Wpłatę trzeba przesłać na konto obdarowanego

Magdalena Majkowska
rozwiń więcej
Aby skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku, darowiznę pieniężną należy przekazać bezpośrednio na rachunek bankowy lub rachunek SKOK nabywcy, czyli obdarowanego.

 

Podatnicy wciąż mają wiele wątpliwości dotyczących prawidłowego korzystania z wprowadzonego od początku tego roku całkowitego zwolnienia z podatków od spadków i darowizn dla osób najbliższych. Problemy te dotyczą zwłaszcza przekazywania darowizn pieniężnych. Przykładem może być następująca sytuacja. Rodzice podarowali synowi pewną kwotę pieniędzy (obejmującą czesne i inne opłaty) z przeznaczeniem na studia za granicą. Kwotę darowizny przelali bezpośrednio na konto uczelni z imiennym wskazaniem kogo wpłata dotyczy. Jest to również zaznaczone na wyciągu bankowym. Urząd skarbowy zakwestionował jednak umowę darowizny, twierdząc, że jest to wpłata na rzecz uczelni, a nie na konto syna.

Piotr Liss, doradca podatkowy w KZWS Spółka Doradztwa Podatkowego wyjaśnia, że przepisy ustawy o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 54, poz. 535 z późn. zm.) przewidują zwolnienie z opodatkowania darowizn przekazywanych w ramach pierwszej grupy podatkowej.

Zdaniem eksperta w opisanej sytuacji z całą pewnością mamy do czynienia z darowizną, gdyż jest to nieodpłatne świadczenie jednej osoby na rzecz drugiej uszczuplające jej majątek.

- Darowizna ta nie będzie jednak korzystać ze zwolnienia, gdyż jest ono obwarowane pewnymi warunkami. Jednym z nich jest konieczność udokumentowania wpłaty kwoty darowizny bezpośrednio na konto obdarowanego - podkreśla Piotr Liss. Nasz rozmówca dodaje, że trudno nie zgodzić się z faktem, iż na gruncie wykładni celowościowej zwolnienie powinno być zagwarantowane również w przypadku, gdy kwota darowizny wpłacana jest w imieniu obdarowanego na konto przez niego wskazane, pierwszeństwo jednakże znajdzie wykładnia gramatyczna.

- Zgodnie bowiem z utrwaloną linią orzeczniczą wszelkie zwolnienia stanowią wyjątek od zasady powszechności opodatkowania, a zatem przepisy ich dotyczące nie mogą być interpretowane w sposób rozszerzający - argumentuje Piotr Liss.

Oznacza to, że urząd skarbowy uzna dokonaną darowiznę tylko wtedy, gdy pieniądze trafią bezpośrednio na konto obdarowanego. Dowód otrzymania pieniędzy należy dołączyć do składanego w urzędzie skarbowym zgłoszenia o nabyciu majątku. Przypomnijmy, że zgłoszenia należy dokonać na formularzu SD-Z1, który w przypadku umowy darowizny należy złożyć w ciągu miesiąca od dnia zawarcia aktu notarialnego lub spełniania przyrzeczonego świadczenia (jeżeli strony nie spisywały umowy u notariusza). Dopełnienie powyższych warunków jest niezbędne, aby obdarowany mógł skorzystać z całkowitego zwolnienia z podatku dla najbliższej rodziny.


MAGDALENA MAJKOWSKA

magdalena.majkowska@infor.pl

Infor.pl
Coraz więcej osób poszukuje pracy. Jak to możliwe skoro bezrobocie jest najniższe w historii
15 sie 2024

Miarą ożywienia na rynku ofert pracy jest liczba odpowiedzi na anonse pracodawców poszukujących pracowników. A branże, które budzą największe zainteresowanie mogą wskazywać, że w ostatnim czasie odbywały się tam spore ruchy płacowe. Teraz płacą lepiej niż wcześniej, ale nie wszystkie firmy w porę dostosowały się do nowego trendu.

Wypalenie zawodowe to problem już ośmiu na dziesięciu pracowników. A pracodawcy w większości bagatelizują problem
15 sie 2024

Badania nie pozostawiają wątpliwość: stres wywołany przekonaniem o zbyt niskich zarobkach względem kompetencji oraz przepracowanie to dwie kluczowe przyczyny zjawiska wypalenia zawodowego pracowników. Nie wszyscy pracodawcy są świadomi zagrożeń jakie się z nim wiążą.

Do tych żłobków nie zapisuj dziecka, ponieważ nie otrzymasz 1500 zł dofinansowania. Świadczenie „aktywnie w żłobku” 2024 i 2025
15 sie 2024

Od 1 października 2024 r. rodzice, których dzieci uczęszczają do żłobka – będą mogli ubiegać się o przyznanie świadczenia „aktywnie w żłobku”, którego kwota przewyższa dotychczasowe dofinansowanie na ten cel o 1100 zł. Ze świadczenia nie skorzystają jednak rodzice, których dzieci uczęszczają do żłobków, w których miesięczna opłata przekracza 2200 zł. Jest dla nich inne rozwiązanie.

Już w sierpniu nauczyciele mogą składać wnioski o to świadczenie. Będzie przysługiwało od nowego roku szkolnego 2024/2025
15 sie 2024

Już w sierpniu nauczyciele mogą składać wnioski o to świadczenie. Będzie przysługiwało od nowego roku szkolnego 2024/2025. Choć jest zapowiadane jako korzystne dla nauczycieli, to budzi wiele wątpliwości i prognozuje się, że niewielu nauczycieli zdecyduje się z niego skorzystać.

Rząd: Renta wdowia może być i 1500 zł miesięcznie. Ale średnio będzie niżej. Znacznie
15 sie 2024

Renta wdowia około 300 zł przez 18 miesięcy (dodatkowe świadczenie do pierwotnej emerytury wdowy). Potem już na stałe 600 zł według wskaźnika 25%. To prognoza rządowa dla wartości średnich. Przekazał ją mediom wiceminister rodziny, pracy i polityki społecznej Sebastian Gajewski.

Sąsiad rozpala ognisko na swoim ogródku lub grilla na balkonie, a do naszego domu lub mieszkania trafia uciążliwy dym – czy to legalne i co można z tym zrobić?
15 sie 2024

Właśnie rozpoczynamy długi sierpniowy weekend, a wraz z nim – na wielu ogródkach mogą zapłonąć ogniska. Co niektórzy mieszkańcy bloków, którzy ogródków nie posiadają – mogą natomiast zdecydować się na rozpalenie, na swoich balkonach lub tarasach, grilla. Czy takie działania są legalne i co – jako właściciele sąsiednich nieruchomości – możemy z tym zrobić, jeżeli są dla nas uciążliwe?

Koniec zarobku z lokat, co oznacza powrót wysokiej inflacji dla trzymających oszczędności na kontach w banku
15 sie 2024

Przez cały 2024 rok trwa dobra passa dla osób, które trzymają oszczędności w bankach. Od początku roku lokaty bankowe i konta oszczędnościowe przynoszą niewielkie, stabilne zyski, chroniące pieniądze przed inflacją. Ta dobra sytuacja dobiega jednak końca bo wróciła inflacja?

Co się bardziej opłaci: najem czy kupno małego mieszkania. Teraz rachunek nie pozostawia wątpliwości
15 sie 2024

Kupno małego mieszkania na rynku pierwotnym lub wtórnym to rozwiązanie, który daje wiele korzyści. Najem – tylko jedną. Jedyna bariera przy wyborze pierwszego rozwiązania to zdolność kredytowa – raty kredytu hipotecznego są porównywalne z czynszem najmu. A własne mieszkanie to bonus w postaci kapitału.

Czy 15 sierpnia jest dniem wolnym w Niemczech?
14 sie 2024

Czy 15 sierpnia jest dniem wolnym w Niemczech? Niemcy mają różne listy świąt wolnych od pracy w zależności od landu. Czy 15 sierpnia jest wolny w Berlinie? Sprawdź, gdzie w Niemczech jest to dzień wolny od pracy.

Wybór najemcy mieszkania na castingu. Czy to zgodne z prawem? Na czym polegać może dyskryminacja przy wynajmie?
15 sie 2024

Dziś, w II połowie 2024 roku rynek najmu nieco ochłonął. Jednak nadal można się spotkać z "castingami" na najemcę w przypadku szczególnie atrakcyjnych mieszkań, czy lokalizacji. W ten sposób wynajmujący mieszkania starają się znaleźć najemcę najmniej potencjalnie "kłopotliwego" (cokolwiek miałoby to znaczyć) w przyszłości. W Polsce casting na najemcę jest - co do zasady - zgodny z prawem ale pod warunkiem, że dyskryminuje się w ten sposób określonych grup lokatorów (np. ze względu na płeć, rasę, czy pochodzenie).

pokaż więcej
Proszę czekać...