REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Najniższe wynagrodzenie 2025 - brutto w umowie, netto do wypłaty na rękę. Ile można potrącić z płacy minimalnej?

wynagrodzenie, zmiany 2025, pieniądze
Płaca minimalna 2025. Jakie brutto w umowie, ile netto do wypłaty na rękę? Ile można potrącić z minimalnego wynagrodzenia?
Shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Jak co roku mamy podwyżkę minimalnego wynagrodzenia za pracę (zwanego też najniższą krajową lub płacą minimalną). Od 1 stycznia 2025 r. najniższe dopuszczalne prawem wynagrodzenie dla pracownika zatrudnionego na cały etat wzrosło do kwoty 4666 zł brutto. Wyższa jest także od nowego roku minimalna stawka godzinowa. Ile wynosi w 2025 r. płaca minimalna netto i brutto? Ile można potrącić z minimalnego wynagrodzenia?
rozwiń >

Minimalne wynagrodzenie za pracę (tzw. najniższa krajowa, płaca minimalna) w 2025 roku - ile wynosi brutto (cały etat)

Na podstawie rozporządzenia Rady Ministrów z 12 września 2024 r. w sprawie wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz wysokości minimalnej stawki godzinowej w 2025 r. - Dziennik Ustaw z 13 września 2024 r., poz. 1362.:
- minimalne wynagrodzenie za pracę od 1 stycznia 2025 r. wynosi 4666 zł brutto, a 
- minimalna stawka godzinowa dla określonych umów cywilnoprawnych od 1 stycznia 2025 r. wynosi 30,50 zł.

Kwota minimalnego wynagrodzenia ustalona w rozporządzeniu Rady Ministrów na dany rok dotyczy pracowników zatrudnionych na cały etat.
Na podstawie art. 8 ustawy o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, w przypadku pracowników zatrudnionych w niepełnym wymiarze czasu pracy, wysokość płacy minimalnej ustala się proporcjonalnie do wymiaru etatu danego pracownika.

REKLAMA

Dla kogo zmiana umowy o pracę?

Jak wyjaśnia Państwowa Inspekcja Pracy, aneks (zmianę umowy o pracę podwyższającą wynagrodzenie co najmniej do płacy minimalnej) pracodawca ma obowiązek wręczyć wszystkim pracownikom, których wynagrodzenie (niższe niż minimalne wynagrodzenie) zostało określone kwotowo.

Natomiast, gdy wynagrodzenie nie zostało określone w umowie poprzez podanie konkretnej kwoty (w umowie o pracę jest zapis o tym, że pracownik otrzymuje minimalne wynagrodzenie zgodne z obowiązującą w danym roku stawką wynikającą z ustawy z 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę), to w takiej sytuacji pracodawca nie ma obowiązku sporządzania aneksu do takiej umowy. Wtedy wystarczy jedynie poinformowanie pracownika, że np. od 1 stycznia 2024 roku jego wynagrodzenie będzie wynosiło 4242 zł brutto w związku ze wzrostem kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę.

Polecamy: Kodeks pracy 2025. Praktyczny komentarz z przykładami

Najniższa krajowa (minimalne wynagrodzenie, płaca minimalna) w 2025 roku - ile wynosi netto

Na podstawie obecnie obowiązujących przepisów, określających zasady opodatkowania wynagrodzeń i objęcia ich składkami na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne (bez uwzględnienia PPK, dla pracownika po ukończeniu 26 roku życia, przy założeniu złożenia przez pracownika PIT-2 i osiąganiu przychodów przychody z jednego stosunku pracy w miejscu swojego zamieszkania) minimalne wynagrodzenie pracownika w kwocie 4666 zł brutto oznacza wypłatę kwoty 3510,92 zł - netto (do ręki). 

Obliczenie wynagrodzenia wygląda następująco:

 

Podatki i składki

Sposób wyliczenia

[zł]

1.

Wynagrodzenie zasadnicze - podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne

Brutto z umowy o pracę

4666

2.

Składka emerytalna finansowana przez pracownika 

9,76% x 4666 zł

455,40

3.

Składka rentowa finansowana przez pracownika 

1,50% x 4666 zł

69,99

4.

Składka na ubezpieczenie chorobowe finansowana przez pracownika

2,45% x 4666 zł

114,32

5.

Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne

poz. 1 - 2 - 3 - 4

4026,29

6.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne do pobrania przez pracodawcę

9% x 4026,29 zł

362,37

7.

Podstawa obliczenia zaliczki na podatek dochodowy

poz. 5 - koszty uzyskania przychodów (250 zł)

3776

8.

Zaliczka na podatek dochodowy (PIT)

(12% x poz. 7) – 300 zł

153

 

Kwota wynagrodzenia do wypłaty dla pracownika (netto)

poz. 5-6-8

3510,92

Ważne

Uwaga! W 2025 roku (tak samo jak w 2024 r.) kwota wolna od podatku wynosi 30.000 zł, a kwota zmniejszająca podatek PIT wynosi 3.600 zł. Zatem jeżeli pracownik nie złożył pracodawcy wypełnionego formularza PIT-2, to jego miesięczne wynagrodzenie netto będzie niższe o 1/12 kwoty zmniejszające podatek, czyli 300 zł. W takim przypadku kwota zmniejszająca podatek zostanie zwrócona dopiero przy rozliczeniu rocznym.

Nie można też nadal (od 2022 roku) odliczać składki zdrowotnej od zaliczki na podatek dochodowy.

Koszty pracodawcy przy minimalnym wynagrodzeniu

Warto też wiedzieć, że pracodawca zatrudniający pracownika przy tym poziomie minimalnego wynagrodzenia ponosi w 2025 roku w sumie (ze wszystkimi składkami) koszt 5.621,60 zł.
W tym jest (oprócz samego wynagrodzenia):
Składka emerytalna - 455,40 zł,
Składka rentowa - 303,29 zł,
Składka na ubezpieczenie wypadkowe - 77,92 zł,
Składka na Fundusz Pracy - 114,32 zł,
Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych - 4,67 zł.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Potrącenia z wynagrodzenia pracownika bez jego zgody - limity

Zasadą jest, że pracownik nie może zrzec się prawa do wynagrodzenia. Ale przepisy prawa przewidują sytuacje, gdy pracodawca ma prawo (a nawet obowiązek) dokonać potraceń, czyli pobrać pewne kwoty z wynagrodzenia pracownika, bez zgody tegoż pracownika.

Potrącać z wynagrodzenia bez zgody pracownika można:
- kwoty egzekwowane na mocy tytułów wykonawczych na zaspokojenie świadczeń alimentacyjnych i innych należności,
- zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi,
- kary pieniężne przewidziane w art. 108 Kodeksu pracy.

Tytułem wykonawczym, na podstawie którego można dokonywać ww. potrąceń z wynagrodzenia jest tytuł egzekucyjny zaopatrzony w klauzulę wykonalności. Tytułami egzekucyjnymi są:
- orzeczenie sądu: prawomocne lub podlegające natychmiastowemu wykonaniu, jak również ugoda zawarta przed sądem,
- orzeczenie referendarza sądowego: prawomocne lub podlegające natychmiastowemu wykonaniu,
- inne orzeczenia, ugody i akty, które z mocy ustawy podlegają wykonaniu w drodze egzekucji sądowej,
- akt notarialny, w którym dłużnik poddał się egzekucji.

Przepisy określają też maksymalne kwoty do potrącenia oraz wysokość wynagrodzenia, jaka powinna zostać wypłacona pracownikowi.

Poniższa tabela określa przewidziane prawem dozwolone potrącenia i ograniczenia z nimi związane. Kolejność tytułów w zestawieniu wyznacza też pierwszeństwo tytułów do potrąceń, w szczególności najpierw są zaspokajane należność alimentacyjne. (źródło: biznes.gov.pl)

Tytuł potrącenia (w kolejności pierwszeństwa)

Maksymalna kwota potrącenia

Zbieg świadczeń alimentacyjnych z innymi tytułami

Zbieg innych tytułów niż świadczenia alimentacyjne z innymi tytułami

Kwota chroniona

Świadczenia alimentacyjne

3/5 wynagrodzenia

3/5 wynagrodzenia

-

brak

Inne tytuły wykonawcze

1/2 wynagrodzenia

3/5 wynagrodzenia

1/2 wynagrodzenia

minimalne wynagrodzenie

Zaliczki pieniężne udzielone pracownikowi

1/2 wynagrodzenia

3/5 wynagrodzenia

1/2 wynagrodzenia

75% minimalnego wynagrodzenia

Kary pieniężne

jednodniowe wynagrodzenie pracownika – za jedno przewinienie lub 1/10 wynagrodzenia łącznie za wszystkie wymierzone kary – po dokonaniu ww. potrąceń

jednodniowe wynagrodzenie pracownika – za jedno przewinienie lub 1/10 wynagrodzenia łącznie za wszystkie wymierzone kary – po dokonaniu ww. potrąceń

1/10 wynagrodzenia - po dokonaniu ww. potrąceń

90% minimalnego wynagrodzenia

Ważne

Potrąceń z wynagrodzenia za pracę pracodawca może dokonać po odliczeniu składek na ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie zdrowotne, zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz wpłat dokonywanych do pracowniczego planu kapitałowego (PPK).

Potrącenia z wynagrodzenia na rzecz pracodawcy za zgodą pracownika

Ponadto są możliwe potrącenia związane z należnościami na rzecz pracodawcy - pod warunkiem uzyskania pisemnej zgody od pracownika. W takim przypadku wolna od potrąceń i wypłacana pracownikowi jest kwota wynagrodzenia za pracę w wysokości:
- minimalnego wynagrodzenia za pracę – przy potrącaniu należności na rzecz pracodawcy;
- 80% minimalnego wynagrodzenia – przy potrącaniu innych należności niż na rzecz pracodawcy (na przykład składka na rzecz związku zawodowego czy spłata pożyczki z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych).

Ważne

Ważne! Obowiązek uzyskania pisemnej zgody od pracownika nie dotyczy sytuacji, w której pracownikowi w poprzednim terminie płatności zostały wypłacone kwoty za okres nieobecności w pracy, za które pracownikowi nie należy się wynagrodzenie (np. nieusprawiedliwiona nieobecność w pracy). W takich wypadkach pracodawca odlicza kwoty nienależnie wypłaconego wynagrodzenia w pełnej wysokości i nie potrzebuje do tego zgody pracownika.

Kwoty wolne od potrąceń w 2025 roku

Kwoty wolne od potrąceń w 2025 r. dla pracownika niekorzystającego ze zwolnień podatkowych, zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy* (tabela)

Rodzaj należnościPodstawowe KUP, PIT-2, bez PPKPodstawowe KUP, bez PIT-2, bez PPKPodwyższone KUP, PIT-2, bez PPKPodwyższone KUP, bez PIT-2, bez PPKPodstawowe KUP, PIT-2, z PPK

**

Podstawowe KUP, bez PIT-2, z PPK

**

Podwyższone KUP, PIT-2, z PPK

**

Podwyższone KUP, bez PIT-2, z PPK

**

Potrącenia obowiązkowe

Alimenty

Nie dotyczy

Należności inne niż alimentacyjne (100% minimal­nego wy­na­gro­dzenia netto)

3510,92 zł

3210,92 zł

3516,92 zł

3216,92 zł

3408,60 zł

3108,60 zł

3414,60 zł

3114,60 zł

Zaliczki pieniężne (75% mini­malnego wyna­grodzenia netto)

2633,19 zł

2408,19 zł

2637,69 zł

2412,69 zł

2556,45 zł

2331,45 zł

2560,95 zł

2335,95 zł

Kary pienięż­ne (90% mi­ni­mal­-

nego wynagrodzenia netto) 

3159,83 zł

2889,83 zł

3165,23 zł

2895,23 zł

3067,74 zł

2797,74 zł

3073,14 zł

2803,14 zł

Potrącenia dobrowolne

Na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia netto)

3510,92 zł

3210,92 zł

3516,92 zł

3216,92 zł

3408,60 zł

3108,60 zł

3414,60 zł

3114,60 zł

Inne należności niż na rzecz pracodawcy 

(80% mini­mal­nego wynagrodzenia netto)

2808,74 zł

2568,74 zł

2813,54 zł

2573,54 zł

2726,88 zł

2468,88 zł

2731,68 zł

2491,68 zł

Kwoty wolne od potrąceń dla pracownika korzystającego ze zwolnień podatkowych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152–154 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (updof), zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy* w 2025 roku (tabela)

Rodzaj należnościz wpłatą na PPK

**

bez wpłaty na PPK
Potrącenia obowiązkowe

Alimenty (na podstawie tytułu wykonawczego)

Nie dotyczy

Należności inne niż alimentacyjne (100% minimalnego wynagrodzenia netto)

3570,60 zł

3663,92 zł

Zaliczki pieniężne (75% minimalnego wynagrodzenia netto)

2677,95 zł

2747,94 zł

Kary pieniężne (90% minimalnego wynagrodzenia netto)

3213,54 zł

3297,53 zł

Potrącenia dobrowolne

Na rzecz pracodawcy (100% minimalnego wynagrodzenia netto)

3570,60 zł

3663,92 zł

Inne należności niż na rzecz pracodawcy (80% minimalnego wynagrodzenia netto)

2856,48 zł

2931,14 zł

Jeżeli pracownik zatrudniony jest w niepełnym wymiarze czasu pracy, określone wyżej kwoty ulegają zmniejszeniu proporcjonalnie do wymiaru etatu.

** Z uwzględnieniem podatku od wpłaty PPK finansowanej przez pracodawcę.

Oprac. Paweł Huczko

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Kredyt bankowy jest umową wzajemną – stwierdził Sąd Najwyższy. Czy ma to znaczenie w sprawach frankowych?

Umowa o kredyt bankowy jest umową wzajemną w rozumieniu Kodeksu cywilnego. Taką uchwałę podjął Sąd Najwyższy w dniu 28 lutego 2025 r. Problem ewentualnej wzajemności umowy kredytu hipotecznego jest jednym z głównych zagadnień pojawiających się podczas rozstrzygania przez sądy spraw kredytów frankowych.

Sąd o zachowku dla osoby niepełnosprawnej w stopniu znacznym. Kodeks cywilny mówi o trwałej niezdolności do pracy

Zazwyczaj w przypadku znacznego stopnia niepełnosprawności sądy z automatu przyjmują, że osoba niepełnosprawna może otrzymać wyższy zachowek. Zazwyczaj osoba niepełnosprawna w stopniu znacznym nie może trwale wykonywać żadnej pracy. Oznacza to prawo do 2/3 udziału spadkowego, a nie ½. Przy udziale w spadku wynoszącym 240 000 zł osoba niepełnosprawna otrzyma 160 000 zł z zachowku. Dla porównania osoba zdrowa może wygrać w sądzie 120 000 zł.  Różnica wynosi 40 000 zł na korzyść osoby niepełnosprawnej.

Współpraca z rzeczoznawcą – korzyści, o których nie wiedziałeś! Wywiad z ekspertem

Współpraca z rzetelnym i doświadczonym rzeczoznawcą może pomóc nie tylko wycenić nieruchomość, ale też ustrzec klientów przed bardzo kosztownymi błędami. Polecamy Wywiad z ekspertem - Joanną Borowik, Rzeczoznawcą Majątkowym.

Nawet 15 euro za noc w Barcelonie. Katalonia chce wprowadzić najwyższy podatek turystyczny w Europie

Katalonia podwoi od przyszłego roku podatek turystyczny, który może wynieść nawet do 15 euro za noc w Barcelonie. Jeśli rozwiązanie wejdzie w życie, stolica Katalonii będzie miastem z najwyższym podatkiem turystycznym w Europie, wyprzedzając Paryż i Rzym.

REKLAMA

Komunikat ZUS: Nie będzie można uzyskać informacji w sprawach dotyczących zasiłków i świadczeń emerytalno-rentowych

Zakład Ubezpieczeń Społecznych informuje, że w Centrum Kontaktu Klientów nie będzie można uzyskać informacji w indywidualnych sprawach dotyczących zasiłków i świadczeń emerytalno-rentowych.

Dziecko nieuleczalnie chore z krótkim orzeczeniem. Jest apel o wprowadzenie zmian

Rzeczniczka Praw Dziecka Monika Horna-Cieślak interweniuje w sprawie systemu orzekania o niepełnosprawności w odniesieniu do dzieci nieuleczalnie chorych. RPD podkreśla, iż dalszy brak regulacji w tym przedmiocie łamie koncepcję „najlepiej pojętego interesu dziecka”.

ZUS przegrał w SO, ale emeryt nie odzyska 87 474,69 zł brutto. Tylko wyższa emerytura o 1130,61 zł (plus waloryzacja). Pod warunkiem prawomocności

Wszystkie te kwoty zostały potrącone przez ZUS bezprawnie w świetle wyroku TK z 4 czerwca 2024 r. SK 140/20. To ten słynny wyrok, który dałby wyrównania nawet średnio 64 000 zł dla 200 000 osób, gdyby został opublikowany. Okres nieprawidłowego wypłacania emerytury trwał od 01.06.2015 do 31.12.2024. Strata wynosi aż 87474,69 zł brutto. Po uwzględnieniu inflacji za ten okres (48,32%) - według wyliczeń poszkodowanego emeryta - stracił on 129,742,46 zł brutto. ZUS dalej walczy z emerytem - złożył apelację od wyroku Sądu Okręgowego. Wyrok Sądu Apelacyjnego dopiero za 1,5 roku. Wtedy dowiemy się, czy wyrok stanie się prawomocny.

Nowa strategia migracyjna i 49 Centrów Integracji Cudzoziemców. Co szykuje nam rząd?

Polska właśnie stanęła w obliczu rewolucyjnych zmian w polityce migracyjnej. Rząd w ubiegłym roku zapowiedział nową strategię, której głównym celem jest odzyskanie kontroli i zapewnienie bezpieczeństwa – ideały, które brzmią obiecująco, ale jednocześnie budzą niepokój. Dokument zatytułowany „Odzyskać kontrolę. Zapewnić bezpieczeństwo. Kompleksowa i odpowiedzialna strategia migracyjna Polski na lata 2025–2030” został przyjęty przez Radę Ministrów już 15 października ubiegłego roku. Wśród głównych obszarów interwencji publicznej szczególne miejsce zajmuje integracja imigrantów – proces, który ma zaważyć nie tylko na przyszłości kraju, ale również na codziennym życiu Polaków.

REKLAMA

Świadczenie dla mam 4+ w górę od 1 marca 2025 r. Kryteria wciąż budzą wątpliwości

1 marca 2025 r. wzrastają nie tylko emerytury i renty. Waloryzacji podlega też rodzicielskie świadczenie uzupełniające, nazywane „Mama 4+”. W określonych przypadkach Zakład Ubezpieczeń Społecznych wypłaca je również ojcom.

Nadgodziny od 50 zł do 2000 zł dla nauczyciela (średnio). Za wywiadówkę. Za kino. Za zawody. Za radę pedagogiczną, wycieczkę i zieloną szkołę

Nauczycielom nie udało się z podwyżkami wynagrodzeń 20% w 2025 r. Dostali tylko podwyżki 5% (jak cała budżetówka). Mają jednak szanse na nadgodziny w wymiarze od około 200 zł do 1000 zł miesięcznie (szacunki średnie). W przypadku dłuższych wycieczek może być nawet kilka tysięcy zł (albo za zieloną szkołę).

REKLAMA