Wpłacasz pieniądze na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego? Możesz zmniejszyć swój podatek dochodowy nawet o 4 506,62 zł. Wystarczy, że spełnisz kilka warunków i poprawnie rozliczysz wpłaty w swoim rocznym zeznaniu PIT.
- Jak działa ulga IKZE i kto może z niej skorzystać?
- Ile możesz odliczyć? Limity wpłat na IKZE dla 2024 roku
- Jak poprawnie obliczyć ulgę IKZE?
- Jak udokumentować wpłaty na IKZE, aby skorzystać z ulgi?
- Jaki PIT złożyć, aby odliczyć wpłaty na IKZE?
Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE) to nie tylko sposób na oszczędzanie na przyszłość, ale także realna korzyść podatkowa tu i teraz. Dzięki uldze IKZE możesz odliczyć swoje wpłaty od dochodu i zapłacić niższy podatek. Warunek? Musisz znać limity i zasady rozliczenia. Sprawdź, kto może skorzystać z ulgi, jakie są maksymalne kwoty odliczeń dla 2024 roku i jak poprawnie uwzględnić je w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. Nie przegap okazji na oszczędności!
Jak działa ulga IKZE i kto może z niej skorzystać?
Masz prawo gromadzić środki pieniężne (inwestować je) w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Wpłaty na IKZE - do wysokości, która jest określona w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego - możesz odliczyć od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej,
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%),
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ile możesz odliczyć? Limity wpłat na IKZE dla 2024 roku
Ulga przysługuje ci, jeśli w trakcie roku dokonałeś wpłat na IKZE. Jest limit przy tej uldze, bo wysokość wpłat na IKZE określa art. 13a ust. 1 - 4 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Zgodnie z tymi przepisami wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada:
- 1,2-krotności lub
- 1,8-krotności (jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych)
przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone. Oznacza to, że maksymalny limit wpłat na IKZE dla roku 2024 wynosi:
- 9 388,80 zł lub lub
- 14 083,20 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).
Wobec powyższego, osoby zatrudnione na umowę o pracę mogły wpłacić w 2024 roku maksymalnie 9 388,80 zł, co pozwala im odliczyć od podatku 3 004,42 zł. Natomiast przedsiębiorcy, którzy wpłacili 14 083,20 zł, mogą liczyć na ulgę podatkową w wysokości 4 506,62 zł.
Poradnik „PIT-y i ulgi podatkowe 2024”
Jak poprawnie obliczyć ulgę IKZE?
Ulgę IKZE odliczasz w rocznym zeznaniu podatkowym PIT od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej albo
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%), albo
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Kwoty, której nie odliczyłeś w zeznaniu podatkowym - ponieważ nie miałeś wystarczających dochodów (przychodów) - nie możesz odliczyć w kolejnych latach.
Jak udokumentować wpłaty na IKZE, aby skorzystać z ulgi?
Ulgę udokumentujesz wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika poniesienie takiego wydatku. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. przelew bankowy.
Jeśli twój pracodawca pośredniczy w przekazywaniu wpłat na IKZE, powinieneś posiadać dokumenty z których wynika:
- że był on uprawniony do ich potrącania,
- wysokość tych wpłat.
Jaki PIT złożyć, aby odliczyć wpłaty na IKZE?
Odliczenia wpłat na IKZE dokonujesz w zeznaniu podatkowym:
- PIT-28,
- PIT-36,
- PIT-37 lub
- PIT-36L
- z załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach).
Przykładowe pytania i odpowiedzi dotyczące ulgi IKZE
Pytanie: W 2024 roku wpłacałem na IKZE 250 zł miesięcznie, czyli w ciągu roku wpłaciłem 3 000 zł. Mam dochód w wysokości 60 000 zł, nie prowadzę działalności gospodarczej. W jakiej wysokości przysługuje mi ulga?
Odpowiedź: Możesz odliczyć od dochodu całą kwotę rocznej wpłaty na IKZE, ponieważ nie przekroczyła ona limitu 9 388,80 zł.
Pytanie: Częściowo sam wpłacałem środki na IKZE, a częściowo przekazywał je mój pracodawca. Czy mogę odliczyć wpłaty na IKZE, które wpłacał mój pracodawca?
Odpowiedź: Jeżeli wpłaty na IKZE pracodawcy zostały doliczone do Twojego przychodu ze stosunku pracy, to są to Twoje wpłaty i możesz je odliczyć od dochodu w zeznaniu rocznym.
Tytułem podsumowania
Wpłacając środki na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), możesz więc skorzystać z atrakcyjnej ulgi podatkowej. W 2024 roku maksymalna kwota odliczenia wynosi 4 506,62 zł dla osób prowadzących działalność gospodarczą oraz 3 004,42 zł dla zatrudnionych na etacie. Warunkiem skorzystania z ulgi jest dokonanie wpłat w określonych limitach oraz poprawne uwzględnienie ich w rocznym zeznaniu PIT. Odliczenia można dokonać od dochodu opodatkowanego według skali podatkowej, liniowej (19%) lub od przychodu opodatkowanego ryczałtem.
Aby skorzystać z ulgi, konieczne jest posiadanie dokumentów potwierdzających wpłaty, takich jak przelew bankowy lub dokumenty od pracodawcy, jeśli pośredniczył w przekazywaniu środków. Odliczenia dokonuje się w PIT-28, PIT-36, PIT-37 lub PIT-36L z załącznikiem PIT/O. Skorzystanie z ulgi IKZE to prosty sposób na obniżenie podatku i jednoczesne budowanie oszczędności emerytalnych.
Art. 26 ust. 1 pkt 2b ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa PIT).
Art. 11 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (ustawa o ryczałcie).