Ulga mieszkaniowa w podatku od spadków i darowizn

Ulga mieszkaniowa przy darowiźnie.
 Ustawodawca wziął pod uwagę skalę pomocy rodziny związanej z potrzebami mieszkaniowymi. Stąd liczne związane z tym zwolnienia – w tym przypadku dodatkowa kwota wolna od podatku.

Zakres ulgi.

Ulga „mieszkaniowa” obowiązuje jedynie w obrębie I Grupy podatkowej.

Ulga obejmuje pieniądze, oraz przedmioty uzyskane w drodze darowizny, które zostaną przekazane na :

  • wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni,
  • budowę domu jednorodzinnego,
  • nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość
  • albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami;

Warunkiem skorzystania z ulgi jest wykorzystanie ww. przedmiotów (i pieniędzy) w terminie 12 miesięcy od ich otrzymania na cele wskazane powyżej.

Zobacz: Umowa darowizny a umowa dożywocia

Limit

Limit kwoty pieniędzy i wartości przedmiotów przekazanych zgodnie z powyższym akapitem wynosi :

  • nie więcej niż 9 637 zł od jednego darczyńcy,
  • oraz łącznie nie więcej niż 19 274 zł od kilku darczyńców.

Podobnie jak podstawowy limit kwoty zlicza się w okresie 5 lat od daty udzielenia pierwszej.

Zasady korzystania ze zwolnienia.

Kwota limitu wynikająca z „ulgi mieszkaniowej” jest niezależna od „zwykłego” limitu przysługującego członkom I grupy podatku od spadków i darowizn.


Oznacza to, że można uzyskać podwójną darowiznę i nie być zobowiązanym do zawiadamiania urzędu skarbowego.


Robert C. zastanawia się, czy będzie musiał zapłacić podatek od darowizny, którą otrzymał od rodziców – nie zawiadomił bowiem urzędu skarbowego, aby skorzystać ze zwolnienia zupełnego. Rodzice przekazali mu bowiem w ramach darowizny kwotę 38.000 zł, której zabrakło mu do zakończenia budowy domu.
Odpowiedź – nie będzie musiał.
Wyliczenia – każde z rodziców mogło mu przekazać w ramach ogólnej kwoty wolnej od podatku maksymalnie po 9.637 zł. Dodatkowo w ramach zwolnienia mieszkaniowego mogli mu przekazać w sumie drugie tyle. Limit więc w tym przypadku wynosi : 4x 9.637 = 38.548,00 zł. Jest o 548 złotych wyższy od kwoty uzyskanej w ramach darowizn.

O ile darowizna zostanie wykorzystana na cel wskazany w ustawie, w terminie 12 miesięcy od daty otrzymania (dotyczy to również każdorazowej cząstkowej darowizny) nie trzeba o niej zawiadamiać urzędu skarbowego!

Zobacz serwis: Podatek od darowizn

Prawo
Podwyżka dla nauczycieli w roku szkolnym 2024/2025. Decyzja ma zapaść 22 sierpnia. Spłaszczenie wynagrodzeń to duży problem
27 lip 2024

Podwyżka dla nauczycieli mianowanych w roku szkolnym 2024/2025. Decyzja ma zapaść 22 sierpnia 2024 roku. Spłaszczenie wynagrodzeń jest dużym problemem i w praktyce utrudnia funkcjonowanie systemu awansu zawodowego.

W 2025 r. kolejna waloryzacja progów dochodowych w świadczeniach z ZUS
26 lip 2024

Od 1 marca 2024 r. kryterium dochodowe uprawniające do otrzymania świadczenia uzupełniającego dla osób niezdolnych do samodzielnej egzystencji wynosi 2419,33 zł, w 2025 r. zostanie zwaloryzowane. Z informacji przekazanych przez Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej wynika, iż próg dochodowy dla tzw. świadczenia 500 plus nie zostanie w najbliższym czasie zniesiony. 

Renta wdowia: od kiedy i dla kogo 2024, czy będzie działała wstecz
26 lip 2024

W piątek, 26 lipca komisja rozpatrzyła poprawki zgłoszone w drugim czytaniu do obywatelskiego projektu nowelizacji ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz niektórych innych ustaw. Chodzi o wprowadzenie tzw. renty wdowiej.

Czy renta wdowia weszła już w życie?
26 lip 2024

Przepisy wprowadzające instytucję renty wdowiej nie weszły jeszcze w życie. Ustawa została uchwalona przez Sejm w piątek 26 lipca, jednak to nie koniec prac legislacyjnych. Nowelizacją zajmie się teraz Senat. Co już wiemy o rencie wdowiej? Jakie rozwiązania zaproponował rząd i kiedy miałyby wejść w życie?

Zadania na egzamin ósmoklasisty w roku szkolnym 2024/2025. W Dzienniku Ustaw ukazało się rozporządzenie dotyczące informatorów
26 lip 2024

W Dzienniku Ustaw opublikowano nowelizację rozporządzenia w sprawie szczegółowych warunków i sposobu przeprowadzania egzaminu ósmoklasisty. Chodzi o informatory zawierające przykładowe zadania na egzamin ósmoklasisty w roku szkolnym 2024/2025 r.

Emerytury stażowe w lipcu? OPZZ informuje co się dzieje z projektem
26 lip 2024

Na piątek, 26 lipca 2024 r. na godzinę 12:15 zaplanowane jest posiedzenie sejmowej Komisji Polityki Społecznej i Rodziny, która zajmie się kwestią emerytur stażowych. Jest to odpowiedź na wniosek OPZZ przypominający o projekcie ustawy OPZZ i Lewicy dotyczący emerytur stażowych.

2520 zł dodatku dopełniającego do renty socjalnej, ale nie dla wszystkich
26 lip 2024

Trwają prace nad projektem nowelizacji ustawy o rencie socjalnej. Zakłada on wypłatę dodatku dopełniającego osobom uprawnionym do renty socjalnej, które są całkowicie niezdolne do pracy i samodzielnej egzystencji. Od kiedy będzie przysługiwał nowy dodatek?

Wydłużenie ważności orzeczeń o niepełnosprawności albo stopniu niepełnosprawności. Co zadecydował Senat?
26 lip 2024

Senat obradował nad nowelizacją ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych. Nowe przepisy mają przedłużyć maksymalnie o 6 miesięcy ważność orzeczeń o niepełnosprawności albo stopniu niepełnosprawności, które wygasają 30 września 2024 r.

Renta wdowia: Będą dalsze prace – projekt został skierowany do komisji sejmowej
25 lip 2024

W czwartek, 25 lipca 2024 r., podczas debaty w Sejmie wszystkie kluby zadeklarowały chęć dalszej pracy nad projektem w sprawie renty wdowiej. Regulacja została skierowana do Komisji Polityki Społecznej i Rodziny. Jej posiedzenie zaplanowano na piątek, 26 lipca.

Lista organizacji mających prawo do otrzymania 1,5% podatku rolnego. Wnioski w wpis do końca roku
25 lip 2024

Ministerstwo Rolnictwa i Rozwoju Wsi informuje, że do 31 grudnia 2024 r. można składać wnioski o wpis na listę podmiotów uprawnionych do otrzymania 1,5 proc. podatku rolnego za bieżący rok.

pokaż więcej
Proszę czekać...