Jakie będą kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn od 1 lipca 2023 r.

Piotr T. Szymański
Redaktor portalu Infor.pl
rozwiń więcej
Kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn będą wyższe od 1 lipca 2023 r. / shutterstock

Kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn będą wyższe od 1 lipca 2023 r. Ile wyniesie kwota wolna od podatku od spadków i darowizn?

Kwoty wolne od podatku od spadków i darowizn w nowej wysokości będą obowiązywać po wejściu w życie ustawy o zmianie ustaw w celu likwidowania zbędnych barier administracyjnych i prawnych, zwanej „ustawą deregulacyjną”. Sejm uchwalił ją 26 stycznia. Nowelizuje ona m.in. ustawę o podatku od spadków i darowizn. 

Wysokość kwoty wolnej będzie uzależniona, jak do tej pory, od grupy podatkowej, do której zaliczony jest nabywca spadku lub darowizny. Nowość polegać będzie na tym, że kwota wolna będzie inna w przypadku nabycia spadku lub darowizny od jednej osoby, oraz - w przypadku nabycia od wielu osób. 

Kwota wolna w pierwszej grupie podatkowej

Jeżeli nabywca jest osobą zaliczoną do I grupy podatkowej, opodatkowaniu podlegać będzie nabycie własności i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 36 120 zł od jednej osoby lub 108 360 zł od wielu osób.

Do I grupy podatkowej zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów spadkodawcy lub darczyńcy.

Kwota wolna w drugiej grupie podatkowej

Jeżeli nabywca jest osobą zaliczoną do II grupy podatkowej, opodatkowaniu podlegać będzie nabycie własności i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 27 090 zł zł od jednej osoby lub 81 270 zł od wielu osób.

Do II grupy podatkowej zalicza się: zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych spadkobiercy lub darczyńcy.

Kwota wolna w trzeciej grupie podatkowej

Jeżeli nabywca jest osobą zaliczoną do III grupy podatkowej, opodatkowaniu podlegać będzie nabycie własności i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 18 060 zł od jednej osoby lub 54 180 zł od wielu osób.

Do III grupy podatkowej należą nabywcy spadku lub darowizny, którzy nie są zaliczeni do I i II grupy podatkowej.

Kwota wolna przy uwzględnieniu okresów pięcioletnich

W celu ustalenia kwoty wolnej w przypadku każdej grupy podatkowej będzie się uwzględniać nabycia własności i praw majątkowych, do których doszło w okresie 5-letnim. Pierwszy taki okres rozpocznie się 1 lipca 2023 r. 

Kwoty wolne ulegną podwyższeniu 

Nowe regulacje kwot wolnych od podatku od spadków i darowizn zastąpią obowiązujące aktualnie, w myśl których opodatkowaniu podlega nabycie przez nabywcę, od jednej osoby, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej:   

  • 10 434 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do I grupy podatkowej; 
  •  7 878 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do II grupy podatkowej; 
  •  5 308 zł – jeżeli nabywcą jest osoba zaliczona do III grupy podatkowej.

Jeżeli nabycie własności rzeczy i praw majątkowych od tej samej osoby następuje więcej niż jeden raz, do wartości rzeczy i praw majątkowych ostatnio nabytych dolicza się wartość rzeczy i praw majątkowych nabytych od tej osoby lub po tej samej osobie w okresie 5 lat poprzedzających rok, w którym nastąpiło ostatnie nabycie.

Prawo
5 dni urlopu, których pracodawca musi ci udzielić. We wskazanym przez ciebie terminie. Dopilnuj złożenia wniosku zgodnie z zasadami
17 lip 2024

5 dni urlopu, których pracodawca musi ci udzielić. We wskazanym przez ciebie terminie. Dopilnuj złożenia wniosku zgodnie z zasadami. Można łatwo zyskać dni wolne od pracy, bo pracodawca nie może odmówić.

100 tys. złotych na budowę płotu? Tak. Ale musi mieć określoną wysokość, Termin składania wniosków upłynie 2 sierpnia 2024 roku
17 lip 2024

100 tys. złotych na budowę płotu? Tak. Ale musi mieć określoną wysokość, Termin składania wniosków upłynie 2 sierpnia 2024 roku. Inwestycje mają zapobiegać rozprzestrzenianiu się ASF. Wnioski trzeba składać elektronicznie.

Świadczenie wspierające dla osób z niepełnosprawnościami. Ile wynosi, dla kogo, kiedy, jak wystąpić?
17 lip 2024

Świadczenie wspierające jest formą pomocy dla dorosłych osób z niepełnosprawnościami. Jego przyznanie nie jest zależne od kryterium dochodowego, a od określonego poziomu potrzeby wsparcia. Jak uzyskać świadczenie wspierające? Ile ono wynosi?

Waloryzacja emerytur i rent w 2025 roku. Wskaźnik 6,78%
17 lip 2024

W dniu 17 lipca 2024 r. w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów opublikowano założenia projektu rozporządzenia w sprawie wysokości zwiększenia wskaźnika waloryzacji emerytur i rent w 2025 r. Rząd zaproponował, by wskaźnik ten pozostał na poziomie ustawowego minimum.

Będzie kolejny dodatek do emerytury dla matek z rodzin wielodzietnych? Jest wniosek. Zdaniem resortu to ciekawa propozycja
17 lip 2024

Będzie kolejny dodatek do emerytury dla matek z rodzin wielodzietnych? Jest wniosek. Zdaniem resortu to ciekawa propozycja. Chodzi o kobiety pracujące w gospodarstwach rolnych, które tworzą rodziny wielodzietne.

Ważny termin dla osób urodzonych po 1968 r. Decyzja tylko do końca lipca
17 lip 2024

Tylko do końca lipca trwa okno transferowe. Osoby, które urodziły się po 1968 r., mogą zdecydować, gdzie ma trafiać część składki emerytalnej – na subkonto w ZUS czy do OFE.

Nowe wzory dokumentów składanych do ZUS. Zmiana od 1 września 2024 r.
17 lip 2024

Zmienią się wzory dokumentów składanych do ZUS. Nowe wzory zawiera projekt nowelizacji rozporządzenia w sprawie określenia wzorów zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego. Chodzi m.in. o dostosowanie formularzy do nowych przepisów dotyczących wprowadzenia wcześniejszej emerytury dla nauczycieli.

1500 zł kary za nieuzasadnione wezwanie pogotowia. Kto zapłaci? Czy powinniśmy się obawiać wezwania karetki? Sprawdź.
17 lip 2024

1500 zł kary za nieuzasadnione wezwanie pogotowia. Kto zapłaci? Czy powinniśmy się obawiać wezwania karetki? Nieuzasadnione wezwanie pogotowia w 2022 roku miało miejsce 2 mln razy.Jak zidentyfikować nagłe pogorszenie zdrowia?

Program Dobry Start: Do ZUS wpłynęło około 1,5 mln wniosków o świadczenie 300 plus
17 lip 2024

Od 1 lipca 2024 r. ZUS przyjmuje wnioski o świadczenie z programu Dobry Start. Dotychczas rodzice złożyli prawie 1,5 mln wniosków na ponad 2 mln dzieci. W 2023 r. ZUS przyznał świadczenie dla prawie 4,6 mln dzieci.

Płaca minimalna 2025: Ile wyniesie na rękę, czyli netto?
17 lip 2024

Jaka będzie płaca minimalna w 2025 roku? Rząd zaproponował, aby od 1 stycznia 2025 r. najniższe wynagrodzenie za pracę wyniosło 4626 zł brutto. Ta propozycja ma duże szanse na wejście w życie, bo Rada Dialogu Społecznego nie wypracowała wspólnego stanowiska w tej sprawie. Zobaczmy, ile to jest netto, czyli "na rękę".

pokaż więcej
Proszę czekać...