REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak inwestować w lokale użytkowe

Edyta Dobrowolska

REKLAMA

Osoba, która chce z najmu zapewnić sobie stałe źródło utrzymania, powinna wziąć pod uwagę wynajem lokali użytkowych, na przykład garaży, kiosków, lokali biurowych, pawilonów handlowych lub hal produkcyjnych.

Zasady rozliczania przychodów z najmu lokali niemieszkalnych są takie same jak najmu mieszkań i domów na cele mieszkalne. Jednak, co identyczne pod względem formalnym, w praktyce może cechować się ogromnym zróżnicowaniem pod innymi względami. I tak jest właśnie w przypadku najmu lokali niemieszkalnych.

Ryczałt, VAT, skala podatkowa

Najem na cele niemieszkalne nie korzysta ze zwolnienia z podatku od towarów i usług. Przychody z niego, jeśli tylko w skali roku przekroczą wartość 50 tys. zł, uczynią z niego czynnego podatnika VAT, z koniecznością wystawiania faktur, prowadzenia dokumentacji wymaganej przepisami VAT, a przede wszystkim naliczania i płacenia VAT od przychodów z najmu. Gdy wynajmujący jest już podatkiem VAT z innego tytułu, nawet niewielkie przychody z najmu na cele niemieszkalne będzie musiał objąć podatkiem od towarów i usług.

Ważne!

Aby zyskać na wysokiej amortyzacji, warto kupić kilkunastoletni budynek lub lokal, a roczny dochód znacznie obniżyć o należne odpisy

W przypadku najmu lokali użytkowych o znacznej wartości uzyskuje się przychody znacznie przekraczające równowartość 4 tys. euro. A to stawia wątpliwą korzyść z wyboru ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako formy opodatkowania. Zdecydowanie korzystniejsze, zwłaszcza od 1 stycznia 2009 r., gdy obniżone zostaną progi tabeli podatkowej, może okazać się opodatkowanie według skali tabeli podatkowej. Ten drugi wariant podatku dochodowego daje wynajmującemu prawo do obniżki uzyskanych przychodów o poniesione w związku z najmem koszty.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ograniczenia w amortyzacji

REKLAMA

Kosztem, o który w pierwszej kolejności warto toczyć bój, jest amortyzacja. I tutaj, niestety, pole do popisu jest zdecydowanie gorsze niż w przypadku lokali mieszkalnych. Przede wszystkim na znacznie gorszych warunkach można zastosować amortyzację przyspieszoną. O ile w przypadku lokali mieszkalnych, kupując lokal używany albo w stanie do wykończenia można skrócić amortyzację nawet do dziesięciu lat, o tyle w przypadku lokali użytkowych dziesięcioletnia amortyzacja jest możliwa jedynie w odniesieniu do kiosków towarowych o kubaturze poniżej 500 m sześc., a także domków kempingowych i budynków zastępczych, trwale związanych z gruntem.

W przypadku wszelkich innych lokali użytkowych można amortyzację przyspieszyć jedynie ściśle w relacji do konkretnego wieku budynku; podatnik może skrócić ich amortyzację do 40 lat pomniejszone o pełną liczbę lat, które upłynęły od dnia ich oddania po raz pierwszy do używania do dnia wprowadzenia do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej przez podatnika, z tym że okres amortyzacji nie może być krótszy niż dziesięć lat. Na maksymalne 10-proc. roczne wliczanie w koszty budynku lub lokalu o charakterze niemieszkalnym będzie można sobie pozwolić dopiero wtedy, gdy ów obiekt będzie liczył co najmniej 30 lat. Podczas gdy w przypadku budynku lub lokalu mieszkalnego dla uzyskania takich samych korzyści podatkowych wystarczy nabyć obiekt liczący co najmniej pięć lat.

Nawet gdy od oddania obiektu do używania upłynął choćby rok, podatnik ma prawo zastosować stawkę amortyzacji wyższą niż 2,5 proc.

Strategie inwestycyjne

REKLAMA

Te uwarunkowania trzeba wziąć w pierwszej kolejności pod uwagę, gdy dopiero planujemy uzyskiwanie dochodów ze źródła, jakim jest najem, i nie zainwestowaliśmy jeszcze środków w nieruchomości mające być przedmiotem tego najmu. Jeśli bowiem je uwzględnimy, dzięki czemu będziemy mogli wybrać optymalną formę opodatkowania, w tym ewentualnego rozliczania kosztów, łatwiej będzie uzyskać oczekiwaną rentowność. Jeśli zainwestujemy 20 tys. zł w nowy kiosk na targowisku, za najem którego uzyskamy miesięcznie 400 zł, opłacalne będzie skorzystanie z opodatkowania według skali tabeli podatkowej. W koszty wliczymy 2 tys. zł rocznej amortyzacji, dzięki czemu dochód do opodatkowania wyniesie maksymalnie 2,8 tys. zł, czyli poniżej kwoty wolnej od podatku, podczas gdy 8,5-proc. ryczałt musielibyśmy zapłacić od sumy 4,8 tys. zł.

Kupując nieruchomość o znacznej wartości, chcąc zyskać na wysokiej amortyzacji, powinniśmy szukać raczej nie nowego budynku lub lokalu, ale kilkunastoletniego, dzięki czemu roczny dochód obniżymy znacznie o należne odpisy amortyzacyjne.

EDYTA DOBROWOLSKA

gp@infor.pl

Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ceny 2025: Ile kosztuje wykończenie mieszkania (pod klucz) u dewelopera?

Czy deweloperzy oferują wykończenie mieszkań pod klucz? W jakiej cenie? Jak wielu nabywców się na nie decyduje? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

Unijne rozporządzenie DORA już obowiązuje. Które firmy muszą stosować nowe przepisy od 17 stycznia 2025 r.?

Od 17 stycznia 2025 r. w Unii Europejskiej zaczęło obowiązywać Rozporządzenie DORA. Objęte nim podmioty finansowe miały 2 lata na dostosowanie się do nowych przepisów w zakresie zarządzania ryzykiem ICT. Na niespełna miesiąc przed ostatecznym terminem wdrożenia zmian Europejski Bank Centralny opublikował raport SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) za 2024 rok, w którym ze wszystkich badanych aspektów związanych z działalnością banków to właśnie ryzyko operacyjne i teleinformatyczne uzyskało najgorsze średnie wyniki. Czy Rozporządzenie DORA zmieni coś w tym zakresie? Na to pytanie odpowiadają eksperci Linux Polska.

Kandydaci na prezydenta 2025 [Sondaż]

Którzy kandydaci na prezydenta w 2025 roku mają największe szanse? Oto sondaż Opinia24. Procenty pierwszej trójki rozkładają się następująco: 35,3%, 22,1% oraz 13,2%.

E-doręczenia: 10 najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi

E-doręczenia funkcjonują od 1 stycznia 2025 roku. Przedstawiamy 10 najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi ekspertki. Jakie podmioty muszą posiadać adres do e-doręczeń? Czy w przypadku braku odbioru przesyłek z e-doręczeń w określonym czasie będzie domniemanie doręczenia?

REKLAMA

Brykiety drzewne czy drewno kawałkowe – czym lepiej ogrzewać dom i ile to kosztuje? Zestawienie kaloryczności gatunków drewna

Każdy rodzaj paliwa ma swoje mocne strony. Polska jest jednym z większych producentów brykietów w Europie i znaleźć u nas można bardzo szeroką ich gamę. Brykietowanie to proces, który nadaje drewnu nową strukturę, zagęszcza je. Brykiet tej samej wielkości z trocin dębowych ma taką samą wagę jak z trocin sosnowych czy świerkowych. Co więcej, brykiet z trocin iglastych ma wyższą wartość kaloryczną, ponieważ drewno iglaste, niezależnie od lekkiej wagi, tak naprawdę jest bardziej kaloryczne od liściastego. Do tego jeśli porównamy polano i brykiet o tej samej objętości, to brykiet jest cięższy od drewna.

Ratingi ESG: katalizator zmian czy iluzja postępu?

Współczesny świat biznesu coraz silniej akcentuje znaczenie ESG jako wyznacznika zrównoważonego rozwoju. W tym kontekście ratingi ESG odgrywają kluczową rolę w ocenie działań firm na polu odpowiedzialności środowiskowe, społecznej i zarządzania. Ale czy są one rzeczywistym impulsem do zmian, czy raczej efektowną fasadą bez głębszego wpływu na biznesową rzeczywistość? Przyjrzyjmy się temu bliżej.

Transfer danych osobowych do Kanady – czy to bezpieczne? Co na to RODO?

Kanada to kraj, który kojarzy się nam z piękną przyrodą, syropem klonowym i piżamowym shoppingiem. Jednak z punktu widzenia RODO Kanada to „państwo trzecie” – miejsce, które nie podlega bezpośrednio unijnym regulacjom ochrony danych osobowych. Czy oznacza to, że przesyłanie danych na drugi brzeg Atlantyku jest ryzykowne?

Chiński model AI (DeepSeek R1) tańszy od amerykańskich a co najmniej równie dobry. Duża przecena akcji firm technologicznych w USA

Notowania największych amerykańskich firm związanych z rozwojem sztucznej inteligencji oraz jej infrastrukturą zaliczyły ostry spadek w poniedziałek, w związku z zaprezentowaniem tańszego i wydajniejszego chińskiego modelu AI, DeepSeek R1.

REKLAMA

Orzeczenie o niepełnosprawności dziecka a dokumentacja pracownicza rodzica. MRPiPS odpowiada na ważne pytania

Po co pracodawcy dostęp do całości orzeczenia o niepełnosprawności dziecka? Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej odpowiedziało na wątpliwości Rzeczniczki Praw Dziecka. Problem dotyczy dokumentowania prawa do dodatkowego urlopu wychowawczego rodzica dziecka z niepełnosprawnością.

2500 zł dla nauczyciela (nie każdego) - na zakup laptopa. MEN: wnioski do 25 lutego 2025 r. Za droższy model trzeba będzie dopłacić samemu

Nauczyciele szkół ponadpodstawowych i klas I-III szkół podstawowych mogą od poniedziałku 27 stycznia 2025 r. składać wnioski o bon na zakup sprzętu w programie "Laptop dla nauczyciela" – poinformowali ministra edukacji Barbara Nowacka i wicepremier, minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski. Na złożenie wniosków nauczyciele mają 30 dni (do 25 lutego 2025 r. – PAP), kolejne 30 dni przeznaczone będzie na ich rozpatrzenie. Bony mają być wręczane w miesiącach kwiecień-maj 2025 r., a wykorzystać je będzie można do końca 2025 roku.

REKLAMA