Prawo

25 września 2024 r. wchodzi w życie ustawa o ochronie sygnalistów. Nakłada ona na pracodawców liczne obowiązki. Najważniejszy z nich to stworzenie procedury zgłoszeń wewnętrznych. Zgodnie z dominującym poglądem wśród ekspertów, procedurę taką pracodawcy objęci ustawą o ochronie sygnalistów powinni mieć już gotową w dniu wejścia w życie ustawy, czyli 25 września 2024 r. Poniżej przedstawiamy kalendarium działań, jakie w celu wdrożenia procedury zgłoszeń wewnętrznych powinien przeprowadzić pracodawca.

10 nowych obowiązków pracodawców - czy zdążą je wypełnić? Zostały tylko 2 miesiące czasu. Jakie konsekwencje grożą za niedotrzymanie terminu i nieprzestrzeganie nowych przepisów? Trzeba się spieszyć.

Każde biuro rachunkowe powinno zweryfikować swoje procedury i zasady zgłaszania naruszeń, które zostały ustalone na potrzeby wdrożenia przepisów ustawy AML/CFT w świetle wymagań ustawy o ochronie sygnalistów.

Jeśli darczyńca spełnia warunki do odwołania wykonanej darowizny- może domagać się tego na drodze sądowej. Musi jednak liczyć się z wpisem sądowym w wysokości 5%.

Jeśli mimo spełnienia przesłanek do odwołania darowizny, obdarowany nie chce jej zwrócić- trzeba wystąpić na drogę sądową. Wpis wyniesie 5% wartości darowizny.

Najbliższa rodzina jest zwolniona od podatku od spadków i darowizn. Zwolnienie jednak nie obejmuje teściów, oraz zięcia i synowej. Im można jednak przekazać nieruchomość- o ile zarówno ona, jak i obdarowani spełniają określone warunki.

Częstym pytaniem zadawanym na forach prawnych są pytania dotyczące odwołania darowizny – a w szczególności czy można to zrobić po kilkunastu, czy kilkudziesięciu latach od jej udzielenia. Otóż można- ale nie zawsze.

Obdarowany, w przypadku niedostatku darczyńcy może mieć obowiązek świadczenia na jego rzecz- w granicach jednak wzbogacenia z darowizny.

Darczyńca – mimo, iż przekazuje własność prawa lub rzeczy pod tytułem darmym – ponosi odpowiedzialność za wykonanie umowy- obdarowany może domagać się w określonych sytuacjach odszkodowania.

Jakkolwiek takie sytuacje należą do rzadkości, można również odwołać darowiznę już wykonaną- muszą jednak do tego zaistnieć określone przesłanki – rażąca niewdzięczność obdarowanego. Odwołanie darowizny może nastąpić nawet kilka lat po wykonaniu.

Jeśli przyrzeczona darowizna nie została jeszcze wykonana (np. przedmiot nie został jeszcze wydany obdarowanemu)- darczyńca może darowiznę odwołać powołując się na niedostatek.

Darowizny są co do zasady opodatkowane. Istnieją jednak limity kwot, do których obowiązek podatkowy nie obowiązuje. Podatek należy zapłacić tylko od nadwyżki ponad limit. Zarówno jednak kwoty limitów, jak i wysokość podatku są różne w zależności od stopnia pokrewieństwa.

Często zdarza się, że bądź to obdarowanym, bądź darczyńcą jest osoba będąca w związku małżeńskim. Powoduje to pewne zawirowania związane z darowizną.

Darowizna zazwyczaj kojarzy się z pieniędzmi lub określonym przedmiotem. Tymczasem w darowiźnie można przekazać określone prawa lub umorzyć zobowiązania.

Darowizny nie można uzależnić od warunku ani terminu. Można jednak zobowiązać obdarowanego do określonego zachowania (polecenie). Przypomina to konstrukcję polecenia testamentowego.

Nie każde przysporzenie przekazane drugiej osobie będzie uznane za darowiznę (co ma istotne znaczenie dla podatku od spadków i darowizn).

Sporządzenie umowy darowizny powinny poprzedzić pewne przygotowanie – takie jak zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji, czy umówienie terminu u notariusza.

Co do zasady umowę darowizny powinno zawrzeć się przed notariuszem. Do każdej wizyty natomiast trzeba się przygotować, przede wszystkim zgromadzić odpowiednie dokumenty.

Mimo, że dopełni się wszystkich formalności, między stronami nie nieporozumień, umowa ma formę aktu notarialnego – może okazać się nieskuteczna. Mogą tego dokonać wierzyciele darczyńcy.

Regulacje kodeksu cywilnego mogą być często zaskakujące dla osób postronnych. Otóż formą właściwą dla darowizny jest… akt notarialny i to co do zasady.

Wypłacony zachowek podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn – od dnia otrzymania roszczenia, lub uprawomocnienia się wyroku sądu.

Choć brzmi to paradoksalnie zachowku mogą domagać się spadkobiercy ustawowi – jeśli spadkodawca nie pozostawił testamentu. Ma to miejsce wówczas kiedy spadkodawca porozdawał swój majątek przed śmiercią.

W odróżnieniu od starej emerytury, środki zgromadzone w OFE podlegają dziedziczeniu, zgodnie z dokonanym przez ubezpieczonego rozrządzeniem (może wybrać osobę, która otrzyma pieniądze z konta emerytalnego) i przepisami ustawy.

Zgoda małżeńska jest przyczyną sprawczą małżeństwa. Z tego powodu, musi zostać wyrażona przez małżonków dobrowolnie i świadomie. W prawie kościelnym wady zgody małżeńskiej stanowią jedną z przyczyną powodujących nieważność małżeństwa. Muszą one zaistnieć najpóźniej w momencie zawierania małżeństwa.

Poza testamentem istnieje drugi sposób na rozporządzenie spadkiem – a konkretnie powołaniem do dziedziczenia. Przyszły spadkodawca ze swoim spadkobiercą ustawowym podpisuje umowę o zrzeczenie się dziedziczenia.

Dzieci poczęte przez spadkodawcę przed śmiercią, a nie urodzone przed jego śmiercią mogą dziedziczyć, jest to jednak jedyny przypadek dziedziczenia warunkowego.

Mieszkanie należące do spadku, często mogą być kością niezgody pomiędzy spadkobiercami, zważywszy na ich dużą wartość i funkcjonalność. Nie zawsze jednak nieruchomości podlegają tym samym regulacjom co inne przedmioty spadku.

„Mój mąż był najemcą lokalu komunalnego. Zmarł w bieżącym roku. Czy będę musiała się wyprowadzić (on był głównym lokatorem)- czy może muszę złożyć wniosek do gminy o podpisanie nowej umowy, czy może się nie zgodzić?”
- Katarzyna M.

Dzieci przysposobione (adoptowane) w sposób pełny – dziedziczą na takich samych zasadach jak dzieci własne spadkodawcy. Inaczej rzecz się ma z przysposobieniem niepełnym.

Jakkolwiek wydaje się to niesprawiedliwe, dziadkowie spadkodawcy nie są spadkobiercami ustawowymi. Oznacza to, że nawet jeśli dziadkowie żyją – spadek może przypaść Skarbowi Państwa.

Mimo, że spadkodawcą osoba staje się z mocy samego prawa, lub woli testatora – nie jest zmuszony do przyjęcia spadku. Dotyczy to zwłaszcza spadków zadłużonych.

Po śmierci spadkodawcy, co do zasady powstaje współwłasność pomiędzy spadkobiercami. Żaden z nich nie posiada na własność żadnego z przedmiotów (z drobnymi wyjątkami na rzecz małżonka).

Najbliżsi krewni spadkobiercy dziedziczą po nim – gwarantuje im to ustawa. Nie dzieje się tak jedynie jeśli spadkodawca sporządził testament, lub spadkobiercy z różnych przyczyn nie mogą dziedziczyć.

Przyjęcie spadku to dla spadkobiercy często początek prawdziwych kłopotów. Oczywiście tylko wtedy, gdy ze spadkiem związane są długi. Nie dosyć, że spadkobierca musi znosić uszczypliwości ze strony ewentualnych wierzycieli, to jeszcze dodatkowo naraża na uszczuplenie swój własny majątek.

Testament jest oświadczeniem woli osoby fizycznej, którego skutki objawiają się dopiero po jej śmierci.

Jest to urzędowe (sądowe) potwierdzenie tego – kto i w jakim stosunku dziedziczy po zmarłym .

Kodeks operuje określonymi zbiorczymi określeniami pokrewieństwa pomiędzy osobami fizycznymi. Tak aby nie „rozdrabniać” się na poszczególne osoby.

Pojęcie prawa spadkowego oznaczające datę, z która spadkobierca obejmuje spadek – kluczowa dla całego postępowania spadkowego.

Przedsiębiorcy w postępowaniu cywilnym mają wyjątkową pozycję w kodeksie postępowania cywilnego. Konkretnie- wyjątkowo złą. Postępowanie odrębne w sprawach gospodarczych najeżone jest pułapkami proceduralnymi.

Nie tylko najbliższa rodzina spadkodawcy jest zwolniona od podatku od spadków i darowizn. Zwolnione są z podatku są niektóre przedmioty, jak i przedmioty do określonej wartości. Istnieje również specjalne zwolnienie dotyczące nieruchomości.

Niniejszy poradnik poprowadzi cię przez czynności niezbędne do zapłacenia podatku od spadków i darowizn, jeśli otwarcie spadku nastąpiło przed 01.01.2007 r. lub nie należysz do grona najbliższych zmarłego - zwolnionych od podatku. Porada dotyczy również tych, którzy powinni być od podatku zwolnieni, jednak z różnych przyczyn nie zdołali ze zwolnienia skorzystać.

Pozew w postępowaniu uproszczonym (niezależnie od tego, czego dotyczy konkretna sprawa w nim rozpatrywana) musi być złożony na formularzu. Ponieżej przedstawiamy wskazówki jak wypełnić formularz.

Jeśli sprawa dotyczy roszczenia wartego mniej niż 10.000 zł lub dotyczącego najmu lokalu, lub czynszu w spółdzielni mieszkaniowej - pozew musi być wniesiony na specjalnym formularzu. Jak prawidłowo napisać pozew składany na formularzu?

Podatkowi od spadku i darowizn podlega nabycie rzeczy i praw majątkowych m.in. w drodze dziedziczenia.

Dział spadku wiąże się z wieloma zasadami, których nie ma przy zwykłym zniesieniu współwłasności. W trakcie należy pamiętać m.in. o darowiznach uczynionych na rzecz spadkobierców przez spadkodawcę.

Każdy ze spadkobierców może złożyć do sądu wniosek o dział spadku. Razem z nim, może złożyć wniosek o stwierdzenie nabycia spadku – jeśli jeszcze nie zostało przeprowadzone odpowiednie postępowanie.

Odziedziczony spadek zazwyczaj należy do kilku osób. Jeśli spadkodawca w testamencie nie rozdzielił pomiędzy nich konkretnych przedmiotów - wówczas każdy ze spadkobierców jest współwłaścicielem wszystkich przedmiotów spadkowych. W takiej sytuacji należy dokonać działu spadku.

Po śmierci spadkodawcy, jego spadkobiercy stają się właścicielami jego majątku – zarówno aktywów, jak i długów. Powstaje między nimi współwłasność – każdy jest po części właścicielem wszystkich przedmiotów wchodzących w skład spadku z osobna. Potrzebny jest podział majątku.

Osoba dążąca do wypłacenia zachowku może zrujnować spadkobiercę. Wiąże się to m.in. z tym, że zachowek ma formę pieniężną – spadek zaś rzadko kiedy. Jeśli np. spadkobierca otrzymał w spadku dom – może się okazać że będzie musiał go sprzedać, aby spłacić uprawnionego do zachowku. Czasem można jednak się przed tym wybronić.

Podstawą do wyliczenia zachowku jest wartość masy spadku. Jednak to nie wszystko, bardzo istotne są również darowizny poczynione przez spadkodawcę za życia. W zależności od tego kto jest obdarowany – może zarówno zwiększyć nominalną kwotę zachowku, jak również ją znacząco zmniejszyć lub nawet znieść.

Kalendarium przygotowania procedury zgłoszeń wewnętrznych dla sygnalistów

10 nowych obowiązków pracodawców a tylko 2 miesiące czasu

Sygnaliści w biurze rachunkowym. Jakie obowiązki i procedury?

Jak sformułować pozew o odwołanie darowizny

Jak dochodzić przed sądem zwrotu darowizny?

Jak można podarować mieszkanie bez podatku?

Czy możliwość odwołania darowizny się przedawnia?

Odpowiedzialność obdarowanego za niedostatek darczyńcy

Odpowiedzialność darczyńcy za niewykonanie, lub nienależyte wykonanie umowy

Kiedy można odwołać wykonaną darowiznę?

Kiedy mozna odwołać niewykonaną darowiznę?

Wysokość podatku od darowizn

Darowizna a małżeństwo

Co może być przedmiotem darowizny?

Darowizna obciążona poleceniem

Co nie jest darowizną?

Jak przygotować się do dokonania darowizny?

Jak przygotować się do dokonania darowizny?

Kiedy darowizna może okazać się bezskuteczna?

Jaka powinna być forma umowy darowizny?

Słownik

Wzory umów i formularze

Jaki podatek od zachowku

Kiedy zachowek przysługuje przy dziedziczeniu ustawowym

Jak dziedziczy się środki na OFE

Wady zgody małżeńskiej

Na czym polega zrzeczenie się dziedziczenia

Dziedziczenie dzieci poczętych (pogrobowców).

Mieszkania spółdzielcze w spadku

Co z wynajmowanym mieszkaniem po śmierci

Niezbędnik Spadki

Jak dziedziczą dzieci adoptowane

Co się należy dziadkom spadkodawcy

Przyjęcie i odrzucenie spadku

Dział spadku

Dziedziczenie ustawowe

Długi spadkowe

Testament

Stwierdzenie nabycia spadku

Wstępni i zstępni

Otwarcie spadku

Podstawowe informacje o postępowaniu gospodarczym

Kiedy można uniknąć podatku od spadków?

Jak zapłacić podatek od spadku otwartego przed 1 stycznia 2007r.?

Jak napisać pozew na formularzu

Jak napisać pozew na formularzu?

Podatek od spadku a dział spadku

Jak dzielić spadek?

Jak napisać wniosek o dział spadku

Jak napisać wniosek o dział spadku?

Jakie są zasady działu spadku

Jak bronić się przed zapłatą zachowku

Jak wylicza się zachowek