe |
| 932 |
| Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów |
| 933 |
| Otrzymane reporęczenia i regwarancje |
| 934 |
| Inne zobowiązania otrzymane |
94 |
|
| Zobowiązania z tytułu operacji wymiany |
| 940 |
| Bieżące operacje walutowe |
| 941 |
| Terminowe operacje walutowe |
| 943 |
| Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych |
95 |
|
| Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi |
| 950 |
| Papiery wartościowe do otrzymania |
| 951 |
| Papiery wartościowe do wydania |
| 952 |
| Przejęcie emisji |
96 |
|
| Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi – operacje zabezpieczające |
| 960 |
| Sprzedane terminowe instrumenty pochodne |
| 961 |
| Nabyte terminowe instrumenty pochodne |
| 962 |
| Opcje zakupu |
|
| 9620 | zakup opcji zakupu |
|
| 9621 | zakup opcji sprzedaży |
| 963 |
| Opcje sprzedaży |
|
| 9630 | sprzedaż opcji zakupu |
|
| 9631 | sprzedaż opcji sprzedaży |
97 |
|
| Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi – operacje spekulacyjne |
| 970 |
| Sprzedane terminowe instrumenty pochodne |
| 971 |
| Nabyte terminowe instrumenty pochodne |
| 972 |
| Opcje zakupu |
|
| 9720 | zakup opcji zakupu |
|
| 9721 | zakup opcji sprzedaży |
| 973 |
| Opcje sprzedaży |
|
| 9730 | sprzedaż opcji zakupu |
|
| 9731 | sprzedaż opcji sprzedaży |
98 |
|
| Inne zobowiązania |
| 980 |
| Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego |
| 981 |
| Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje |
| 982 |
| Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje |
| 983 |
| Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie |
| 984 |
| Inne zabezpieczenia otrzymane |
| 985 |
| Należności stracone |
|
| 9850 | należności stracone |
|
| 9851 | rezerwy celowe |
99 |
|
| Konta techniczne |
| 990 |
| Pozycje wymiany (konta walutowe) |
| 991 |
| Pozabilansowe różnice z wymiany |
| 999 |
| Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) |
- Data ogłoszenia: 2011-08-31
- Data wejścia w życie: 2011-09-15
- Data obowiązywania: 2018-01-24
- Dokument traci ważność: 2019-05-19
- ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 5 lipca 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
- ROZPORZĄDZENIE MINISTRA ROZWOJU I FINANSÓW z dnia 19 grudnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków
REKLAMA
Dziennik Ustaw
REKLAMA
REKLAMA