Mój ojciec zmarł w listopadzie 2008 roku. Postępowanie spadkowe jeszcze się nie odbyło- jaki będę miał czas na złożenie oświadczenia do US? Ojciec miał kilka lokat bankowych- trudno będzie oszacować wszystkie składniki jego majątku.
Odpowiedź: 6 miesięcy od daty uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku.
Po znowelizowaniu ustawy o podatku od spadków i darowizn, od 1 stycznia 2009 r. termin na zgłoszenie spadku na druku SD-Z2 (druk SD-Z1 stracił ważność wraz z końcem 2008r.) wynosi 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Z uwagi na to, że dziedziczenie potwierdzane jest co do zasady dokumentem urzędowym – w postaci postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku- zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków, obowiązek podatkowy powstaje wraz z uprawomocnieniem się postanowienia.
Jeśli spadkodawca złożył oświadczenie o przyjęciu spadku – obowiązek podatkowy powstaje w tym dniu- jeśli nie zostanie zgłoszony w tym czasie – powstaje wraz z uprawomocnieniem się postanowienia (chyba, że urząd skarbowy zareaguje szybciej).
Powyższy termin obowiązuje wyłącznie dla nabycia przedmiotów w drodze spadku (darowizny nadal mają termin 30 dniowy)- jeśli obowiązek podatkowy powstał po 31 grudnia 2008r.
Zwolnienie przysługuje w obrębie I grupy podatkowej z wyłączeniem teściów i zięcia/synowej.
Zobacz serwis: Podatek od spadku