Zważywszy na to, że umowa darowizny nieruchomości musi mieć formę aktu notarialnego- obdarowany nie musi się zajmować zgłaszaniem darowizny do urzędu skarbowego (co jest jednym z warunków uzyskania zwolnienia przy darowiźnie nieruchomości). Zgłoszenia dokona za niego notariusz.
Jakie warunki musi spełniać mieszkanie (lub dom) ?
Zwolnienie obejmuje lokale, oraz budynki o powierzchni nie przekraczającej 110 m2. Jeśli lokal jest większy, wówczas podatek wylicza się od proporcjonalnej wartości metrażu przekraczającego limit.
Teść otrzymał od zięcia dom o powierzchni 150 m2. Jego wartość wyceniono na 30000 zł. Stąd cenę jednego metra można ustalić na 2.000 zł. Podstawą opodatkowania będzie więc kwota 80.000 zł - (150- 110)x 2000 = 80.000 zł.
Ulga nie obejmuje działki budowlanej.
Jakie warunki musi spełniać obdarowany ?
- posiadać obywatelstwo Polski (lub innego kraju UE, EFTA) lub mieć miejsce zamieszkania lub stałego pobytu w Polsce.
- Nie może:
- Być właścicielem innego budynku ani lokalu mieszkalnego- chyba że przekaże je zstępnym(dzieciom) lub Skarbowi Państwa w terminie 6-u miesięcy od daty złożenia zeznania podatkowego
- Dysponować żadnym spółdzielczym, lub własnościowym prawem do mieszkania, chyba że przekażą je zstępnym, lub do dyspozycji spółdzielni w terminie jak powyżej.
- Być najemcą lokalu lub budynku, chyba że wypowie umowę w terminie jak powyżej.
Zobacz: Jak przygotować się do dokonania darowizny?
Kiedy można stracić ulgę ?
Nawet jeśli obdarowany spełniał warunku do zwolnienia w dniu dokonania darowizny, może ją stracić jeśli nie spełni określonych warunków.
Aby zachować prawo do ulgi obdarowany musi:
Mieszkać wraz ze stałym zameldowaniem w nowym domu/mieszkaniu przez 5 lat, przed jego sprzedażą licząc od dnia:
- Złożenia zeznania podatkowego (jeżeli tam mieszkał i był zameldowany )
- Zamieszkania i zameldowania, jeśli zrobił to w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego.
US może weryfikować czy mieszkamy i jesteśmy zameldowani w mieszkaniu/ domu)
Przerwanie zamieszkania/zameldowania (np. w czasie wynajmowania mieszkania osobom trzecim) zawiesza bieg terminu.
Utrata ulgi może bowiem nastąpić w wyniku sprzedaży darowanej nieruchomości przed upływem 5 lat od daty darowizny. Za wyjątkiem:
- Zbycia udziału we własności mieszkania / domu na rzecz innego obdarowanego (np. w celu zniesienia współwłasności)
- Zbycia lokalu z powodu: konieczności zmiany warunków (np. sprzedaż kawalerki po ślubie i narodzinach dzieci) lub konieczności zmiany miejsca zamieszkania (np. rozpoczęcie pracy w odległym mieście)
- ile cały dochód z tytułu zbycia zostanie w ciągu 2 lat przeznaczony na zakup nowego lokum. Jeżeli nie wykorzystamy całej kwoty, od nadwyżki zapłacimy podatek, wraz z odsetkami za zwłokę.
- Jeśli darowizna została udzielona przed 2007r. nie trzeba spełniać warunku przeznaczenia całości kwoty na rzecz nowego mieszkania. Ważna jest jedynie konieczność zmiany warunków nakazująca zmianę mieszkania.
Zobacz serwis: Darowizny