Rozporządzenie na wypadek śmierci.
Każdy przystępujący do OFE (jak również w czasie późniejszym) może wskazać komu mają być przekazane środki zgromadzone na rachunku – na wypadek jego śmierci.
Przysporzenie może nastąpić na rzecz dowolnej osoby, można również w dowolnym czasie je odwołać bądź zmieniać.
Wzór oświadczenia, zazwyczaj jest częścią składową umowy z Otwartym Funduszem Emerytalnym.
Dziedziczenie przez małżonka.
Jeśli członek OFE pozostawał w związku małżeńskim w momencie śmierci – połowa środków zgromadzonych na rachunku, zostaje przekazane na jego rachunek emerytalny.
Jeśli małżonek zmarłego – nie posiada, lub nie wskaże rachunku na który mają być przekazane środki – wówczas Fundusz założy jej automatycznie konto – a on sam stanie się z mocy prawa członkiem Funduszu.
Powyższe rozwiązanie dotyczy tylko tych małżonków, którzy mają wspólność majątkową.
Dziedziczenie przez pozostałych krewnych.
To co pozostanie z zebranych przez zmarłego pieniędzy zgromadzonych na rachunku emerytalnym jest:
- Przekazywane osobom wskazanym przez zmarłego przy zawieraniu umowy z OFE
- Jeśli rzecz jasna sporządził odpowiednie oświadczenie.
- Środki są wówczas wyłączone z masy spadkowe – ww. dyspozycji nie traktuje się jako darowizny.
- Dziedziczone na zasadach ogólnych:
- Ustawowych
- Testamentowych
Przed wypłaceniem kwoty na rzecz spadkobierców, lub osób wskazanych przez niego, konieczne jest przeprowadzenie postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku
Wypłacone pieniądze są obłożone 19% podatkiem dochodowym od osób fizycznych.