Co to jest darowizna
Darowizna to umowa w której darczyńca zobowiązuje się do świadczenia na rzecz obdarowanego kosztem swojego majątku. Powinna być ona zawarta w formie aktu notarialnego. Jednaka zgodnie z Art. 890 Kodeksu cywilnego, darowizna bez zachowania formy aktu notarialnego staje się ważna, jeżeli przyrzeczone świadczenie zostało spełnione. Artykuł ten jednak nie ma zastosowania w przypadku darowania nieruchomości.
Jest to umowa nieodpłatna, zatem darczyńca nie otrzymuje nic w zamian za świadczenie, które przykazuje obdarowanemu.
Do przekazania w formie darowizny rzeczy, objętych małżeńską wspólnością majątkową często będzie wymagana zgoda drugiego małżonka. Bez takiej zgody możemy przekazać jedynie drobne darowizny, zwyczajowo przyjęte.
Darowizna 2022 - co można darować?
Przedmiotem umowy darowizny mogą być różne świadczenia, a zwłaszcza: pieniądze, nieruchomości, przedmioty ruchome (np. rower, komputer, auto), jak również rzeczy istniejące lub mające powstać w przyszłości, czy też określone prawa (np. prawo użytkowania wieczystego), a także zwolnienie obdarowanego z długu, jaki ma wobec darczyńcy.
Komu można przekazać darowiznę bez podatku
Jeśli darczyńcą jest najbliższy członek rodziny, czyli:
- żona, mąż,
- córka, syn, wnuczka, wnuk, prawnuczki, prawnuk,
- matka, ojciec, babcia, dziadek, prababcia, pradziadek,
- pasierbica, pasierb,
- siostra, brat,
- macocha, ojczym.
wówczas przysługuje zwolnienie z podatku od darowizn i spadków.
Obdarowany, aby skorzystać ze zwolnienia od podatku od darowizn musi zgłosić nabycie przedmiotu darowizny właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego.
Jaki tytuł przelewu żeby nie płacić podatku?
Warto wpisywać rozważnie tytuły przelewów, które także są monitorowane przy dużych kwotach przez odpowiednie ku temu organy. W przypadku darowizny najlepszych rozwiązaniem będzie wpisanie w tytule po prostu słowa "darowizna".
Darowizna ze zwolnieniem z podatku a formularz podatkowy SD-Z2
Chcąc skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn należy złożyć formularz podatkowy SD-Z2.
Formularze podatkowe są dostępne na Portalu Podatkowym (podatki.gov.pl) w usłudze: e-Deklaracje (do wypełnienia i wysłania online) lub Formularze do druku.
Złożenie formularza podatkowego SD-Z2 przez internet
Formularz podatkowy SD-Z2 jest dostępny pod adresem:
www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/e-deklaracje-sd/
Formularz można podpisać danymi autoryzującymi lub kwalifikowanym podpisem elektronicznym.
Zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego - kto musi
Darowizny nie musi zgłaszać każdy, kto kto:
- dostał majątek na podstawie umowy darowizny albo nieodpłatnego zniesienia współwłasności, którą zawarł u notariusza, lub
- dostał majątek, którego wartość NIE PRZEKRACZA 9 637 zł. Liczy się majątek otrzymany w ciągu 5 lat od jednej osoby łącznie (i z darowizny, i ze spadku). Na przykład matka darowała córce w darowiźnie kolekcję biżuterii o wartości 2 tys. zł w 2019 roku. W 2021 roku matka umiera i córka dostaje z jego dyspozycji bankowej na wypadek śmierci 5 tys. zł. W sumie więc łączny majątek od matki wynosi 7 tys. zł.
Jaką kwotę można przekazać bez podatku
Podatkowi od darowizny nie podlega nabycie majątku o wartości nieprzekraczającej: 9637 zł - dla osób należących do I grupy podatkowej, 7276 zł - dla osób należących do II grupy podatkowej, 4902 zł - dla osób należących do III grupy podatkowej.
Jeśli darowizna nastąpiła wśród najbliżej rodziny cała kwota zwolniona jest z podatku od darowizn. Nie ma znaczenia czy jest to kwota 50 tys. zł, 100 tys. zł, czy 1 mln zł. Cała suma podlega zwolnieniu.