Kto skorzysta z ulgi na spłatę kredytu hipotecznego

Magdalena Majkowska
rozwiń więcej
Osoby z I grupy podatkowej mogą korzystać ze zwolnienia przy nabyciu w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe, w tym na spłatę kredytu hipotecznego.

Od 1 stycznia 2007 r. rozszerzono zakres zwolnienia z podatku darowizn przeznaczonych na cele mieszkaniowe. Zwolnienie to ma zastosowanie także w sytuacji, gdy darowizna została przeznaczona na spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego.

Dla I grupy

Adresatami tej podatkowej preferencji są osoby zaliczane do I grupy podatkowej. Trzeba przy tym pamiętać, że część z nich, tj. małżonkowie, zstępni, wstępni, rodzeństwo, pasierb, ojczym i macocha korzysta z całkowitego zwolnienia z podatku i w związku z tym nie musi liczyć na żadne zwolnienia szczególne. Oznacza to, że w praktyce z tzw. ulgi na cele mieszkaniowe w rzeczywistości korzystają obecnie jedynie: zięć, synowa i teściowie. Czyli podatnicy zaliczeni do I grupy podatkowej i jednocześnie nieobjęci całkowitym zwolnieniem dla osób najbliższych.

Cele ieszkaniowe

Z podatku zwolnione jest nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy w wysokości nieprzekraczającej 9637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł w okresie pięciu lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli te pieniądze lub rzeczy w ciągu 12 miesięcy zostaną przeznaczone na wymieniony w ustawie cel mieszkaniowy.

Chodzi tu o przeznaczenie darowizny na wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami. Wydatkowanie pieniędzy na spłatę kredytu hipotecznego do końca 2006 r. nie uprawniało do skorzystania z ulgi. Obecnie obowiązujące przepisy taką możliwość przewidują. Podatnicy uprawnieni do skorzystania z ulgi muszą pamiętać o 12­miesięcznym terminie na dokonanie mieszkaniowej inwestycji. Jest to warunek nowy, obowiązujący od 1 stycznia 2007 r. Jeżeli pieniądze w ciągu tego okresu nie zostaną wydatkowane w jeden ze sposobów wskazanych w ustawie, podatnik utraci prawo do zwolnienia.

Niedotrzymanie warunku przekazania pieniędzy na cele mieszkaniowe w ciągu 12 miesięcy od dnia ich otrzymania spowoduje konieczność zapłacenia podatku z odsetkami za zwłokę. Inną konsekwencją może być zapłata podatku według 20-proc. stawki. Dotyczy to sytuacji, w której obowiązek podatkowy powstanie wskutek powołania się podatnika przed organem podatkowym lub organem kontroli skarbowej w toku czynności sprawdzających, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub postępowania kontrolnego na okoliczność dokonania darowizny, od której nie zapłacono podatku.

PRZYKŁAD: DAROWIZNA NA SPŁATĘ KREDYTU

Podatnik otrzymał w spadku po dziadku małą kawalerkę. Ponieważ nabycie miało miejsce między osobami zaliczonymi do grona podatników całkowicie zwolnionych z podatku (zstępnymi), podatnik nie będzie musiał zapłacić podatku od spadku. Miesiąc później podatnik zaciągnął kredyt hipoteczny na mieszkanie. W kwietniu przyjął od teścia darowiznę pieniężną na spłatę pierwszej raty kredytu. Jako zięć nabywca należy do I grupy podatkowej, jednak nie jest on objęty generalnym zwolnieniem dla osób najbliższych. Będzie mógł jednak skorzystać ze szczególnego zwolnienia z podatku darowizn z przeznaczeniem na cele mieszkaniowe, jeżeli w ciągu 12 miesięcy przeznaczy otrzymane pieniądze na spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego.

MAGDALENA MAJKOWSKA

magdalena.majkowska@infor.pl

Podstawa prawna

- Art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2004 r. nr 142, poz. 1514 z późn. zm.).

Zobacz także:
Akademia podatnika
Serwis PITy 2006

Infor.pl
Osoby z niepełnosprawnościami czekają na ustawę o asystencji osobistej. Co mówi pełnomocnik rządu ds. osób z niepełnosprawnościami?
17 lip 2024

Osoby z niepełnosprawnościami czekają na ustawowe uregulowanie asystencji osobistej. Łukasz Krasoń, pełnomocnik rządu ds. osób z niepełnosprawnościami, przekazał, że projekt przepisów jest już na ostatniej prostej. Upowszechnienie się asystencji osobistej pozwoliłoby sporej grupie osób z niepełnosprawnościami na bardziej aktywne życie, także pod względem zawodowym.

Blisko 5 tys. zgłoszeń związanych ze zdarzeniami atmosferycznymi
17 lip 2024

We wtorek i środę strażacy w całym kraju mieli ręce pełne roboty. Do godz. 6 odnotowano 4998 zgłoszeń związanych z pogodą. Obrażenia odniosły cztery osoby. 

Średnia krajowa w 2024 roku szybko rośnie, jeszcze szybciej rosną wynagrodzenia freelancerów – w jednej grupie nawet o 50 procent, kto zarabia najwięcej
16 lip 2024

Kto poza programistami podbija stawki za zlecenia i umowy o dzieło, przebijając w tym względzie wynagrodzenia najlepiej zarabiających specjalistów na etacie? Choć zarobki freelancerów rosną szybko, to jednak nie we wszystkich kategoriach. Na dodatek pojawiło się zagrożenie oskładowania ZUS wszystkich umów, co znacznie je ograniczy.

Teraz materiały budowlane znów zaczną drożeć, skoro popyt na nie wciąż rośnie, podobnie jak koszty związane z uwolnieniem cen energii
16 lip 2024

Głównym impulsem do podwyżki cen materiałów budowlanych miało być uruchomienie programu dopłat do mieszkań – #naStart. Wiadomo już, że zostało ono przesunięte o co najmniej pół roku. Czy to oznacza, że korekta w dół  cen materiałów budowlanych jeszcze potrwa?

Kredyt mieszkaniowy o stopie 0%, 0,5%, czy 1% od 2025 roku. Dla kogo? Kredyt #naStart - nowy, skomplikowany program dopłat do rat
17 lip 2024

W dniu 16 lipca 2024 r. opublikowana została nowa wersja projektu ustawy o kredycie mieszkaniowym #naStart. Ten nowy program dopłat do kredytów mieszkaniowych ma zastąpić od przyszłego roku bezpieczne kredyty 2% i rodzinne kredyty mieszkaniowe. Większa pomoc ma być zaadresowana do wieloosobowych gospodarstw domowych, w szczególności rodzin z dziećmi. Minister Rozwoju i Technologii (autor projektu) i rząd planują, że ta ustawa wejdzie w życie z dniem 15 stycznia 2025 r. Zasady udzielania kredytu #naStart a zwłaszcza przepisy określające wysokość dopłat są niezwykle skomplikowane. Przewidziane jest m.in. kryterium dochodowe i powierzchniowe.

Program #naStart odłożony na 2025 rok, czy teraz o mieszkanie będzie łatwiej lub trudniej. Co z cenami
16 lip 2024

Deweloperzy ze spokojem przyjęli informację, iż nowy rządowy program wsparcia dla nabywców mieszkań nie ruszy w lipcu. Przesunięcie dopłat na 2025 rok w ocenie większości nie zmieni planów firm deweloperskich. A czy wpłynie na podaż mieszkań i ich ceny?

Korekta podatku naliczonego: kiedy trzeba rozliczyć fakturę korygującą
16 lip 2024

Jak należy rozliczyć faktury korygujące? Podatnik będący nabywcą zgłosił reklamację oraz otrzymał mailową odpowiedź, w której sprzedawca uznał reklamację i wskazał kwotę korekty. Wiadomości mailowe są z marca 2024 r., a korekta wpłynęła w kwietniu 2024 r. Podatnik odliczył VAT naliczony z faktury pierwotnej w marcu 2024 r. Czy korektę należy rozliczyć w marcu 2024? 

Często korzystasz z paczkomatów i automatów paczkowych, załóż rękawice przed dotknięciem urządzenia. Jakie zagrożenia dla zdrowia
16 lip 2024

Przy niektórych przyciskach i ekranach dotykowych automatów paczkowych, nazywanych popularnie paczkomatami – choć to nazwa zastrzeżona tylko dla jednej firmy – wykryto między innymi gronkowce i bakterie oportunistyczne. Te drugie mogą wywołać zakażenia przy osłabionym układzie odpornościowym oraz zatrucia pokarmowe.

Renta wdowia. Kiedy wejdzie w życie? Ministra podała termin, jest zmiana
17 lip 2024

Projekt wprowadzający rentę wdowią wróci już niedługo pod obrady Sejmu. Ministra rodziny, pracy i polityki społecznej Agnieszka Dziemianowicz-Bąk przekazała, że ma się to wydarzyć jeszcze w lipcu. Podała też termin, kiedy w związku z tym ustawa o rencie wdowiej może ostatecznie wejść w życie.

Inflacja już niestraszna firmom. Obawia się jej dwa razy mniej firm niż rok temu
16 lip 2024

W rok o połowę zmalała liczba małych i średnich firm, które boją się, że inflacja może zagrozić ich biznesom. Obecnie to zaledwie co czwarte przedsiębiorstwo. Zaskakujące są jednak branże, w których te obawy są największe. Inflacja straciła też rangę najpoważniejszej obawy.

pokaż więcej
Proszę czekać...