Przy zupełnym zwolnieniu nie musisz czekać
Zupełne zwolnienie od podatku od spadków i darowizn dla osób należących do tzw. grupy 0 – nie stawia żadnych warunków co do tego, czy obdarowany sprzeda przedmiot darowizny. Oznacza to, że przysługująca ulga podatkowa nie jest warunkowa (jak to ma miejsce w przypadku ulgi opisanej w dalszej części opracowania).
Teoretycznie uzyskaną w darowiźnie nieruchomość można sprzedać nawet tego samego dnia- nie musząc martwić się podatkiem od spadków i darowizn.
(art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn).
Niniejszy artykuł dotyczy podatku od spadków i darowizn. Sprzedając nieruchomość nadal należy zwrócić uwagę na podatek dochodowy od osób fizycznych.
Zobacz również: Czym jest ulga mieszkaniowa w podatku od darowizn?
Polecamy: Darowizny, testamenty, spadki (PDF)
„Ulga mieszkaniowa” – każe czekać (ale nie zawsze)
Inaczej sprawa się ma się ze zwolnieniem z art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Zwolnienie to dotyczy- albo osób nie objętych zwolnieniem zupełnym (np. teściów)- lub darowizn nieruchomości udzielonych przed 1.1. 2007r.
Warto pamiętać o tym, że dotyczy ono wyłącznie nieruchomości oraz zawiera ograniczenia co do:
- ich wielkości,
- posiadania innych nieruchomości.
Porównaj: Jak darować mieszkanie bez podatku
Jednym z warunków zwolnienia jest posiadanie i zameldowanie się w nieruchomości przez co najmniej 5 lat od daty jej otrzymania. Jeśli obdarowany (lub spadkobierca) sprzeda nieruchomość przed upływem tego czasu będzie musiał zapłacić podatek.
Jednak są od tego obowiązku wyjątki:
- zbycie udziału we własności mieszkania / domu na rzecz innego obdarowanego lub spadkodawcy (np. w celu zniesienia współwłasności)
- zbycia lokalu z powodu: konieczności zmiany warunków (np. sprzedaż kawalerki po ślubie i narodzinach dzieci) lub konieczności zmiany miejsca zamieszkania (np. rozpoczęcie pracy w odległym mieście)o ile cały dochód z tytułu zbycia zostanie w ciągu 2 lat przeznaczony na:
- nabycie innego budynku, lub lokalu (lub udziału w nim)
- budowę innego budynku, lub lokalu
Jeżeli nie wykorzystamy całej kwoty, od nadwyżki zapłacimy podatek, wraz z odsetkami za zwłokę.
Podsumowanie
Korzystając z zupełnego zwolnienia – wraz ze spełnieniem wszystkich obowiązków – nie musimy się przejmować 5 letnią karencją. W przypadku zwolnienia z art. 16 również – jeśli jednak spełnimy określone warunki.
Zobacz również serwis: Darowizny