REKLAMA
Dziennik Ustaw - rok 2005 nr 106 poz. 894
ROZPORZĄDZENIE MINISTRA FINANSÓW1)
z dnia 8 czerwca 2005 r.
zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych
Na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 6 lit. b ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.2)) zarządza się, co następuje:
1) w § 2:
a) w pkt 16 uchyla się lit. h,
b) pkt 17 i 18 otrzymują brzmienie:
„17) kapitał rezerwowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek rezerwowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 181 ustawy;
18) kapitał premiowy – kapitał tworzony ze środków przekazywanych na rachunek premiowy otwartego funduszu, o którym mowa w art. 182a ust. 2 ustawy;”;
2) w § 12 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
„1. Środki wpłacone do funduszu przez towarzystwo lub depozytariusza z tytułu powstania szkody, o której mowa w art. 48 lub art. 160 ust. 2 ustawy, są przeliczane na jednostki rozrachunkowe w najbliższym dniu wyceny następującym po dniu ich przekazania, według wartości jednostki rozrachunkowej z dnia wpłaty.”;
3) § 14 otrzymuje brzmienie:
„§ 14. 1. Nabycie lub zbycie składników portfela inwestycyjnego przez fundusz ujmuje się w księgach rachunkowych w dacie zawarcia umowy.
2. W przypadku umowy mającej za przedmiot nabycie lub zbycie praw majątkowych innych niż te, o których mowa w ust. 1, prawa te ujmuje się w księgach rachunkowych jako nabyte lub zbyte w dacie rozliczenia umowy.
3. W przypadku umowy mającej za przedmiot zbycie składników portfela inwestycyjnego, o których mowa w ust. 1, z należnymi odsetkami, odsetki od sprzedanych składników portfela inwestycyjnego ujmuje się w księgach rachunkowych funduszu w dniu zawarcia umowy, według wartości na dzień rozliczenia umowy, uznając przychód z tytułu odsetek w wysokości zgodnej z zawartą umową.”;
4) w załączniku do rozporządzenia, w Dodatkowych informacjach i objaśnieniach:
a) w części II w pkt 1 lit. g otrzymuje brzmienie:
„g) innych, w tym:
– dywidend i udziałów w zyskach,
– odpisu dyskonta od dłużnych papierów wartościowych nabytych poniżej wartości nominalnej”,
b) uchyla się część IV.
Minister Finansów: w z. E. Suchocka-Roguska
|
1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 11 czerwca 2004 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 134, poz. 1427).
2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155 oraz z 2005 r. Nr 10, poz. 66.
[1] Rozporządzenie wchodzi w życie 24 czerwca 2005 r.
- Data ogłoszenia: 2005-06-16
- Data wejścia w życie: 2005-06-24
- Data obowiązywania: 2005-06-24
- Dokument traci ważność: 2007-09-20
REKLAMA
Dziennik Ustaw
REKLAMA
REKLAMA