Podatek

W świetle najnowszej interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, darowizna przedsiębiorstwa może podlegać opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ale tylko w określonych okolicznościach.

Gmina, będąca zarejestrowanym podatnikiem VAT, zwróciła się do Krajowej Izby Skarbowej w celu ustalenia, czy przysługuje jej prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony związany z realizacją konkretnego zadania. Zadanie to obejmuje przebudowę drogi na określonym odcinku i ma być dofinansowane ze środków Europejskiego Funduszu Rolnego. Interpretacja KIS wyklucza jednak taką możliwość, co może mieć istotne konsekwencje dla gminy oraz innych podmiotów o podobnych wątpliwościach.

W interpretacji indywidualnej z dnia 20 czerwca 2023 roku, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) stwierdził, że - w przypadku darowizny udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką -  jeżeli wartość hipoteki przekracza wartość nabywanego udziału w nieruchomości, podstawa opodatkowania wyniesie zero. W takim przypadku, na podatniku nie ciąży obowiązek uiszczenia podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja wydana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczyła pytania, czy wynagrodzenie wypłacone przez spółkę z zysku wypracowanego w latach przed opodatkowaniem ryczałtem, ujętego w kapitale rezerwowym spółki, z tytułu umorzenia udziałów, stanowi podlegający opodatkowaniu ryczałtem dochód z tytułu ukrytych zysków.

W artykule omawiamy interpretację organów administracji skarbowej dotyczącą możliwości uwzględnienia straty z poprzedniego roku przy obliczaniu daniny solidarnościowej. Według stanowiska KIS, podatnik prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną liniowo ma prawo odliczyć stratę z roku 2020 przy obliczaniu daniny za rok 2021. Artykuł analizuje przepisy prawne oraz ich implikacje dla podatników oraz organów administracji skarbowej. Pozwala to na lepsze zrozumienie zasad obliczania daniny solidarnościowej i może mieć istotne znaczenie dla podatników, którzy chcą zminimalizować swoje obciążenia podatkowe.

Krajowa Informacja Skarbowa (KIS) stwierdziła, że usługi świadczone przez wnioskodawcę, które nie spełniają cech doradztwa ani innych czynności wyłączających prawo do zwolnienia, uprawniają go do korzystania ze zwolnienia z zapłaty podatku VAT.

Podatnik otrzymał darowiznę od siostry i zastanawia się, czy może ją zadeklarować w urzędzie skarbowym. Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację w tej sprawie.

Interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z 9 stycznia 2023 r. potwierdza, że korzystanie przez spółkę z różnych form wsparcia dla przedsiębiorców, niezależnie od źródła, z jakiego pochodzą środki, nie wyklucza możliwości opodatkowania spółki w formie ryczałtu od dochodów spółek oraz nie powoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek po wyborze tej formy opodatkowania.

W artykule przedstawiamy interpretację organu podatkowego dotyczącą właściwej stawki podatku dla producenta mebli z własnego materiału. Wnioskodawca, obecnie opodatkowany ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, zwrócił się do organu o potwierdzenie, czy stawka podatku wynosząca 5,5% jest właściwa dla jego działalności. Organ podatkowy po analizie przepisów ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych potwierdził, że Wnioskodawca nieprawidłowo zastosował tę stawkę. Interpretacja ma istotne znaczenie dla podatnika oraz dla organów skarbowych, zapewniając jasność w kwestii rozliczania podatku od przychodów w branży produkcji mebli.

W interpretacji indywidualnej z 10 stycznia 2023 roku, Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wyjaśnił, że darowizna od ciotki, która była opiekunem prawnym i tworzyła rodzinę zastępczą dla wnioskodawcy, może być zwolniona z opodatkowania na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wyjaśnia, że spółki opodatkowane ryczałtem od dochodów nie podlegają zakazowi amortyzacji podatkowej wynajmowanych lokali mieszkalnych, zgodnie z art. 16c pkt 2a ustawy o CIT. Zamiast tego, stosują zasady amortyzacji bilansowej.

W artykule przedstawione zostają wnioski dotyczące ujęcia kwoty należności głównej, odsetek ustawowych i zwrotu kosztów sądowych w podstawie opodatkowania. Krajowa Informacja Skarbowa stwierdziła, że należność główna powinna zostać ujęta w podstawie opodatkowania za rok 2021, natomiast odsetki ustawowe i zwrot kosztów sądowych powinny zostać ujęte w podstawie w dacie ich otrzymania, czyli w maju 2022 roku. 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) wydał 25 stycznia 2023 r. interpretację indywidualną dotyczącą skutków podatkowych (w podatku od spadków i darowizn) darowizny udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką. Zdaniem organu podatkowego jeśli wartość hipoteki przewyższa wartość nabywanego udziału i całej nieruchomości, nie ma konieczności opodatkowania. 

Gmina, będąca zarejestrowanym podatnikiem VAT, zrealizowała inwestycję polegającą na budowie obiektów małej architektury. Teraz ubiega się o dofinansowanie tej inwestycji z Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Jednym z pytań, które się pojawiło, jest kwestia prawa gminy do odliczenia podatku VAT naliczonego związane z tą inwestycją. Czy gmina ma takie prawo, czy też nie? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w interpretacji KIS.

Przelewy pieniężne dokonywane między partnerami na wspólne oszczędzanie przed zawarciem małżeństwa nie są uznawane za darowizny według ustawy o podatku od spadków i darowizn, a zatem nie wywołują skutków podatkowych dla odbiorcy tych środków - potwierdziła Krajowa Informacja Skarbowa. 

Problem dotyczył opodatkowania dywidend otrzymywanych przez polskiego udziałowca z maltańskiej spółki. Krajowa Informacja Skarbowa wydała interpretację, zgodnie z którą zwrot podatku zapłaconego przez spółkę nie jest opodatkowany w Polsce. Jednakże dywidendy podlegają opodatkowaniu zarówno w Polsce, jak i na Malcie, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z umowy między obydwoma krajami. 

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał 6 czerwca 2023 r. interpretację dotyczącą zwolnienia z podatku VAT dla usług artystycznych świadczonych przez indywidualnych twórców. Zdaniem organu usługi projektowania i wytwarzania kostiumów realizowane przez wnioskodawczynię nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT.

Przedmiotem interpretacji Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z 9 czerwca 2023 r. była kwestia zwolnienia z VAT dla usług aktorskich. Wniosek dotyczył prowadzenia działalności gospodarczej w ramach PKD 90.01.Z, obejmującego udział w nagraniu aktorskim dla potrzeb filmów i seriali. Dyrektor KIS zgodził się, że realizowane przez podatnika usługi mogą być uznane za usługi kulturalne, pod warunkiem spełnienia odpowiednich kryteriów. A w konsekwencji, że są to usługi zwolnione z VAT.

W artykule omawiamy kwestię odliczenia podatku VAT przez Gminę w związku z realizacją inwestycji. Gmina, będąc podatnikiem VAT, poniosła wydatki związane z projektem i chce uwzględnić podatek VAT jako koszt kwalifikowany w budżecie inwestycji. Jednak zdaniem organu skarbowego, Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego ani jego zwrotu. Artykuł analizuje przepisy prawne i stanowisko KIS lub MF w tej kwestii, mając na uwadze istotne implikacje finansowe dla Gminy i konsekwencje dla organów administracji skarbowej.

Gmina nie będzie uprawniona do odzyskania podatku VAT z wydatków związanych z budową centrum społeczności wiejskiej (świetlicy wiejskiej) - takie jest stanowisko Krajowej Informacji Skarbowej. Według interpretacji organów administracji skarbowej, Gmina jako jednostka samorządu terytorialnego nie będzie podatnikiem VAT w ramach zadań własnych, jakie wykonuje na podstawie ustawy o samorządzie gminnym, dla których nie stanowi ona podatnika VAT. 

Do obliczenia podatku od zysku wypłaconego komplementariuszowi konieczne jest poznanie wysokości podatku należnego od spółki. Skoro PIT od zysku komplementariusza pomniejszany jest o proporcjonalną część CIT zapłaconego przez spółkę komandytową, to pierwszy z wymienionych podatków będzie mógł zostać wyliczony i pobrany dopiero po złożeniu przez spółkę rocznego zeznania i podjęciu przez wspólników uchwały o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i podziale zysku. Spółka, jako płatnik, nie ma więc obowiązku pobierania zryczałtowanego podatku dochodowego przy wypłacie komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku. Wyrok z 2 lutego 2023 r. Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu (sygn. akt I SA/Wr 394/22).

Fisku zażądał od firmy natychmiastowej zapłaty 30 000 zł podatku za okres 5 lat wstecz. Przedsiębiorca wniósł o wstrzymanie wykonania tej decyzji wskazując na niebezpieczeństwo wyrządzenia tym nieodwracalnej szkody, pozbawienia go możliwości wypłacania pracownikom wynagrodzeń i dalszego prowadzenia działalności gospodarczej. Do jego wniosku przychylił się NSA stwierdzając, że wykonanie zaskarżonej decyzji może spowodować trudne do odwrócenia skutki. To bardzo ważny wyrok dla przedsiębiorców egzemplifikujący, że to prowadzona przez przedsiębiorców, dająca miejsca pracy działalność jest dobrem wyższym wobec interesu fiskusa.

Pożyczka a podatek. Co trzeci Polak pożycza pieniądze – częściej kobiety oraz mieszkańcy mniejszych miast. Najchętniej po wsparcie finansowe zwracamy się do banku, a dopiero w dalszej kolejności do rodziny i przyjaciół – to główne wnioski płynące z badania Blue Media. 

Wielu podatników mogło skończyć rok z nadpłatą podatku PIT, w związku ze zmianami Polskiego Ładu. Mogły też pojawić się przypadki, że podatnik otrzymał większy zwrot niż mu się faktycznie należy.

Umowa depozytu nieprawidłowego podlega opodatkowaniu, ale przy spełnieniu określonych warunków przedsiębiorcy mogą skorzystać ze zwolnienia z tego podatku. Czym jest umowa depozytu nieprawidłowego, jakie warunki muszą zostać spełnione, aby przedsiębiorcy mogli skorzystać z zwolnienia z PCC?