REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Darowizna pieniężna od rodziców zastępczych. Dwa warunki dają prawo do zwolnienia

Darowizna pieniężna od rodziców zastępczych. Dwa warunki dają prawo do zwolnienia
Darowizna pieniężna od rodziców zastępczych. Dwa warunki dają prawo do zwolnienia
shutterstock

REKLAMA

REKLAMA

Darowizny pieniężne od rodziny zastępczej mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełnione zostaną określone warunki. Ważne jest, aby darowizna była odpowiednio udokumentowana i zgłoszona do urzędu skarbowego, co pozwoli uniknąć konieczności zapłaty podatku.

Zwolnienie podatkowe na darowizny pieniężne od rodziny zastępczej przysługuje, gdy spełnione zostaną odpowiednie warunki wynikające z ustawy o podatku od spadków i darowizn. Obejmuje to nie tylko udokumentowanie przekazania środków, ale także zgłoszenie ich do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy. Przekroczenie progu 36 120 zł nie oznacza więc automatycznie konieczności zapłaty podatku.

REKLAMA

Warunki zwolnienia podatkowego dla darowizn pieniężnych wśród najbliższych

REKLAMA

Jeżeli nabywcą darowizny jest osoba zaliczona do najbliższej rodziny to opodatkowaniu podlega nabycie, od jednego zbywcy, własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości przekraczającej 36 120 zł. Do osób z najbliższego otoczenia ustawodawca zalicza małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę.

Przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn przewidują jednak zwolnienie od podatku dla darowizn pieniężnych wśród najbliższych. Zwolnienie będzie możliwe w przypadku gdy przedmiotem nabycia tytułem darowizny lub polecenia darczyńcy są środki pieniężne, a ich wartość doliczona do wartości majątku nabytego dotychczas od tej samej osoby w roku, w którym nastąpiło ostatnie nabycie, i w okresie 5 lat poprzedzających ten rok przekracza kwotę 36 120 zł - udokumentują ich otrzymanie dowodem przekazania na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek, inny niż płatniczy, w banku lub spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej lub przekazem pocztowym. Jest też warunek zgłoszenia, o którym poniżej.

Darowizna pieniężna od rodziców zastępczych jako zstępnych w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn

Z treści przepisów ustawy o podatku od spadków i darowizn jednoznacznie wynika, że zwolnieniem podatkowym objęte jest nabycie przez osoby, których łączą relacje ściśle w przepisie określone (tzw. grupa zerowa). Między innymi są to zstępni.

Natomiast za zstępnych w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn uważa się osoby, które przebywają lub przebywały w rodzinie zastępczej. Za zstępnych uznaje się także osoby przebywające w rodzinnym domu dziecka, w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej, o których mowa w ustawie z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systemie pieczy zastępczej (Dz. U. z 2020 r. poz. 821 oraz z 2021 r. poz. 159).

Natomiast za wstępnych uznaje się odpowiednio osoby tworzące rodzinę zastępczą, prowadzące rodzinny dom dziecka lub pracujące z dziećmi w placówce opiekuńczo-wychowawczej lub w regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej. Na mocy aktualnych przepisów za zstępnych uważa się m.in. osoby aktualnie przebywające oraz osoby, które w przeszłości przebywały w rodzinie zastępczej.

Warunki uprawniające do skorzystania ze zwolnienia otrzymanych od rodziców zastępczych darowizn środków pieniężnych, przekraczających kwotę wolną od podatku

REKLAMA

Temat darowizny pieniężnej od rodziców zastępczych pojawił się niedawno w jednej z indywidualnych interpretacji podatkowych. Wskazano w niej, że od 9 roku życia (tj. 2002 roku) po śmierci biologicznych rodziców wraz z siostrą podatniczka przebywała w rodzinie zastępczej, która została ustanowiona przez sąd. Do dnia dzisiejszego, mimo że podatniczka ma 30 lat utrzymuje relacje rodzinne z rodzicami zastępczymi ustanowionymi. Rodzina zastępcza, w której przebywała podatniczka chce przekazać jej darowiznę pieniężną w wysokości 300 000 zł (w dwóch transzach).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że podatniczka będzie miała prawo do skorzystania ze zwolnienia otrzymanych od rodziców zastępczych darowizn środków pieniężnych na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, jeżeli zostaną spełnione przesłanki określone w analizowanym przepisie, czyli:

  • ich przekazanie będzie udokumentowane wpływem rachunek bankowy;

  • zostanie złożone zgłoszenie o ich nabyciu do organu podatkowego w terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. 

W przypadku nabycia darowizn w różnych datach (w dwóch transzach) – w sytuacji, gdy obowiązek podatkowy powstał także w różnych datach – podatniczka powinna z tego tytułu złożyć druk SD-Z2 dla każdej z otrzymanych darowizn środków pieniężnych w terminie 6 miesięcy liczonego od dnia powstania obowiązku podatkowego.

Ponadto, jak wskazał organ skarbowy, otrzymując darowiznę pieniężną od obojga rodziców zastępczych podatniczka powinna złożyć odrębne zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2. Wynika to z § 2 pkt 5 ww. rozporządzenia z dnia 20 listopada 2015 r. w sprawie wzoru zgłoszenia o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych wydanego w oparciu o art. 4a ust. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Wynagrodzenie minimalne 2023 [quiz]
certificate
Jak zdobyć Certyfikat:
  • Czytaj artykuły
  • Rozwiązuj testy
  • Zdobądź certyfikat
1/15
Kiedy będą miały miejsce podwyżki minimalnego wynagrodzenia w 2023 roku?
od 1 stycznia i od 1 lipca
od 1 stycznia i od 1 czerwca
od 1 lutego i od 1 lipca
Następne
Prawo
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Darowizna pieniężna od rodziców zastępczych. Dwa warunki dają prawo do zwolnienia

Darowizny pieniężne od rodziny zastępczej mogą być zwolnione z podatku, jeśli spełnione zostaną określone warunki. Ważne jest, aby darowizna była odpowiednio udokumentowana i zgłoszona do urzędu skarbowego, co pozwoli uniknąć konieczności zapłaty podatku.

Przesłuchanie strony w postępowaniu administracyjnym

Wprowadzenie do systemu środków dowodowych przesłuchania strony w Kodeksie postępowania administracyjnego jest kwestią kontrowersyjną. Powstają wątpliwości wynikające stąd, że strona będąc bezpośrednio zainteresowana sprawą, jest mało wiarygodnym środkiem dowodowym.

Kary za minimalne opóźnienia w transakcjach handlowych. Nowy wyrok TSUE ważny dla przedsiębiorców

Przedsiębiorcy muszą uważać! Sądy będą karać za minimalne opóźnienia w transakcjach handlowych. Dotąd sędziowie oddalali żądania, w których kontrahenci, wierzyciele, domagali się rekompensat za opóźnień w zapłacie, gdy sprawy dotyczyły małych kwot lub kilkudniowych, a nawet kilkutygodniowych zaległości. Po najnowszym wyroku TSUE z 11 lipca 2024 r. to się może zmienić.

Zakończył się program pilotażowy. W roku szkolnym 2024/2025 ten obowiązek obciąży rodziców. Nie tylko na początku edukacji, ale i później, co rok

MEN zakończyło program pilotażowy. W roku szkolnym 2024/2025 ten obowiązek obciąża rodziców uczniów. Nie tylko na początku edukacji, ale na każdym jej etapie. Wobec epidemii wad wzroku u dzieci i młodzieży rola rodziców i szkoły jest bardzo istotna.

REKLAMA

Nowe przepisy o rencie wdowiej. Co zmieniają dla rolników?

Zmiany w ustawie o ubezpieczeniu społecznym rolników wprowadzają nowe zasady dotyczące renty wdowiej, która zacznie obowiązywać od 1 lipca 2025 r. Rolnicy mogą już jednak od 1 stycznia 2025 r. składać wnioski o ustalenie zbiegu świadczeń. Prześledźmy, jakie zmiany czekają na ubezpieczonych rolników.

Do 500 czy 1000 zł miesięcznie świadczenia alimentacyjnego od 1 października? Wniosek warto złożyć do 31 sierpnia 2024 r.

Wciąż trwają prace legislacyjne nad podniesieniem maksymalnej kwoty świadczeń z funduszu alimentacyjnego do 1000 zł na dziecko. Aktualnie takie świadczenia wynoszą maksymalnie 500 zł miesięcznie. Rodzice, którym zależy na zachowaniu ciągłości wypłaty świadczenia, powinni pamiętać o ważnym terminie, który upływa 31 sierpnia 2024 r.

Niższe ceny prądu od lipca 2024 roku tylko z tym oświadczeniem. W końcu opublikowano nowy wzór. Trzeba je złożyć do końca sierpnia

Niższe ceny prądu od lipca 2024 roku tylko z tym oświadczeniem. Dla szczególnych grup odbiorców energii. W końcu opublikowano nowy wzór. Oświadczenie trzeba złożyć do końca sierpnia. Czy ty też masz taki obowiązek?

Matura i egzamin ósmoklasisty w 2025 roku - terminy i zasady przeprowadzenia. CKE opublikowała harmonogram i inne ważne informacje

Centralna Komisja Egzaminacyjna opublikowała informacje o egzaminach w roku szkolnym 2024/2025, między innymi harmonogram ich przeprowadzenia. Egzamin ósmoklasisty przeprowadzony będzie w dniach 13-15 maja 2025 r., a matury w dniach 5-24 maja 2025 r.

REKLAMA

Kredyt naStart w nowej odsłonie. Pojawiły się propozycje zmian

W przyszłym tygodniu Ministerstwo Rozwoju i Technologii ma przedstawić kolejną propozycję projektu ws. kredytu naStart - powiedział wiceszef resortu funduszy Jan Szyszko. Dodał, że uwagi do projektu - poza jego resortem - mają także MF, MKiŚ i kilka innych.

System kaucyjny od 2025 roku. Pojawi się kilka ważnych zmian, ale to za mało

Najnowszy projekt ustawy ws. sytemu kaucyjnego wymaga dalszych zmian - uważa Anna Sapota reprezentująca firmę z branży recyklingu. Jej zdaniem należy zmienić m.in. przepisy dotyczące poziomów zbiórki. Dodała, że w nowym prawie powinna się pojawić tzw. organizacja parasolowa.

REKLAMA