Strona główna » Twoje pieniądze » Podatki » Limity podatkowe 2025: Kto skorzysta ze statusu małego podatnika PIT, CIT i VAT?

Limity podatkowe 2025: Kto skorzysta ze statusu małego podatnika PIT, CIT i VAT?

Subskrybuj nas na Youtube

Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów

07 października 2024, 09:42

Adam Kuchta

Limity podatkowe na 2025 r. Od jakiej kwoty statusu małego podatnika PIT, CIT oraz VAT?

Shutterstock

REKLAMA

Znamy już limity podatkowe na 2025 rok. Kto skorzysta ze statusu małego podatnika w podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)? Jaki limit będzie obowiązywał dla małych podatników w VAT?

Kto będzie małym podatnikiem PIT i CIT w 2025 roku?
Jaki jest limit jednorazowej amortyzacji w 2025 r.?
Jaki limit VAT w 2025 roku dla małego podatnika?

Kto będzie małym podatnikiem PIT i CIT w 2025 roku?

Status małego podatnika na gruncie PIT i CIT przysługuje podatnikowi, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro. Przeliczenia tego limitu na walutę polską dokonuje się według średniego kursu euro ogłaszanego przez NBP, obowiązującego w pierwszym roboczym dniu października roku poprzedzającego rok podatkowy, w zaokrągleniu do 1000 zł.

REKLAMA

Kurs euro na pierwszy dzień roboczy października 2024 roku wyniósł 4,2846 zł. Narodowy Bank Polski podał go w tabeli nr 191/A/NBP/2024. Wobec czego, w 2025 roku małym podatnikiem będzie podatnik, u którego w 2024 r. wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego VAT, nie przekroczyła kwoty 8 569 000 zł, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku również przychodu ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy.

Jaki jest limit jednorazowej amortyzacji w 2025 r.?

Dodajmy, że mali podatnicy PIT i CIT, jak również podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą, w związku z nabyciem środka trwałego mają prawo do skorzystania z preferencyjnej amortyzacji do limitu 50 000 euro albo zasad dotyczących jednorazowej amortyzacji fabrycznie nowych środków trwałych (do 100 000 zł). Muszą tutaj dokonać wyboru. Limit jednorazowej amortyzacji w 2025 roku wyniesie 214 000 zł.

Jaki limit VAT w 2025 roku dla małego podatnika?

Kurs euro z 1 października 2024 roku stanowi także podstawę do wyznaczenia limitu wartości sprzedaży dla małych podatników VAT na 2025 rok. Spójrzmy na poniższą tabelę.

W 2025 roku małym podatnikiem VAT będzie podatnik:	Kwota przeliczona
u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2024 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2.000.000 euro,	8.569.000 zł
prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu - jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w 2024 r. wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45.000 euro.	193.000 zł
Małym podatnikiem może być również podatnik rozpoczynający w trakcie roku podatkowego wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej, odpowiednio kwoty 2.000.000 euro lub 45.000 euro. Podatnik traci prawo do rozliczania się metodą kasową począwszy od okresu rozliczeniowego następującego po kwartale, w którym nastąpiło to przekroczenie, oraz w następnym roku podatkowym.

Podstawa prawna

ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2024 r. poz. 226)
ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (j.t. Dz.U. z 2023 r. poz. 2805)
ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (j.t. Dz.U. z 2024 r. poz. 361)