Ulga termomodernizacyjna to jedno z najchętniej wykorzystywanych odliczeń w podatku PIT, które pozwala właścicielom domów jednorodzinnych na zmniejszenie podstawy opodatkowania dzięki wydatkom związanym z termomodernizacją budynku. Dzięki tej uldze można odliczyć do 53 tys. zł za wydatki na poprawę efektywności energetycznej domu, w tym wymianę źródeł energii czy modernizację instalacji grzewczej. Ważne jest, że ulga może być rozliczana przez kilka lat, a szczegółowe zasady dostępne są na stronie podatki.gov.pl.
- Kto skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w PIT?
- Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
- Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?
- Ulga termomodernizacyjna jest jedną z najbardziej popularnych ulg w podatku PIT.
- Z tej ulgi mogą skorzystać właściciele lub współwłaściciele domów jednorodzinnych, którzy ponieśli wydatki na termomodernizację.
- Ulga termomodernizacyjna polega na odliczeniu poniesionych wydatków od dochodu albo przychodu. Maksymalnie w ramach tej ulgi można odliczyć 53 tys. zł. Limit ten dotyczy wszystkich inwestycji termomodernizacyjnych.
Kto skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w PIT?
Z ulgi termomodernizacyjnej - jak wyjaśnia resort finansów - może skorzystać właściciel lub współwłaściciel domu jednorodzinnego (także w zabudowie szeregowej lub bliźniaczej). Prawo do skorzystania z ulgi ma osoba, która posiada status właściciela lub współwłaściciela w momencie dokonywania odliczenia, czyli składania zeznania podatkowego.
"W ramach ulgi termomodernizacyjnej możemy odliczyć nawet 53 tys. zł. Co ważne – jeśli, ze względu na nasze przychody nie możemy odliczyć wszystkich wydatków w danym roku, możemy to zrobić w kolejnych latach. Z ulgi termomodernizacyjnej możemy korzystać nawet przez 6 lat od końca roku podatkowego, w którym ponieśliśmy pierwszy wydatek" – podkreśla Małgorzata Krok, zastępca Szefa KAS.
W ramach ulgi można odliczyć wydatki na termomodernizację domu. Polega ona m. in. na ulepszeniach, które zmniejszają zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie do budynków mieszkalnych, lub zmniejszają straty energii. Termomodernizacja dotyczy też całkowitej lub częściowej zamiany źródeł energii na źródła odnawialne.
Poradnik „PIT-y i ulgi podatkowe 2024”
Jakie wydatki można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Wydatki, które można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej są wymienione w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych. Szczegółowe informacje na temat tych wydatków, w tym katalogi materiałów budowlanych, urządzeń i usług, które można uwzględnić w rozliczeniu PIT, są dostępne na stronie podatki.gov.pl.
Wydatki te można odliczyć jeśli dotyczą przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym podatnik poniósł pierwszy wydatek.
Podstawą odliczenia wydatku jest faktura VAT.
W ramach ulgi termomodernizacyjnej można odliczyć tylko te wydatki, które nie zostały sfinansowane (dofinansowane) ze środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy ochrony środowiska i gospodarki wodnej lub zwrócone podatnikowi w jakiejkolwiek formie.
Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?
Ulgę termomodernizacyjną można odliczyć w zeznaniu podatkowym od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, lub podatkiem liniowym, albo przychodu podlegającego opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem.
Wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, które nie znalazły pokrycia w dochodzie (przychodzie) podatnika za rok podatkowy, w którym je poniósł, może odliczyć w kolejnych latach. Nie będzie mógł odliczać ich dłużej niż przez 6 lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniósł pierwszy wydatek.
Jeśli w okresie trzech lat podatnik nie zrealizuje przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (licząc od końca roku podatkowego, w którym poniósł pierwszy wydatek), będzie musiał zwrócić ulgę. Oznacza to, że będzie musiał doliczyć do dochodu (przychodu) wcześniej odliczoną kwotę z tego tytułu za rok podatkowy, w którym upłynął trzyletni termin.
Jeśli po roku, w którym podatnik skorzystał z ulgi, otrzyma zwrot odliczonych wydatków na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego, jest zobowiązany doliczyć odpowiednio kwoty uprzednio odliczone do dochodu (przychodu) w zeznaniu składanym za rok podatkowy.
Szczegółowe warunki jakie należy spełnić, aby móc skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej oraz odpowiedzi na często zadawane pytania są dostępne na stronie: podatki.gov.pl.