REKLAMA
Dziennik Ustaw - rok 2010 nr 256 poz. 1720
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 16 grudnia 2010 r.
w sprawie kwartalnych i dodatkowych rocznych sprawozdań finansowych i statystycznych zakładów reasekuracji
Na podstawie art. 223zzd ust. 2 ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 11, poz. 66, Nr81, poz. 530, Nr 126, poz. 853 i Nr 127, poz. 858) zarządza się, co następuje:
1) ustawie – rozumie się przez to ustawę z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej;
2) zakładzie reasekuracji – rozumie się przez to krajowy zakład reasekuracji lub główny oddział zagranicznego zakładu reasekuracji, niebędące w likwidacji, o której mowa w art. 190 ustawy;
3) ustawie o rachunkowości – rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, Nr 157, poz. 1241 i Nr 165, poz. 1316 oraz z 2010 r. Nr 47, poz. 278).
1) bilans zakładu reasekuracji:
a) aktywa zakładu reasekuracji,
b) pasywa zakładu reasekuracji;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
3) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie;
4) rachunek przepływów pieniężnych;
5) kapitał podstawowy:
a) struktura kapitału zakładowego,
b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
6) zmiany w kapitale własnym;
7) należności oraz zobowiązania:
a) należności,
b) zobowiązania;
8) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia,
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza,
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut;
9) lokaty:
a) zestawienie lokat – grupa B aktywów,
b) zestawienie lokat według zapadalności – grupa B aktywów,
c) wykaz nieruchomości,
d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g) wykaz instrumentów pochodnych,
h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
10) pozycje pozabilansowe;
11) informacja o składce i świadczeniach:
a) składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I,
b) zawieranie umów reasekuracji czynnej;
12) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:
a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;
13) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;
14) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji:
a) wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b) wykaz retrocesjonariuszy,
c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
15) margines wypłacalności:
a) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,
b) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
c) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I;
16) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu I;
17) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
c) pozycje kontrolne – weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,
d) pozycje kontrolne – weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2–4 ustawy,
e) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
f) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
18) statystyka międzynarodowa – działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje;
19) podpisy;
20) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc ust. 2 ustawy.
1) bilans zakładu reasekuracji:
a) aktywa zakładu reasekuracji,
b) pasywa zakładu reasekuracji;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
3) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;
4) rachunek przepływów pieniężnych;
5) rachunki techniczne działu II;
6) kapitał podstawowy:
a) struktura kapitału zakładowego,
b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7) zmiany w kapitale własnym;
8) należności oraz zobowiązania:
a) należności,
b) zobowiązania;
9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia,
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza,
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut;
10) lokaty:
a) zestawienie lokat – grupa B aktywów,
b) zestawienie lokat według zapadalności – grupa B aktywów,
c) wykaz nieruchomości,
d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g) wykaz instrumentów pochodnych.
h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11) pozycje pozabilansowe;
12) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:
a) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
b) zawieranie umów reasekuracji czynnej;
13) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:
a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód raz kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;
14) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;
15) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji:
a) wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b) wykaz retrocesjonariuszy,
c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
16) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;
17) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu II;
18) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
b) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
c) pozycje kontrolne – weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,
d) pozycje kontrolne – weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2–4 ustawy,
e) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
f) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie;
19) statystyka międzynarodowa – działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje;
20) podpisy;
21) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.
1) bilans zakładu reasekuracji:
a) aktywa zakładu reasekuracji,
b) pasywa zakładu reasekuracji;
2) ogólny rachunek zysków i strat;
3) techniczny rachunek ubezpieczeń:
a) techniczny rachunek ubezpieczeń na życie,
b) techniczny rachunek ubezpieczeń majątkowych i osobowych;
4) rachunek przepływów pieniężnych;
5) rachunki techniczne działu II;
6) kapitał podstawowy:
a) struktura kapitału zakładowego,
b) wykaz akcjonariuszy (udziałowców),
c) struktura uprzywilejowania akcji (udziałów);
7) zmiany w kapitale własnym;
8) należności oraz zobowiązania:
a) należności,
b) zobowiązania;
9) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe:
a) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia – ogółem,
b) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia – reasekuracja ubezpieczeń działu I,
c) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według metod ich tworzenia – reasekuracja ubezpieczeń działu II,
d) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza – ogółem,
e) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza – reasekuracja ubezpieczeń działu I,
f) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe brutto i na udziale retrocesjonariusza – reasekuracja ubezpieczeń działu II,
g) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut – ogółem,
h) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut – reasekuracja ubezpieczeń działu I,
i) rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe według walut – reasekuracja ubezpieczeń działu II;
10) lokaty:
a) zestawienie lokat – grupa B aktywów,
b) zestawienie lokat według zapadalności – grupa B aktywów,
c) wykaz nieruchomości,
d) wykaz akcji notowanych na rynku regulowanym,
e) wykaz udziałów, akcji nienotowanych na rynku regulowanym i pozostałych papierów wartościowych o zmiennej kwocie dochodu,
f) wykaz jednostek uczestnictwa i certyfikatów inwestycyjnych w funduszach inwestycyjnych,
g) wykaz instrumentów pochodnych,
h) dłużne papiery wartościowe i inne papiery wartościowe o stałej kwocie dochodu,
i) wykaz pożyczek zabezpieczonych hipotecznie,
j) wykaz lokat terminowych w instytucjach kredytowych;
11) pozycje pozabilansowe;
12) informacja o składce, odszkodowaniach i świadczeniach:
a) składka przypisana z reasekuracji ubezpieczeń działu I,
b) odszkodowania i świadczenia z reasekuracji ubezpieczeń działu II według lat underwritingowych,
c) zawieranie umów reasekuracji czynnej;
13) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej:
a) informacja dotycząca kosztów działalności reasekuracyjnej, kosztów likwidacji szkód oraz kosztów działalności lokacyjnej,
b) działalność prewencyjna prowadzona przez zakład reasekuracji;
14) powiązania kapitałowe zakładu reasekuracji;
15) informacja na temat retrocesji biernej zakładu reasekuracji:
a) wykaz maksymalnych możliwych szkód,
b) wykaz retrocesjonariuszy,
c) retrocesja bierna w ubezpieczeniowych grupach kapitałowych;
16) margines wypłacalności:
a) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia z udziałem w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 4 działu I,
b) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grupy 3 działu I,
c) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń grup 1 i 2 działu I w zakresie reasekuracji umów ubezpieczenia bez udziału w zysku oraz reasekuracji ubezpieczeń grupy 5 działu I,
d) margines wypłacalności dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;
17) wyliczenie środków własnych na pokrycie marginesu wypłacalności w reasekuracji ubezpieczeń działu I i II;
18) wykaz aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych:
a) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
b) aktywa stanowiące pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
c) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
d) dopasowanie aktywów i rezerw techniczno-ubezpieczeniowych w poszczególnych walutach dla reasekuracji ubezpieczeń działu II,
e) pozycje kontrolne – weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 1 ustawy,
f) pozycje kontrolne – weryfikacja limitów określonych w art. 223zz ust. 3 pkt 2–4 ustawy,
g) koncentracja w jednym podmiocie aktywów stanowiących pokrycie rezerw techniczno-ubezpieczeniowych,
h) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu I,
i) dopasowanie przepływów finansowych wynikających z rezerw techniczno-ubezpieczeniowych oraz aktywów stanowiących ich pokrycie dla reasekuracji ubezpieczeń działu II;
19) statystyka międzynarodowa – działalność zagraniczna zakładu reasekuracji ogółem i w podziale na kraje;
20) podpisy;
21) podpis osoby dokonującej obliczenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych na podstawie art. 223zzc ust. 2 ustawy;
22) opinia o prawidłowości obliczania rezerw techniczno-ubezpieczeniowych ustalanych metodami aktuarialnymi na podstawie art. 223zzc ust. 3 ustawy.
1) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji:
a) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,
b) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
c) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji nadrzędnego wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
2) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej, którego podmiotem dominującym niepodlegającym nadzorowi w państwie członkowskim Unii Europejskiej jest dominujący podmiot ubezpieczeniowy, zagraniczny zakład reasekuracji z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej lub zagraniczny zakład ubezpieczeń z siedzibą w państwie niebędącym państwem członkowskim Unii Europejskiej, na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji:
a) informacja o podmiocie wiodącym krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej.
b) ustalanie wpływu uczestnictwa krajowego zakładu reasekuracji w ubezpieczeniowej grupie kapitałowej na wartość środków własnych tego zakładu reasekuracji zgodnie z rozporządzeniem wydanym na podstawie art. 223zw ust. 12 ustawy,
c) ustalanie nadwyżki/niedoboru środków własnych podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
d) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności podmiotów podrzędnych krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej,
e) ustalanie skorygowanych elementów dopuszczalnych na pokrycie wymogu wypłacalności krajowego zakładu reasekuracji wchodzącego w skład ubezpieczeniowej grupy kapitałowej;
3) podpisy.
2. Wzory formularzy części B sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji określa załącznik nr 4 do rozporządzenia.
1) pisemną opinię i raport biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego, o których mowa w art. 65 ust. 1 ustawy o rachunkowości;
2) sprawozdanie z działalności jednostki, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
3) informację o łącznej składce przypisanej brutto, wyrażonej w złotych i w groszach, w okresie sprawozdawczym z działalności reasekuracyjnej, w celu wyliczenia wartości wpłat na pokrycie kosztów nadzoru nad działalnością reasekuracyjną i brokerską;
4) informacje określone w ust. I pkt 1–5, 7 i 8 oraz 10–13 załącznika nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji (Dz. U. Nr 226, poz. 1825);
5) akt notarialny z walnego zgromadzenia, na którym została przyjęta uchwała w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ust. 4 ustawy o rachunkowości;
6) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, we właściwym rejestrze sądowym, zgodnie z art. 69 ustawy o rachunkowości;
7) dowód złożenia sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości, do ogłoszenia, zgodnie z art. 70 ustawy o rachunkowości.
2. Przepis ust. 1 stosuje się również do informacji, o których mowa w § 14 ust. 1 pkt 4 i § 15.
2. W przypadku zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń na życie, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy, sprawozdanie podpisuje również aktuariusz.
3. Do kwartalnego oraz dodatkowego rocznego sprawozdania finansowego i statystycznego zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy, dołącza się opinię aktuariusza, o której mowa w art. 223zzc ust. 3 ustawy, jeżeli rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe ustalane są metodami aktuarialnymi.
4. Odmowa złożenia podpisu przez którąkolwiek z osób wymienionych w ust. 1 oraz przez aktuariusza wymaga pisemnego uzasadnienia, które dołącza się do sprawozdania finansowego.
2. Dodatkowe roczne sprawozdanie finansowe i statystyczne zakład reasekuracji przedstawia organowi nadzoru nie później niż w terminie 15 dni od dnia zatwierdzenia przez organ zatwierdzający, zgodnie z art. 53 ust. 1 ustawy o rachunkowości, sprawozdania finansowego, o którym mowa w art. 45 ustawy o rachunkowości.
Minister Finansów: w z. W. Szczuka
|
|
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 16 listopada 2007 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 216, poz. 1592).
Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów
z dnia 16 grudnia 2010 r. (poz. 1720)
Załącznik nr 1
Sprawozdanie
kwartalne / dodatkowe roczne
zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie)
Załącznik nr 2
Sprawozdanie
kwartalne / dodatkowe roczne
zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych)
Załącznik nr 3
Sprawozdanie
kwartalne / dodatkowe roczne
zakładu reasekuracji wykonującego działalność reasekuracyjną w zakresie reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale I załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń na życie) i reasekuracji ubezpieczeń, o których mowa w dziale II załącznika do ustawy (reasekuracja ubezpieczeń majątkowych i pozostałych osobowych)
Załącznik nr 4
USTALENIE WPŁYWU UCZESTNICTWA KRAJOWEGO ZAKŁADU REASEKURACJI W UBEZPIECZENIOWEJ GRUPIE KAPITAŁOWEJ NA WARTOŚĆ ŚRODKÓW WŁASNYCH TEGO ZAKŁADU REASEKURACJI
- Data ogłoszenia: 2010-12-30
- Data wejścia w życie: 2011-01-01
- Data obowiązywania: 2011-01-01
- Dokument traci ważność: 2015-01-01
REKLAMA
Dziennik Ustaw
REKLAMA
REKLAMA