Ile wynosi podatek od spadu?
To w jakiej wysokości podatek zapłacimy uzależnione jest od tego, do której grupy podatkowej należymy. Ustawa o podatku od spadków i darowizn wyróżnia trzy grupy podatkowe. Do pierwszej z nich należą: małżonkowie, zstępni, wstępni, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha oraz teściowie. W drugiej grupie znajdują się zstępni rodzeństwa, małżonkowie rodzeństwa małżonków oraz małżonkowie innych zstępnych. Do trzeciej grupy zalicza się pozostałych nabywców.
Zobacz również: Podatek od spadków i darowizn - jakie są grupy podatkowe?
Zobacz również: Kiedy najbliższa rodzina nie płaci podatku od spadków?
Według ustawy o podatku od spadków i darowizn opodatkowane jest nabycie rzeczy i praw majątkowych, których wartość przekracza:
- 9.637 zł – gdy spadkobierca należy do I grupy podatkowej;
- 7.276 zł – gdy spadkobierca należy do II grupy podatkowej;
- 4.902 zł – gdy spadkobierca należy do III grupy podatkowej.
Zobacz również: Jak zapłacić podatek od spadku?
Zobacz również: Kiedy można uniknąć podatku od spadku?
Formularz SD-Z2
Formularz SD-Z2 składamy w urzędzie skarbowym właściwym ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy. Naczelnikiem Urzędu Skarbowego właściwym dla złożenia formularza SD-Z2 jest Naczelnik właściwy dla ostatniego miejsca zamieszkania spadkodawcy. Gdy w skład spadku wchodzi nieruchomość, decyduje miejsce jej położenia.
Zobacz również: Który urząd skarbowy jest właściwy dla deklaracji SD-Z2?
Termin
Spadkobierca powinien zgłosić do urzędu skarbowego nabycie spadku w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. Jednak uwaga: termin ten dotyczy jedynie tych spadkobierców, u których obowiązek podatkowy powstał po 31 grudnia 2008 r. Pozostałych obowiązuje termin 30-dniowy.
Zobacz również: Nowy termin na zgłoszenie spadku do US
Co w sytuacji, gdy uchybimy terminowi? Niezachowanie terminu skutkuje utratą zwolnienia, które przysługuje członkom najbliższej rodziny na podstawie przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn. Niekiedy jednak niezachowanie terminu jest spowodowane okolicznościami, na które nie mamy wpływu, zwłaszcza gdy o nabyciu spadku dowiadujemy się z opóźnieniem. Przy zachowaniu odpowiednich warunków możliwe jest jednak zachowanie prawa do zwolnienia pomimo spóźnionego zgłoszenia nabycia spadku.
Zobacz również: Jakie są skutki podatkowe zgłoszenia nabycia spadku po terminie?
Co z zapisem?
W przypadku zapisu obowiązek podatkowy powstaje w chwili jego wykonania. Oznacza to, że 6-miesięczny termin na złożenie zeznania podatkowego biegnie od momentu wykonania zapisu. Osoby najbliższe zwolnione są od podatku. Są nimi małżonek, wstępni, zstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym i macocha.
Zobacz również: Jak jest opodatkowany zapis testamentowy?
Zobowiązania podatkowe spadkodawcy
W sytuacji, gdy spadkobiercy przejmują zobowiązania podatkowe spadkodawcy, to ich wysokość ustalana jest w decyzji organu podatkowego. Spadkobierca ma 14 dni na uregulowanie zobowiązania. Może on wnosić o umorzenie podatku, zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę oraz opłaty prolongacyjnej, jak również o odroczenie terminu płatności bądź rozłożenie jej na raty.
Zobacz również: Jak uniknąć przejęcia zobowiązań podatkowych spadkodawcy?
Zobacz również: Darmowa porada prawna