REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Co trzeba samodzielnie doliczyć w zeznaniu rocznym

REKLAMA

Rozliczenia rocznego dokonujemy na podstawie informacji uzyskanych od płatników. Jeśli uzyskujemy przychody bez pośrednictwa płatników, musimy sami opodatkować dochód.
Jeśli otrzymamy w ciągu roku przychody bez pośrednictwa płatników, należy od tych przychodów (dochodów) obliczyć samodzielnie podatek. Oznacza to, że z otrzymanych kwot pieniężnych, wartości rzeczowych lub innych nieodpłatnych świadczeń do naszej kieszeni faktycznie wpłynie kwota mniejsza o podatek.

Inne źródła

Jednym z przychodów opodatkowanych, które wymienia ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych, są inne źródła. W ustawie nie wymieniono wszystkich innych takich przychodów, ograniczając się do ich przykładowego wyliczenia. Oznacza to, że wszystkie przychody podlegają opodatkowaniu, chyba że zostały jasno określone jako zwolnione lub nie podlegające podatkowi dochodowemu od osób fizycznych. Z otrzymanych innych przychodów musimy sami się rozliczyć w zeznaniu rocznym.
Do przychodów z innych źródeł, zalicza się w szczególności: kwoty wypłacone po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub członkowi jego najbliższej rodziny, zasiłki pieniężne z ubezpieczenia społecznego, alimenty (z wyjątkiem alimentów na rzecz dzieci), stypendia, dotacje (subwencje) inne niż związane z działalnością gospodarczą, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów z pracy, z samodzielnej działalności, działalności gospodarczej lub z kapitałów pieniężnych

Wypłata bez zaliczek

Podmioty, które wypłacają podatnikom przychody z innych źródeł w formie pieniężnej, rzeczowej lub w ramach nieodpłatnych świadczeń i nie są płatnikami, powinny sporządzić deklarację PIT-8C o wysokości uzyskanego przychodu. Nie trzeba sporządzać takiej informacji od dochodów zwolnionych i dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Informację przekazuje się do końca lutego następnego roku podatkowego podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika. Na podstawie informacji podatnik rozlicza przychody z innych źródeł w zeznaniu rocznym.

Niepobranie zaliczki

Przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych określają, że w zeznaniu rocznym nie wykazuje się dochodów opodatkowanych ryczałtowo, dla których płatnikiem jest podmiot wypłacający takie dochody. Nie uwzględnia się więc dochodów np. z tytułu wygranych w konkursach, grach i zakładach wzajemnych, wynagrodzeń za udzielanie pomocy Policji, organom kontroli skarbowej, Straży Granicznej, z tytułu świadczeń otrzymywanych przez rencistów i emerytów w związku z łączącym ich uprzednio z zakładem pracy stosunkiem pracy. Nie wykazuje się w zeznaniu rocznym również dochodów z odsetek opodatkowanych 19-proc. ryczałtem. Od tak określonej zasady istnieje jeden wyjątek, który określa opodatkowanie wspomnianych przychodów w zeznaniu rocznym. Stanie się tak wtedy, gdy płatnik nie pobierze od takich przychodów podatku. W zeznaniu rocznym wykazuje się należny zryczałtowany podatek dochodowy.
WAŻNE

Podatnicy uzyskujący przychody z innych źródeł od podmiotów niebędących płatnikami, którzy nie pobierają zaliczki na podatek dochodowy od dokonanych wypłat, powinni złożyć zeznanie podatkowe na druku PIT-36.

Wartość przychodu

Przychodami z innych źródeł są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Nie są to więc tylko pieniądze, ale też darmowe świadczenia wypłacane przez podmioty, które nie są zobowiązane jako płatnicy pobierać zaliczek na podatek. Wartość pieniężną innych nieodpłatnych świadczeń ustala się:
jeżeli przedmiotem świadczenia są usługi wchodzące w zakres działalności gospodarczej dokonującego świadczenia – według cen stosowanych wobec innych odbiorców,
jeżeli przedmiotem świadczeń są usługi zakupione – według cen zakupu,
jeżeli przedmiotem świadczeń jest udostępnienie lokalu lub budynku – według równowartości czynszu, jaki przysługiwałby w razie zawarcia umowy najmu tego lokalu lub budynku,
w pozostałych przypadkach – na podstawie cen rynkowych stosowanych przy świadczeniu usług lub udostępnianiu rzeczy lub praw tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca udostępnienia.

Sprzedaż samochodu

Inne źródło przychodu, które podatnik powinien sam wykazać w zeznaniu rocznym i opodatkować, stanowi dochód powstały z tytułu sprzedaży rzeczy, np. samochodu, przed upływem pół roku od ich nabycia. Źródłem przychodu jest odpłatne zbycie rzeczy – jeżeli odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i zostało dokonane przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy ruchomych jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie, pomniejszona o koszty odpłatnego zbycia. Do kosztów zbycia zalicza się faktyczną cenę, za jaką rzecz została nabyta, np. samochód (faktura zakupu, umowa cywilnoprawna), opłatę skarbową, jeżeli zostanie o­na uiszczona przez sprzedającego oraz udokumentowane wydatki poniesione na samochód, w czasie jego posiadania takie jak np. zakup części zamiennych, remonty itp. Oznacza to, że trzeba będzie zapłacić podatek w przypadku sprzedaży samochodu przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, ale jedynie, gdy powstanie dochód ze sprzedaży. Gdy wystąpi strata z takiej sprzedaży, to nawet jeśli zbycie nastąpi przed upływem pól roku podatek nie będzie się należał.
W przypadku sprzedaży rzeczy ruchomej, np. samochodu, po upływie sześciu miesięcy od daty jej nabycia w drodze spadku, kupna i powstania z tego tytułu dochodu podatek nie wystąpi. Nie będzie też potrzeby wykazywania osiągniętego dochodu w zeznaniu rocznym.

Kliknij aby zobaczyć ilustrację.


PRZYKŁAD 1

Podatnik uczestniczył bezpłatnie w konferencji organizowanej przez Akademię Nauk Ekonomicznych. Świadczeniodawca wystawił fakturę z tytułu opłaty za udział w konferencji na kwotę 2500 zł. Stanowi to przychód podatnika, mimo że faktycznie nie otrzymał o­n tych pieniędzy. Akademia wystawiła podatnikowi informację PIT-8C, w której wykazała przychód w kwocie 2500 zł. Oznacza to, że podatnik powinien wykazać kwotę przychodu z informacji PIT-8C w zeznaniu rocznym i opodatkować łącznie z innymi dochodami uzyskanymi w danym roku.
PRZYKŁAD 2

Podatnik kupił na giełdzie samochód osobowy za 14 000 zł w czerwcu 2005 roku. W listopadzie 2005 roku sprzedał samochód, uzyskując z tego tytułu 17 500 zł. Dochód wyniósł więc 3500 zł. Ponieważ sprzedaż nastąpiła przed upływem pół roku od kupna, a podatnik uzyskał dochód, kwota 3500 zł powinna być opodatkowana w zeznaniu rocznym składanym do 2 maja 2006 r.

Zarząd wspólnot

Specyficznym przypadkiem, gdy otrzymane kwoty pieniężne należy doliczyć samodzielnie do przychodów w zeznaniu rocznym jest wynagrodzenie zarządu wspólnot mieszkaniowych. Zazwyczaj członkowie zarządu wspólnot mieszkaniowych wykonują swoje funkcje społecznie lub za niewielką odpłatnością. Zazwyczaj też nie łączy ich stosunek pracy lub zlecenie ze wspólnotą. W takim przypadku wspólnota nie występuje w stosunku do nich jako płatnik wypłacanego wynagrodzenia. Wynagrodzenie za pełnienie obowiązków członka zarządu wspólnoty mieszkaniowej nie jest przychodem z działalności wykonywanej osobiście. Takim przychodem są tylko przychody otrzymywane przez osoby, niezależnie od sposobu ich powoływania, należące do składu zarządów, rad nadzorczych, komisji lub innych organów stanowiących osób prawnych. Wspólnota mieszkaniowa nie posiada osobowości prawnej, a wskazany przepis dotyczy przychodów członków zarządu osób prawnych. Oznacza to, że wynagrodzenie członków zarządu wspólnoty mieszkaniowej należy zakwalifikować jako przychód z innych źródeł i uwzględnić w rocznym zeznaniu podatkowym.

Odsetki za nieruchomość

Wśród dochodów, które sami musimy opodatkować w zeznaniu rocznym znajdują się odsetki wypłacane w związku ze sprzedażą nieruchomości z odroczoną cena zapłaty. Często się zdarza, że osoba kupująca nieruchomość (firma) płaci za nią ratami lub w określonych odstępach czasu, w zamian czego sprzedający (osoba fizyczna) otrzymuje odsetki.
Wypłacane odsetki nie są częścią ceny sprzedaży w związku z czym nie stanowią przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości lecz przychód z innych źródeł, który podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Obowiązkiem podatnika jest rozliczenie tych przychodów w zeznaniu podatkowym. W tym samym terminie podatnik powinien wpłacić różnicę między podatkiem należnym od dochodu wynikającego z zeznania, a sumą należnych za dany rok zaliczek, w tym również sumą zaliczek pobranych przez płatników.
Podmioty dokonujące wypłaty należności lub spełniające świadczenia niepieniężne, kwalifikowane dla celów podatkowych do przychodów z innych źródeł, które nie pełnią wobec podatnika funkcji płatnika lub inkasenta, zobowiązane są do sporządzenia informacji o wysokości przychodów według wzoru PIT-8C.

Bogdan Świąder
bogdan.swiader@infor.pl



Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Ceny 2025: Ile kosztuje wykończenie mieszkania (pod klucz) u dewelopera?

Czy deweloperzy oferują wykończenie mieszkań pod klucz? W jakiej cenie? Jak wielu nabywców się na nie decyduje? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

Unijne rozporządzenie DORA już obowiązuje. Które firmy muszą stosować nowe przepisy od 17 stycznia 2025 r.?

Od 17 stycznia 2025 r. w Unii Europejskiej zaczęło obowiązywać Rozporządzenie DORA. Objęte nim podmioty finansowe miały 2 lata na dostosowanie się do nowych przepisów w zakresie zarządzania ryzykiem ICT. Na niespełna miesiąc przed ostatecznym terminem wdrożenia zmian Europejski Bank Centralny opublikował raport SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) za 2024 rok, w którym ze wszystkich badanych aspektów związanych z działalnością banków to właśnie ryzyko operacyjne i teleinformatyczne uzyskało najgorsze średnie wyniki. Czy Rozporządzenie DORA zmieni coś w tym zakresie? Na to pytanie odpowiadają eksperci Linux Polska.

Kandydaci na prezydenta 2025 [Sondaż]

Którzy kandydaci na prezydenta w 2025 roku mają największe szanse? Oto sondaż Opinia24. Procenty pierwszej trójki rozkładają się następująco: 35,3%, 22,1% oraz 13,2%.

E-doręczenia: 10 najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi

E-doręczenia funkcjonują od 1 stycznia 2025 roku. Przedstawiamy 10 najczęściej zadawanych pytań i odpowiedzi ekspertki. Jakie podmioty muszą posiadać adres do e-doręczeń? Czy w przypadku braku odbioru przesyłek z e-doręczeń w określonym czasie będzie domniemanie doręczenia?

REKLAMA

Brykiety drzewne czy drewno kawałkowe – czym lepiej ogrzewać dom i ile to kosztuje? Zestawienie kaloryczności gatunków drewna

Każdy rodzaj paliwa ma swoje mocne strony. Polska jest jednym z większych producentów brykietów w Europie i znaleźć u nas można bardzo szeroką ich gamę. Brykietowanie to proces, który nadaje drewnu nową strukturę, zagęszcza je. Brykiet tej samej wielkości z trocin dębowych ma taką samą wagę jak z trocin sosnowych czy świerkowych. Co więcej, brykiet z trocin iglastych ma wyższą wartość kaloryczną, ponieważ drewno iglaste, niezależnie od lekkiej wagi, tak naprawdę jest bardziej kaloryczne od liściastego. Do tego jeśli porównamy polano i brykiet o tej samej objętości, to brykiet jest cięższy od drewna.

Ratingi ESG: katalizator zmian czy iluzja postępu?

Współczesny świat biznesu coraz silniej akcentuje znaczenie ESG jako wyznacznika zrównoważonego rozwoju. W tym kontekście ratingi ESG odgrywają kluczową rolę w ocenie działań firm na polu odpowiedzialności środowiskowe, społecznej i zarządzania. Ale czy są one rzeczywistym impulsem do zmian, czy raczej efektowną fasadą bez głębszego wpływu na biznesową rzeczywistość? Przyjrzyjmy się temu bliżej.

Transfer danych osobowych do Kanady – czy to bezpieczne? Co na to RODO?

Kanada to kraj, który kojarzy się nam z piękną przyrodą, syropem klonowym i piżamowym shoppingiem. Jednak z punktu widzenia RODO Kanada to „państwo trzecie” – miejsce, które nie podlega bezpośrednio unijnym regulacjom ochrony danych osobowych. Czy oznacza to, że przesyłanie danych na drugi brzeg Atlantyku jest ryzykowne?

Chiński model AI (DeepSeek R1) tańszy od amerykańskich a co najmniej równie dobry. Duża przecena akcji firm technologicznych w USA

Notowania największych amerykańskich firm związanych z rozwojem sztucznej inteligencji oraz jej infrastrukturą zaliczyły ostry spadek w poniedziałek, w związku z zaprezentowaniem tańszego i wydajniejszego chińskiego modelu AI, DeepSeek R1.

REKLAMA

Orzeczenie o niepełnosprawności dziecka a dokumentacja pracownicza rodzica. MRPiPS odpowiada na ważne pytania

Po co pracodawcy dostęp do całości orzeczenia o niepełnosprawności dziecka? Ministerstwo Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej odpowiedziało na wątpliwości Rzeczniczki Praw Dziecka. Problem dotyczy dokumentowania prawa do dodatkowego urlopu wychowawczego rodzica dziecka z niepełnosprawnością.

2500 zł dla nauczyciela (nie każdego) - na zakup laptopa. MEN: wnioski do 25 lutego 2025 r. Za droższy model trzeba będzie dopłacić samemu

Nauczyciele szkół ponadpodstawowych i klas I-III szkół podstawowych mogą od poniedziałku 27 stycznia 2025 r. składać wnioski o bon na zakup sprzętu w programie "Laptop dla nauczyciela" – poinformowali ministra edukacji Barbara Nowacka i wicepremier, minister cyfryzacji Krzysztof Gawkowski. Na złożenie wniosków nauczyciele mają 30 dni (do 25 lutego 2025 r. – PAP), kolejne 30 dni przeznaczone będzie na ich rozpatrzenie. Bony mają być wręczane w miesiącach kwiecień-maj 2025 r., a wykorzystać je będzie można do końca 2025 roku.

REKLAMA