Stawki podatku VAT w Unii Europejskiej

Maciej Przyborowski
rozwiń więcej
podatki, VAT / www.shutterstock.com
Podatek VAT jest pobierany we wszystkich państwach Unii Europejskiej. Mimo to stawki tego podatku są ustalane oddzielnie przez każde z tych państw członkowskich w związku z czym są one zróżnicowane.

Podatek VAT

Podatek od towarów i usług - podatek VAT - jest podatkiem pobieranym na każdym kolejnym etapie obrotu towarami lub usługami. Dzięki zastosowaniu mechanizmu odliczenia podatku pobranego w poprzednich etapach obrotu nie występuje kaskadowe nakładanie się podatku.

Mechanizm rozliczenia podatku VAT sprawia, że w rzeczywistości ciężar tego podatku jest przerzucony na finalnego konsumenta. Jest on uwzględniany na każdym kolejnym etapie produkcji przez podmioty tworzące wartość dodaną, w wysokości wyznaczonej wartością dodaną. Przedsiębiorca ma bowiem prawo odliczyć podatek VAT zapłacony we wcześniejszym etapie obrotu. Podatek VAT powinien być co do zasady neutralny ekonomicznie dla przedsiębiorcy niebędącego ostatecznym konsumentem.

Polecamy: Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu - nowa procedura

Podatek VAT jest zaliczany do podatków pośrednich, czyli takich, które nie są płacone bezpośrednio w urzędzie skarbowym. Jego uiszczenie następuje w momencie nabycia dobra lub usługi i zawiera się w cenie zakupu.

Stawki podatku VAT

Zgodnie z Dyrektywą Rady Europejskiej 2006/112/EC minimalną stawką podstawową podatku VAT jaką mogą stosować państwa członkowskie Unii Europejskiej jest 15%. Dyrektywa nie określa maksymalnej wysokości stawki podstawowej, a w praktyce Państwa Członkowskie Unii Europejskiej stosują zróżnicowane stawki podatku VAT.

Wyróżnia się stawki VAT podstawowe, obniżone i specjalne. Stawka podstawowa jest stosowana w każdym kraju i obowiązuje ona w odniesieniu do większości sprzedawanych towarów i usług, a jej wartość nie może być niższa niż 15%. Stawki obniżone mogą być stosowane w odniesieniu do ograniczonej liczby towarów i usług. W danym państwie mogą obowiązywać maksymalnie dwie stawki obniżone i zazwyczaj nie są one niższe niż 5%. W niektórych krajach mogą zostać wprowadzone stawki specjalne dla wybranych towarów i usług. Oprócz tego w niektórych państwach część towarów i usług jest zwolniona z podatku VAT.

Stawki pośrednie są stosowane w odniesieniu do niektórych towarów i usług, dla których nie można stosować stawki obniżonej. Niemniej jednak w odniesieniu do tych towarów, do których kraje Unii Europejskiej stosowały obniżone stawki w dniu 1 stycznia 1991 r., państwa mogą w dalszym ciągu stosować te obniżone stawki, pod warunkiem że nie są one niższe niż 12%.

Wysokość stawek podatku VAT w krajach UE

Państwo

Podstawowa stawka VAT

Obniżona stawka VAT

Austria

20%

13%, 10%

Belgia

21%

12%, 6%

Bułgaria

20%

9%

Cypr

19%

9%, 5%

Chorwacja

25%

13%

Czechy

21%

15%, 10%

Dania

25%

-

Estonia

20%

9%

Finlandia

24%

14%, 10%

Francja

20%

10% 5,5% 2,1%

Grecja

24%

13% , 6%

Hiszpania

21%

10%, 4%

Holandia

21%

6%

Irlandia

23%

13.5%, 9%, 4.8%,

Litwa

21%

9%, 5%

Łotwa

21%

12%, 5%

Luksemburg

17%

14%, 8%, 3%

Malta

18%

5%, 7%,

Niemcy

19%

7%

Polska

23%

8%, 5%

Portugalia

23%

13%, 6%

Rumunia

19%

9%, 5%

Słowacja

20%

10%

Słowenia

22%

9.5%

Szwecja

25%

12%, 6%

Węgry

27%

18% , 5%

Włochy

22%

10%, 5%, 4%

Wielka Brytania

20%

5%,

Źródło: https://europa.eu/youreurope/business/vat-customs/buy-sell/vat-rates/index_pl.htm

Polecamy serwis: Działalność gospodarcza

Prawo
Prezydent skierował do TK nowelę Kodeksu wyborczego - chodzi o głosowanie korespondencyjne
18 lip 2024

Nowela Kodeksu wyborczego trafi do Trybunału Konstytucyjnego w trybie kontroli prewencyjnej. Prezydent Andrzej Duda zarzuca, że wyłączające możliwości głosowania korespondencyjnego  wyborach samorządowych dla osób podlegających kwarantannie czy izolacji jest niezgodne z Konstytucją. 

Babciowe od 1 października. Pierwsze wypłaty jednak nie od razu
18 lip 2024

Wnioski o przyznanie babciowego, czyli do programu Aktywny Rodzic będzie można składać od 1 października 2024 r. Pierwsze pieniądze mają zostać wypłacone rodzicom do końca roku, w listopadzie i grudniu. ZUS ma być gotowy do obsługi wniosków i wypłaty świadczeń.

10 nowych obowiązków pracodawców a tylko 2 miesiące czasu
18 lip 2024

10 nowych obowiązków pracodawców - czy zdążą je wypełnić? Zostały tylko 2 miesiące czasu. Jakie konsekwencje grożą za niedotrzymanie terminu i nieprzestrzeganie nowych przepisów? Trzeba się spieszyć.

Popularny lek teraz dostępny bez recepty. Decyzję podjął Prezes Urzędu Rejestracji Produktów Leczniczych
18 lip 2024

Popularny lek na potencję teraz dostępny bez recepty. Decyzję w tej sprawie podjął Prezes Urzędu Rejestracji Produktów Leczniczych, który zmienił kategorię dostępności leku z Rp na OTC. To oznacza, że do zakupu nie jest potrzebne zalecenie lekarza.

Kolorowe paski na zgrzewach tubek past do zębów i innych kosmetyków. Czy wiesz co znaczą? Ekspert obala mity
18 lip 2024

Badania pokazują, że 76,9% dorosłych Polaków nie zna znaczenia kolorowych pasków na tubkach past do zębów. Natomiast tylko 7,9% ankietowanych uważa, że wie, o czym one mówią. Natomiast 15,2% badanych twierdzi, że nie pamięta, o co w tym chodzi. Autorzy raportu przekonują, że choć na pierwszy rzut oka temat wygląda dość błaho, to długofalowo wprowadzeni w błąd konsumenci mogą na tym zdrowotnie ucierpieć. Raport obala też mity, że wyżej wskazane paski przynoszą konsumentom jakieś istotne informacje o składzie bądź innych aspektach past do zębów. Jedocześnie eksperci dodają, że właściwie nie mają one żadenego znaczenia, bo są to tylko i wyłącznie oznaczenia o charakterze drukarskim.

Obawa przed sztuczną inteligencją. Czy AI pozbawi nas pracy?
18 lip 2024

Technologia może pomóc w obliczu zmniejszania się siły roboczej spowodowanego starzeniem się populacji. Jednak prawie połowa respondentów spodziewa się, że sztuczna inteligencja zmniejszy dostępność miejsc pracy - poinformowano w raporcie Allianz Trade.

Tylko ZUS czy również OFE ma gromadzić składki? Oświadczenie tylko do 31 lipca. Ważna decyzja dla mężczyzn przed 55 r. życia i kobiet przez 50. urodzinami
18 lip 2024

Zakład Ubezpieczeń Społecznych przypomina, że tylko do 31 lipca 2024 r. mężczyźni, którzy nie ukończyli 55 lat, a kobiety 50 lat mogą kolejny raz zdecydować, gdzie ma trafiać część ich składki emerytalnej – na subkonto w ZUS czy do OFE. Zmiana decyzji wymaga złożenia specjalnego oświadczenia ZUS-US-OFE-03.

4-dniowy tydzień pracy sprawdza się za granicą. Polscy pracodawcy są sceptyczni
18 lip 2024

Polscy pracodawcy nie palą się do skrócenia tygodniowego czasu pracy, a 51 proc. uważa, że w ich branży jest ono niemożliwe. W programach pilotażowych przeprowadzonych w innych krajach odnotowano m.in. spadek rotacji zatrudnienia o 40 proc., polepszenie dobrostanu pracowników w 82 proc. firm oraz oszczędności dla pracodawców. Krótszy czas pracy najlepiej przyjął się na Islandii, gdzie już 86 proc. pracowników korzysta z niego lub ma taką możliwość.

Mój Prąd 6.0 - wnioski od 2 września 2024 r. Dofinansowanie mikroinstalacji fotowoltaicznej przyłączonej po 1 sierpnia 2024 r. tylko z magazynem energii i rozliczanej w systemie net-billing
18 lip 2024

Ministerstwo Klimatu i Środowiska opublikowało założenia programu Mój Prąd 6.0. Dofinansowanie otrzymają tylko takie mikroinstalacje fotowoltaiczne (PV), zgłaszane do przyłączenia do sieci po 1 sierpnia 2024 r., które będą współdziałać z magazynem energii i będą rozliczane w systemie net-billing. Nabór wniosków zaczyna się 2 września br.

Zakaz trzymania psów na uwięzi od 2025 roku. Tylko 2 wyjątki. Także minimalne powierzchnie kojców [projekt nowelizacji]
18 lip 2024

Do Sejmu wpłynął projekt nowelizacji ustawy o ochronie zwierząt autorstwa posłów Koalicji Obywatelskiej, wprowadzający zakaz trzymania psów na uwięzi. Ten zakaz będzie miał dwa wyjątki: będzie można tymczasowo trzymać psa na smyczy podczas spaceru i w transporcie. Zmiana przepisów mają wejść w życie sześć miesięcy po dniu publikacji w Dzienniku Ustaw.

pokaż więcej
Proszę czekać...