Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że podczas rozliczeń podatkowych za 2022 rok z ulgi na dzieci skorzystało 4.700.000 podatników, a kwota odliczona od podatku powiększona o dodatkowy zwrot z tytułu ulgi na dzieci wyniosła 7.000.000.000 zł.
- Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
- Jak skorzystać z ulgi na dziecko?
- Ile można odliczyć od podatku?
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Ulga na dziecko nazywana też ulgą prorodzinną, to jedna z ulg podatkowych, z których podatnicy korzystają najczęściej. Jej wysokość jest uzależniona od liczby dzieci, w stosunku do których podatnik:
1) wykonywał władzę rodzicielską;
2) pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało;
3) sprawował opiekę poprzez pełnienie funkcji rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą.
Co do zasady ulga przysługuje na małoletnie dzieci, ale po spełnieniu określonych warunków można z niej skorzystać także w odniesieniu do pełnoletniego dziecka. Ulga ta polega na odliczeniu od podatku.
Jak skorzystać z ulgi na dziecko?
Aby skorzystać z ulgi, należy wypełnić część E formularza PIT-O (28) Informacja o odliczeniach od dochodu (przychodu) i od podatku. Zamieszcza się w niej m.in. informacje o dzieciach uprawniających do ulgi. Należy podać PESEL każdego dziecka, a jeśli dziecko urodziło się za granicą i nie posiada numeru PESEL, podatnik podaje jego imię, nazwisko oraz datę urodzenia. Formularz przewiduje możliwość podania danych ośmiorga dzieci, jednak jeśli to okaże się niewystarczające, należy wypełnić kolejny formularz PIT-O.
Część E PIT-36
Ile można odliczyć od podatku?
Wysokość korzyści podatkowej, którą można uzyskać jest uzależniona od liczby dzieci, które uprawniają podatnika do skorzystania z ulgi. Za 2023 r. odliczeniu podlega za każdy miesiąc kalendarzowy roku kwota:
- 92,67 zł na pierwsze dziecko (1112,04 zł rocznie),
- 92,67 zł na drugie dziecko (1112,04 zł rocznie);
- 166,67 zł na trzecie dziecko (2000,04 zł rocznie),
- 225 zł na czwarte i każde kolejne dziecko (2700,00 zł rocznie).
Należy jednak pamiętać, że w przypadku ulgi n jedno dziecko obowiązują limity:
a) 112.000,00 zł dochodu dla podatnika pozostającego przez cały rok podatkowy w związku małżeńskim i jego małżonka oraz podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko;
b) 56.000,00 zł dochodu dla podatnika niepozostającego w związku małżeńskim, w tym również przez część roku podatkowego.
Limit nie obowiązuje, jeżeli władza rodzicielska jest sprawowana w odniesieniu do dwójki dzieci lub więcej.
art. 27f ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (j.t. Dz.U. z 2022 r. poz. 2647 ze zm.)