REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jakie obowiązki podatkowe wiążą się z najmem

REKLAMA

Często podatnicy zwracają się z pytaniem do urzędu skarbowego, jakie są skutki podatkowe najmu oraz jakie formalności się z tym wiążą. Przedstawiamy to z punktu widzenia podatku dochodowego. Przepisy ustaw podatkowych nie przewidują żadnych obowiązków formalnych związanych z rozpoczęciem wynajmu.
Osoba go dokonująca nie ma obowiązku zgłoszenia tego faktu do urzędu skarbowego bądź zaewidencjonowania zawarcia umowy najmu w jakikolwiek inny sposób. Konieczne jest jednak zwrócenie uwagi na sposób opodatkowania dochodów z najmu osiąganych przez podatnika. Stanowią o­ne samodzielne źródło przychodów wymienione w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Podatnicy będący osobami fizycznymi osiągającymi przychody z najmu mogą opłacać podatek dochodowy na zasadach ogólnych według progresywnej skali podatkowej lub w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. W zależności od wybranej formy opodatkowania różny będzie dla tych podatników obowiązek ewidencjonowania osiąganych przychodów i inne będą obowiązki związane z wpłatą zaliczek, składaniem deklaracji i zeznań podatkowych.
Zasady ogólne
Podstawową formą, niewymagającą żadnych urzędowych czynności, jest opodatkowanie przychodów z najmu osiąganych przez osoby fizyczne według progresywnej skali podatkowej. Przychód ten stanowią otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. W związku z uzyskiwaniem przychodów wynajmujący obowiązany jest do wpłaty zaliczek miesięcznych na podatek dochodowy. Zaliczki za okres od stycznia do listopada podatnicy uiszczają w terminie do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni (zaliczkę za grudzień w wysokości należnej za listopad – do 20 grudnia).

WAŻNE!
W terminach płatności zaliczek podatnicy składają deklarację o wysokości dochodu osiągniętego od początku roku – poczynając od miesiąca, w którym dochody przekroczyły kwotę powodującą obowiązek zapłacenia podatku.
Do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym wynajmujący obowiązany jest zaś złożyć zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym.
Należy także zwrócić uwagę na możliwość opodatkowania dochodów z najmu przez jednego z małżonków, pod warunkiem że istnieje pomiędzy nimi wspólność majątkowa. W tym celu należy złożyć pisemne oświadczenie, w którym małżonkowie zadeklarują, że całość dochodów z tego tytułu podlegać będzie opodatkowaniu przez jednego z nich. Oświadczenie to należy złożyć właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym został otrzymany pierwszy przychód w roku podatkowym z tego źródła.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
Drugą formą opodatkowania osiąganych przychodów z najmu jest ich opodatkowanie na zasadach przewidzianych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Wyboru opodatkowania ryczałtem wynajmujący dokonuje przez złożenie pisemnego oświadczenia naczelnikowi urzędu skarbowego właściwego według miejsca zamieszkania podatnika. Należy to uczynić nie później niż do 20 stycznia roku podatkowego. Podatnicy rozpoczynający wynajem nieruchomości w trakcie roku podatkowego oświadczenie składają do dnia poprzedzającego wynajem, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu.

WAŻNE!
W zakresie obowiązków ewidencyjnych, podatnicy korzystający z tej formy opodatkowania obowiązani są do prowadzenia ewidencji przychodów odrębnie za każdy rok podatkowy, chyba że wysokość osiąganych przychodów wynika z umowy zawartej w formie pisemnej.
Obowiązki sprawozdawcze tych podatników sprowadzają się do złożenia zeznania o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ostatecznym terminem jest 31 stycznia następnego roku. Deklarację PIT-28 wraz z załącznikiem (PIT-28A lub PIT-28B) składa się w urzędzie skarbowym właściwym według miejsca zamieszkania podatnika.
Do osób korzystających z opodatkowania ryczałtem mają także zastosowanie przypisy dotyczące możliwości opodatkowania całości przychodów przez jednego z małżonków. Oczywiście, jeżeli istnieje między nimi wspólność ustawowa i jeśli złożą odpowiednie oświadczenie naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego do 20 stycznia, a w przypadku rozpoczęcia osiągania przychodów w trakcie roku podatkowego – w terminie pierwszej wpłaty na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

ZAPAMIĘTAJ!
Przepisy podatkowe nie przewidują żadnych obowiązków formalnych związanych z rozpoczęciem wynajmu. Osoba rozpoczynająca wynajem nie ma obowiązku zgłoszenia bądź zaewidencjonowania w inny sposób zawarcia umowy najmu.

• art. 8 ust. 4–5, art. 11 ust. 1, art. 44 ust. 1 pkt 2 i ust. 6, art. 45 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych – j.t. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176; ost.zm. Dz.U. z 2005 r. Nr 86, poz. 732
• art. 6 ust. 1a–1b, art. 9 ust. 4, art. 12 ust. 7, art. 15 ust. 3, art. 21 ust. 2 pkt 2 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne – Dz.U. Nr 144, poz. 930; ost.zm. Dz.U. z 2004 r. Nr 263, poz. 2619

Andrzej Przeszkoda
specjalista z zakresu podatku dochodowego


Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Samochody do 300 000 zł lub 230 000 zł. PFRON. Niestety istotna jest kolejność zgłoszenia [Dopłaty dla osób niepełnosprawnych]

Wnioski są przyjmowane od 3 marca 2025 r. (start godz. 10). Po upływie terminu składania wniosków w danej turze naboru PFRON utworzy listę rankingową złożonych wniosków, ułożoną według sumy liczby punktów za spełnianie poszczególnych kryteriów. Niestety w dalszym ciągu decyduje kolejność zgłoszenia dla wniosków z taką samą liczbą punktów. Powoduje to, że pomimo, iż formalnie osoby niepełnosprawne nie muszą być złożone 3 marca, to i tak opłaca się je złożyć jak najwcześniej. Szkoda, że PFRON nie zmienił tego.

Dni wolne w lutym 2025 r.

Luty to najkrótszy miesiąc roku. W 2025 roku ma 28 dni. Jakie dni wolne występują w lutym i ile jest godzin pracy? Oto kalendarz lutego 2025 roku wraz z najważniejszymi dniami w tym miesiącu.

Jaka była najniższa krajowa od 1 grudnia 1970 r. do 2025 r. [TABELA]

Od stycznia 2025 r. najniższa krajowa wynosi 4666 zł brutto. Jaka była najniższa krajowa przed covidem w 2019 r., a jaka w trakcie pandemii w 2020-2022 r.? Ile minimalna płaca wynosiła w 2010 r., a ile w 1998 r.? Tabela przedstawia kwoty minimalnego wynagrodzenia w Polsce aż od grudnia 1970 r.

ZUS musi wypłacić nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych po zmarłym jako wypłatę gwarantowaną, ale trzeba złożyć wniosek

Skąd pieniądze w ZUS czekające na krewnych po zmarłym i od czego zależy czy jest to duża kwota? Gdy osoba posiadająca konto i subkonto emerytalne w ZUS umrze przed złożeniem wniosku o emeryturę, środki z subkonta są wypłacane w całości. A co się dzieje gdy już zacznie pobierać emeryturę? Tu wszystko zależy od tego, jak długo tę emeryturę z ZUS pobierała.

REKLAMA

Komunikat: W 2025 r. dwa razy jednorazowa pomoc. Kwota 2671,44 zł. W 2024 r. skorzystało 12824 osób w tym 7896 kombatantów

W 2025 r. budżet UdSKiOR przeznaczony na wsparcie Kombatantów i Działaczy Opozycji Antykomunistycznej to 69,6 mln zł i będzie wyższy od 2024 r. o 68 proc. Podwyższy go dodatkowe 20 mln zł. na leczenie sanatoryjne, rehabilitację ambulatoryjną, aparaty słuchowe i pomoc finansową.

Jak rozliczyć w PIT działalność nierejestrowaną? Tak można obniżyć wysokość uzyskanego przychodu

Prowadzenie działalności nierejestrowanej cieszy się coraz większą popularnością. Jest tak między innymi dlatego, że wysokość przychodu, który można uzyskać zarobkując w tej formie, stale rośnie. Jednak czy wiesz, jak rozliczyć uzyskanie w tej sposób przychody w zeznaniu podatkowym?

WIBOR będzie zastąpiony przez POLSTR - nowy wskaźnik referencyjny. Od kiedy?

POLSTR – tak będzie nazywał się nowy wskaźnik referencyjny, który zastąpi WIBOR. Taką decyzję podjął 30 stycznia 2025 r. Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej ds. wskaźników referencyjnych.

Nie podwyższony lecz obniżony (!) wiek emerytalny dla mężczyzn po 25 latach pracy. Kolejna grupa zawodowa chce takiego przywileju

Tym razem straż miejska. Postulat objęcia jej obniżonym wiekiem emerytalnym trafił do rządu ze strony samorządowców za pośrednictwem posłów, którzy złożyli interpelację do Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w sprawie zmiany ustawy o strażach gminnych w zakresie uprawnień emerytalnych.

REKLAMA

W 2025 roku prawie 28 tys. złotych kary za złożenie informacji PIT-11 po terminie. Jeśli jesteś płatnikiem, nie zwlekaj z wysyłką

Płatnicy muszą wysłać PIT-11 do urzędów skarbowych. Ten formularz zawiera ważne informacje umożliwiające podatnikom dokonanie rocznego rozliczenia podatku. Są dwa kluczowe terminy na złożenie tej informacji. Za przekroczenie terminu grozi prawie 28 tys. złotych kary grzywny.

Czy polskie firmy są gotowe na ESG?

Współczesny świat biznesu zakręcił się wokół kwestii związanych z ESG. Ta koncepcja, będąca wskaźnikiem zrównoważonego rozwoju, wpływa nie tylko na wielkie korporacje, ale coraz częściej obejmuje także małe i średnie przedsiębiorstwa. W dobie rosnących wymagań związanych ze zrównoważonością społeczną i środowiskową, ESG jest nie tylko wyzwaniem, ale również szansą na budowanie przewagi konkurencyjnej.

REKLAMA