REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak nie stracić na podatku liniowym

REKLAMA

Podatnicy uzyskujący dochody z działalności prowadzonej samodzielnie albo w formie spółki mogą opłacać podatek liniowy w wysokości 19 proc. uzyskanego dochodu. Warunkiem jest jednak złożenie oświadczenia o wyborze tej formy opodatkowania, i to w ściśle określonym terminie. Decyzja o wyborze podatku liniowego niesie ze sobą także pewne konsekwencje, o których przedsiębiorca nie może zapominać.
Zasadą w podatku dochodowym od osób fizycznych jest to, że dochody osiągane ze źródła przychodów, jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, opodatkowane są na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej przewidującej progresywne stawki podatku. Zgodnie z art. 9a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 z późn. zm.) podatnik może odstąpić od tej zasady i wybrać sposób opodatkowania na zasadach przewidzianych w art. 30c ustawy. Przepis ten określa opodatkowanie 19-proc. podatkiem liniowym.
Wybór sposobu opodatkowania
Kolejną alternatywą w stosunku do opodatkowania na zasadach ogólnych jest wybór formy opodatkowania źródła przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej na zasadach przewidzianych w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U. nr 144, poz. 930 z późn. zm.).
Wybór opodatkowania 19-proc. stawką podatku powinien zostać zgłoszony właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w formie pisemnego oświadczenia, które należy złożyć w ściśle określonym terminie. Oświadczenie to należy złożyć do 20 stycznia roku podatkowego, a jeżeli podatnik rozpoczyna prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego – oświadczenie to powinno zostać złożone do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia tej działalności, nie później jednak niż w dniu uzyskania pierwszego przychodu. Bardzo ważne jest to, że wybór opodatkowania dokonany w oświadczeniu dotyczy również lat następnych, chyba że podatnik, w terminie do 20 stycznia roku podatkowego, zawiadomi w formie pisemnej właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z tego sposobu opodatkowania lub złoży w tym terminie pisemny wniosek lub oświadczenie o zastosowaniu form opodatkowania określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym. Niestety przedsiębiorcy często o tym zapominają. Tymczasem złożone przez podatnika do 20 stycznia 2005 roku oświadczenie o wyborze opodatkowania dochodów z pozarolniczej działalności gospodarczej liniowym 19-proc. podatkiem jest wiążące i zobowiązuje podatnika do stosowania przyjętej zasady opodatkowania przez cały rok podatkowy. Jeśli okaże się, że przyjęta zasada nie jest w 2005 r. korzystna dla podatnika, można dokonać jej zmiany dopiero w następnym roku podatkowym, tj. w 2006 r. Wówczas w terminie do 20 stycznia 2006 roku podatnik powinien zawiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego o rezygnacji z tej formy opodatkowania, bowiem brak wymaganego oświadczenia spowoduje, że organ podatkowy uzna, iż podatnik nadal chce kontynuować opodatkowanie w tej samej formie.
Utrata prawa do podatku liniowego
Opodatkowanie dochodów według liniowej 19-proc. stawki podatku nie jest dostępne dla ogółu podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą. Ustawodawca w art. 9a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wymienia szczegółowo przesłanki powodujące utratę prawa do tego rodzaju opodatkowania. Okazuje się, że jeżeli podatnik, który wybrał opodatkowanie podatkiem liniowym, uzyska z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie lub w formie spółki niemającej osobowości prawnej przychody ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, z tytułu czynności odpowiadających czynnościom, które podatnik lub co najmniej jeden ze wspólników:
• wykonywał w roku poprzedzającym rok podatkowy lub
• wykonywał lub wykonuje w roku podatkowym w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy, to podatnik ten traci w roku podatkowym prawo do opodatkowania w ten sposób.
Utrata prawa wiąże się również z tym, że podatnik obowiązany jest do złożenia właściwych deklaracji o wysokości dochodu osiągniętego od początku roku (PIT-5) i wpłacenia zaliczek na podatek dochodowy obliczonych przy zastosowaniu opodatkowania według progresywnej skali podatkowej określonej w art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fiycznych, a w przypadku wystąpienia zaległości podatkowej do naliczenia należnych odsetek za zwłokę.
Utrata prawa nastąpi także w sytuacji, gdy działalność gospodarcza będzie prowadzona w formie spółki nieposiadającej osobowości prawnej, a chociażby jeden ze wspólników wykonywał we wskazanym czasie w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres działalności spółki. Zastrzeżenie to ma, wolą ustawodawcy, przeciwdziałać przechodzeniu na tzw. samozatrudnienie i rejestrowaniu działalności gospodarczej przez osoby osiągające wysokie dochody ze stosunku pracy i stosunków pokrewnych.
19 proc. do całej działalności
W myśl art. 9a ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli podatnik prowadzi pozarolniczą działalność gospodarczą:
• samodzielnie i w formie spółki lub spółek niemających osobowości prawnej,
• w formie spółki lub spółek niemających osobowości prawnej
– to wybór nowej formy opodatkowania dotyczy wszystkich form prowadzenia tej działalności, do której mają zastosowanie przepisy ustawy.
W związku z tym, gdy podatnik prowadzi np. działalność samodzielnie oraz w ramach spółki cywilnej, to nie może dokonywać rozliczenia z dochodów osiąganych samodzielnie na zasadach ogólnych, czyli według skali, a z dochodów osiąganych w ramach spółki według liniowej 19-proc. stawki podatku.
Katarzyna Sokołowska
Kliknij aby zobaczyć ilustrację.
Źródło: GP

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Infor.pl
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Samochody do 300 000 zł lub 230 000 zł. PFRON. Niestety istotna jest kolejność zgłoszenia [Dopłaty dla osób niepełnosprawnych]

Wnioski są przyjmowane od 3 marca 2025 r. (start godz. 10). Po upływie terminu składania wniosków w danej turze naboru PFRON utworzy listę rankingową złożonych wniosków, ułożoną według sumy liczby punktów za spełnianie poszczególnych kryteriów. Niestety w dalszym ciągu decyduje kolejność zgłoszenia dla wniosków z taką samą liczbą punktów. Powoduje to, że pomimo, iż formalnie osoby niepełnosprawne nie muszą być złożone 3 marca, to i tak opłaca się je złożyć jak najwcześniej. Szkoda, że PFRON nie zmienił tego.

Dni wolne w lutym 2025 r.

Luty to najkrótszy miesiąc roku. W 2025 roku ma 28 dni. Jakie dni wolne występują w lutym i ile jest godzin pracy? Oto kalendarz lutego 2025 roku wraz z najważniejszymi dniami w tym miesiącu.

Jaka była najniższa krajowa od 1 grudnia 1970 r. do 2025 r. [TABELA]

Od stycznia 2025 r. najniższa krajowa wynosi 4666 zł brutto. Jaka była najniższa krajowa przed covidem w 2019 r., a jaka w trakcie pandemii w 2020-2022 r.? Ile minimalna płaca wynosiła w 2010 r., a ile w 1998 r.? Tabela przedstawia kwoty minimalnego wynagrodzenia w Polsce aż od grudnia 1970 r.

ZUS musi wypłacić nawet kilkadziesiąt tysięcy złotych po zmarłym jako wypłatę gwarantowaną, ale trzeba złożyć wniosek

Skąd pieniądze w ZUS czekające na krewnych po zmarłym i od czego zależy czy jest to duża kwota? Gdy osoba posiadająca konto i subkonto emerytalne w ZUS umrze przed złożeniem wniosku o emeryturę, środki z subkonta są wypłacane w całości. A co się dzieje gdy już zacznie pobierać emeryturę? Tu wszystko zależy od tego, jak długo tę emeryturę z ZUS pobierała.

REKLAMA

Komunikat: W 2025 r. dwa razy jednorazowa pomoc. Kwota 2671,44 zł. W 2024 r. skorzystało 12824 osób w tym 7896 kombatantów

W 2025 r. budżet UdSKiOR przeznaczony na wsparcie Kombatantów i Działaczy Opozycji Antykomunistycznej to 69,6 mln zł i będzie wyższy od 2024 r. o 68 proc. Podwyższy go dodatkowe 20 mln zł. na leczenie sanatoryjne, rehabilitację ambulatoryjną, aparaty słuchowe i pomoc finansową.

Jak rozliczyć w PIT działalność nierejestrowaną? Tak można obniżyć wysokość uzyskanego przychodu

Prowadzenie działalności nierejestrowanej cieszy się coraz większą popularnością. Jest tak między innymi dlatego, że wysokość przychodu, który można uzyskać zarobkując w tej formie, stale rośnie. Jednak czy wiesz, jak rozliczyć uzyskanie w tej sposób przychody w zeznaniu podatkowym?

WIBOR będzie zastąpiony przez POLSTR - nowy wskaźnik referencyjny. Od kiedy?

POLSTR – tak będzie nazywał się nowy wskaźnik referencyjny, który zastąpi WIBOR. Taką decyzję podjął 30 stycznia 2025 r. Komitet Sterujący Narodowej Grupy Roboczej ds. wskaźników referencyjnych.

Nie podwyższony lecz obniżony (!) wiek emerytalny dla mężczyzn po 25 latach pracy. Kolejna grupa zawodowa chce takiego przywileju

Tym razem straż miejska. Postulat objęcia jej obniżonym wiekiem emerytalnym trafił do rządu ze strony samorządowców za pośrednictwem posłów, którzy złożyli interpelację do Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej w sprawie zmiany ustawy o strażach gminnych w zakresie uprawnień emerytalnych.

REKLAMA

W 2025 roku prawie 28 tys. złotych kary za złożenie informacji PIT-11 po terminie. Jeśli jesteś płatnikiem, nie zwlekaj z wysyłką

Płatnicy muszą wysłać PIT-11 do urzędów skarbowych. Ten formularz zawiera ważne informacje umożliwiające podatnikom dokonanie rocznego rozliczenia podatku. Są dwa kluczowe terminy na złożenie tej informacji. Za przekroczenie terminu grozi prawie 28 tys. złotych kary grzywny.

Czy polskie firmy są gotowe na ESG?

Współczesny świat biznesu zakręcił się wokół kwestii związanych z ESG. Ta koncepcja, będąca wskaźnikiem zrównoważonego rozwoju, wpływa nie tylko na wielkie korporacje, ale coraz częściej obejmuje także małe i średnie przedsiębiorstwa. W dobie rosnących wymagań związanych ze zrównoważonością społeczną i środowiskową, ESG jest nie tylko wyzwaniem, ale również szansą na budowanie przewagi konkurencyjnej.

REKLAMA