W tym roku dużo później niż zwykle, bo dopiero w grudniu ukazały się obwieszczenia Ministra Rodziny Pracy i Polityki Społecznej określające limity odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu wpłat na Indywidualne Konto Emerytalne – IKE oraz Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego – IKZE. Są one znacząco wyższe niż w 2023 r.
- IKE i IKZE: Ile można odliczyć w PIT za 2024 r.
- IKZE: odkładasz na emeryturę i od razu odliczasz od dochodu przed opodatkowaniem
- Ulga na IKZE: jak odliczyć w rocznym PIT
- Jak korzystać z ulgi na IKE
Przy okazji przypominamy jak oszczędzać na emeryturę i odliczać oszczędności w PIT, pomniejszając na bieżąco podatek dochodowy od osób fizycznych.
IKE i IKZE: Ile można odliczyć w PIT za 2024 r.
Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia 4 grudnia 2023 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego w roku 2024 wysokość kwoty wpłat na IKZE w roku 2024 wynosi 9 388,80 zł.
Dla osób prowadzących pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. z 2023 r. poz. 1230, z późn. zm.) wysokość kwoty wpłat na IKZE w roku 2024 wynosi 14 083,20 zł.
Obwieszczenie opublikowano w Monitorze Polskim z dnia 6 grudnia 2023 r. poz.1339.
Zgodnie z obwieszczeniem Ministra Rodziny i Polityki Społecznej z dnia grudnia 2023 r. w sprawie wysokości kwoty wpłat na indywidualne konto emerytalne
w roku 2024 wysokość kwoty wpłat na IKE w roku 2024 wynosi 23 472 zł.
Obwieszczenie opublikowano w Monitorze Polskim z dnia 6grudnia 2023 r. poz. 1348.
IKZE: odkładasz na emeryturę i od razu odliczasz od dochodu przed opodatkowaniem
Choć wprowadzona później, zdecydowanie popularniejsza jest ulga związana z IKZE – Indywidualnym Kontem Zabezpieczenia Emerytalnego, a to dlatego, że daje większe korzyści podatkowe od IKE.
Od 1 stycznia 2012 r. możesz gromadzić środki pieniężne (inwestować je) w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Wpłaty na IKZE, do wysokości, która jest określona w przepisach ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego można odliczyć od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej,
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%),
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ulga przysługuje ci, jeśli w trakcie roku dokonałeś wpłat na IKZE.
Wysokość wpłat na IKZE określa art. 13a ust. 1-4 ustawy o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Zgodnie z tymi przepisami wpłaty na IKZE nie mogą przekroczyć kwoty, która odpowiada: 1,2-krotności lub
1,8-krotności (jeśli prowadzisz pozarolniczą działalność, w rozumieniu art. 8 ust. 6 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych)przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone.
Oznacza to, że maksymalny limit wpłat na IKZE w roku 2023 wynosi:
- 8 322 zł lub
- 12 483 zł (dla osób, które prowadzą pozarolniczą działalność).
Tyle odliczymy za 2023 r. a więc dokonując wpłat w 2023 roku i rozliczając PIT roczny w 2024 r.
Z kolei dokonując wpłat w 2024 r. i rozliczając PIT roczny za ten rok składany od 1 stycznia do 30 kwietnia 2025 roku odliczymy oszczędności do następujących limitów:
- 9 388,80 zł lub
- 14 083,20 zł.
Ulga na IKZE: jak odliczyć w rocznym PIT
Ulgę odliczasz w rocznym zeznaniu podatkowym od:
- dochodu, który jest opodatkowany według skali podatkowej albo
- dochodu, który jest opodatkowany podatkiem liniowym (19%), albo
- przychodu, który jest opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Ważne: kwoty, której nie odliczyłeś w zeznaniu podatkowym - ponieważ nie miałeś wystarczających dochodów (przychodów) - nie możesz odliczyć w kolejnych latach.
Ulgę udokumentujesz wszelkiego rodzaju dokumentami, z których wynika poniesienie takiego wydatku. Dokument powinien zawierać m.in. dane, które identyfikują wpłacającego, odbiorcę wpłaty, tytuł i kwotę wpłaty. Takim dokumentem jest np. przelew bankowy.
Odliczenia wpłat na IKZE dokonujesz w zeznaniu:
- PIT-28,
- PIT-36,
- PIT-37 lub
- PIT-36L
z załącznikiem PIT/O (informacja o odliczeniach).
Jak korzystać z ulgi na IKE
Prawo do dokonywania wpłat na IKE przysługuje osobie fizycznej, która ukończyła 16 lat.
Na IKE może gromadzić oszczędności wyłącznie jeden oszczędzający. Oznacza to, że nie ma możliwości gromadzenia oszczędności wspólnie, np. z małżonkiem czy z dzieckiem. Każda z tych osób musi założyć własne, odrębne IKE.
IKE można założyć bez względu na to, czy oszczędza się również na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) lub jest się uczestnikiem pracowniczego programu emerytalnego.
Na IKE można co roku wpłacić maksymalnie 300% prognozowanego na dany rok przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w gospodarce narodowej (limit ten obowiązuje od 2009 r., a w latach 2004-2008 wynosił on 150% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia). Dodatkowo limit ten w kolejnym roku nie może być niższy, niż limit wpłat na IKE obowiązujący w roku poprzednim.
Wpłaty na IKE mogą być dokonywane tylko w formie pieniężnej. Jedynie gdy założymy IKE w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, osoba zawierająca umowę o prowadzenie IKE z tą instytucją, określając w umowie, że pożytki będą stanowiły wpłatę (w tym przypadku ich wartość będzie wchodziła w roczny limit wpłat na IKE), będzie mogła dokonywać wpłat w formie papierów wartościowych.
IKE prowadzą:
- fundusze inwestycyjne (otwarte fundusze inwestycyjne i specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte),
- podmioty prowadzące działalność maklerską (domy maklerskie i banki prowadzące działalność maklerską),
- zakłady ubezpieczeń na życie,
- banki,
- od 1 stycznia 2012 również dobrowolne fundusze emerytalne.
Osoba pragnąca założyć IKE podpisuje umowę o prowadzenie IKE z wybraną przez siebie instytucją finansową. Jednak zanim podpisze taką umowę, w związku z nałożonym nakazem gromadzenia oszczędności tylko na jednym IKE, będzie musiała złożyć stosowne oświadczenie. Jego treść uzależniona jest od tego, czy osoba fizyczna nie posiada IKE, czy też posiada to konto i pragnie dokonać transferu środków dotychczas zgromadzonych na nowe IKE.
Aby rozliczyć IKE w PIT, należy odliczyć ulgę na IKE w rocznym zeznaniu podatkowym PIT. W zależności od metody opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ulga ta będzie odliczana od dochodu, przychodu lub dochodu w przypadku opodatkowania według odpowiedniej stawki. Nieodliczonej kwoty nie będzie można odliczyć w kolejnych latach. Ulga podlega ujęciu w załączniku PIT/O do deklaracji PIT-28, PIT-36, PIT-36L oraz PIT-37.