Czy spis inwentarza jest konieczny do zwolnienia z podatku?

Przemysław Milczek
rozwiń więcej
Do uzyskania zwolnienia z podatku od spadków nie jest konieczny spis inwentarza.
Urząd Skarbowy nie może żądać spisu inwentarza, aby możliwe było przyznanie zwolnienia z podatku od spadków. Spis taki nie jest obligatoryjny.

Z interpretacji Izby Skarbowej w Warszawie z dnia 20 grudnia 2010 roku (sygn. IPPB2/436-362/10-2/AF) wynika, że dokonanie spisu inwentarza nie jest niezbędne do otrzymania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn.

Stan faktyczny

Brat podatnika zmarł 8 lutego 2010 roku. 14 kwietnia sąd stwierdził, że podatnik wraz, ze swoją siostrą nabyli spadek. Spadek został przyjęty z dobrodziejstwem inwentarza. Podatnik zamierzał w 6-miesięcznym terminie powiadomić o nabyciu spadku Urząd Skarbowy, aby uzyskać zwolnienie z podatku od spadku.

Następnie zlecono komornikowi sporządzenie spisu inwentarza. Operacja ta okazała się jednak zbyt kosztowna, więc spadkobiercy postanowili odstąpić od sporządzania inwentarza. Wpływ na tę decyzję miały również niewielkie długi spadkowe.

Mimo to w postanowieniu Sądu o stwierdzeniu nabycia spadku nadal sporządzenie spisu była nadal wymienione. Pojawiła się wątpliwość czy Urząd Skarbowy może żądać takiego spisu, by możliwe było zwolnienie z podatku od spadków i darowizn.

Zobacz też: Opodatkowanie starych spadków

Rozwiązanie.

Przy spełnieniu pewnych warunków, najbliżsi spadkodawcy to znaczy małżonek, zstępni, wstępni, pasierbowie, rodzeństwo, ojczym i macocha mogą być zwolnieni od podatku od spadków i darowizn. Muszą oni w terminie 6 miesięcy od powstania obowiązku podatkowego zgłosić nabycie spadku właściwemu naczelnikowi Urzędu Skarbowego, wraz z odpowiednią dokumentacją.

Z omawianej interpretacji wynika, że Urząd Skarbowy nie może w takim przypadku żądać spisu inwentarza. Według przepisów obowiązek podatkowy powstaje w momencie uprawomocnienia się orzeczenia o stwierdzeniu nabycia spadku. Znaczy to, że postanowienie o sporządzeniu inwentarza i data zakończenia jego sporządzania nie mają wpływu na obowiązek podatkowy. Celem spisu jest określenie i oznaczenie składników majątku spadkowego, tak by ograniczyć odpowiedzialność za długi spadkowe. Nie przesądza on natomiast o nabyciu praw i nie ma żadnego znaczenia, jeśli chodzi o kwestie podatkowe.

Zobacz też serwis: Podatek od spadku

Zobacz również: Bezpłatne porady prawne

Prawo
Ten QUIZ z logiki sprawdzi czy myślisz strategicznie. Nie będzie zbyt trudno. 6/9 to będzie mistrzostwo
19 lis 2024
Ten quiz sprawdzi nie tyle Waszą wiedzę, co logiczne myślenie. Nad pytaniami trzeba się nieco zastanowić, wykazać się odrobiną sprytu i wydedukować, jaka odpowiedź jest tą prawidłową. Pytania nie są zbyt trudne, ale nad niektórymi trzeba się zastanowić przez dłuższą chwilę. Komplet punktów zdobędą prawdziwi stratedzy logicznego myślenia.
Edukacja zdrowotna w szkołach od 1 września 2025 r. Dla kogo? Kto może prowadzić ten przedmiot?
18 lis 2024

Edukacja zdrowotna w szkołach od 1 września 2025 r. Dla kogo? Kto może prowadzić ten przedmiot? Komisje sejmowe we wtorek rozpatrzą informacje nt. przygotowania podstawy programowej i harmonogramu prac.

Obniżenie minimalnej składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców w 2025 r. Autopoprawka Ministerstwa Zdrowia. Trzy projekty w Sejmie
18 lis 2024

Obniżenie minimalnej składki na ubezpieczenie zdrowotne dla przedsiębiorców w 2025 r. Autopoprawka Ministerstwa Zdrowia dotycząca podstawy wyliczania oraz opłacania składki zdrowotnej. Trzy projekty w Sejmie

Prawo budowlane do zmiany. Nowe garaże i piwnice muszą być miejscami doraźnego schronienia
18 lis 2024

Konieczne są zmiany w prawie budowlanym. Ponieważ od 2026 roku piwnice i garaże w nowo budowanych obiektach użyteczności publicznej i blokach mieszkalnych będą musiały być tak zaprojektowane, by móc stworzyć w nich miejsca doraźnego schronienia.

Nowe przedmioty w szkole. Edukacja zdrowotna i edukacja obywatelska od roku szkolnego 2025/2026
18 lis 2024

Trwają prace nad projektem rozporządzeniem wprowadzającym do szkół nowe przedmioty: edukację zdrowotną i edukację obywatelską. Projekt trafił do konsultacji społecznych.

QUIZ Szybka 10 z wiedzy ogólnej. Rozruszaj swój mózg
18 lis 2024
Jesienią nie zapominasz o aktywności fizycznej? Świetnie, ale pamiętaj też o gimnastyce umysłu. Szybka 10 pytań z wiedzy ogólnej to doskonałe ćwiczenie na rozruszanie mózgu.
B2B (samozatrudnienie) zamiast umowy o pracę. Wady i zalety. Komu się opłaca taka forma współpracy zarobkowej?
18 lis 2024

Przejście na model współpracy B2B (tzw. samozatrudnienie) to decyzja, która daje większą niezależność i możliwość rozwoju, ale wiąże się również z pewnymi wyzwaniami. Popularność tego rozwiązania wciąż rośnie szczególnie w branżach takich jak IT, consulting czy marketing. Dodatkowo - nie wszystkie firmy oferują dziś zatrudnienie na umowę o pracę. Często to właśnie nowe możliwości zawodowe i wyższe wynagrodzenie na B2B skłaniają do założenia własnej działalności gospodarczej. Jeśli stoisz przed takim wyborem zapoznaj się z korzyściami, jakie daje Ci współpraca w formie B2B, ale także jakie obowiązki Cię czekają jako przedsiębiorcę.

Cena prądu w 2025 roku. Gospodarstwa domowe nadal z gwarantowaną ceną maksymalną 500 zł netto za 1 MWh
18 lis 2024

Ministerstwo Klimatu i Środowiska chce przedłużenia na 2025 rok obowiązywania mechanizmu ceny maksymalnej za energię elektryczną dla odbiorców energii w gospodarstwach domowych, ustalonej na niższym poziomie niż cena, która wynika z zatwierdzonych taryf dla energii elektrycznej przez Prezesa Urzędu Regulacji Energetyki. 18 listopada 2024 r. opublikowano założenia nowelizacji ustawy o środkach nadzwyczajnych mających na celu ograniczenie wysokości cen energii elektrycznej oraz wsparciu niektórych odbiorców (…).

Obowiązek szkolny. Do kiedy? Jakie kary? Ile dni nieusprawiedliwionych? Resort edukacji szykuje zmiany
18 lis 2024

Obowiązek szkolny. Do kiedy? Jakie kary? Ile dni nieusprawiedliwionych? Resort edukacji szykuje zmiany. Kto podlega obowiązkowi szkolnemu? Do kiedy trwa obowiązek szkolny? Ministerstwo Edukacji Narodowej pracuje nad projektem.

Vouchery Biedronki - reklamy nie wyjaśniają precyzyjnie zasad. Prezes UOKiK stawia zarzuty. Grozi kara do 10% obrotu
18 lis 2024

Na początku 2024 roku, 31 stycznia i 14 lutego, w sklepach Biedronka odbyły się jednodniowe akcje promocyjne – „Specjalna Środa” i „Walentynkowa Środa”. Klienci byli zachęcani do kupienia określonych produktów, za które mieli otrzymać „Zwrot 100% na voucher”. Okazało się jednak, że przedsiębiorca w przekazach reklamowych nie informował jasno o zasadach akcji. Prezes UOKiK postawił spółce Jeronimo Martins Polska zarzut naruszenia zbiorowych interesów konsumentów za co grozi kara do 10 proc. obrotu.

pokaż więcej
Proszę czekać...